【正文】 。 ? 銷售（出租）方支付違約金。意義在于延緩納稅。 ? 企業(yè)向個(gè)人支付借款利息需要扣繳個(gè)人所得稅。 ? 1建筑安裝企業(yè)墊資的資金占用費(fèi)按建筑業(yè)處理 ? 1解決貸款利息三個(gè)方案解析 二十一、 稽查對企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些 .doc ? （ 1）國稅函【 2023】 3號分析： ? 企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) .doc ? 工資薪金扣除時(shí)間爭議解決：企業(yè)的工資薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度 ，匯算前發(fā)放，應(yīng)允許扣除。 二十二、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除的尺度和分寸 .doc ? 企業(yè)職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理 .doc ? 1，對給離退休人員發(fā)放的節(jié)日慰問、生活補(bǔ)助等費(fèi)用可以在福利費(fèi)稅前扣除。 財(cái)稅【2023】 50號 .doc ? 3，在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能計(jì)在建工程 ? 4， 2023年發(fā)生費(fèi)用發(fā)票不能在 2023年稅前扣除 ? 5，公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù) ,客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用不允許稅前扣除 ? 6，企業(yè)年會；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費(fèi)是福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ ? 7，外地的餐費(fèi)發(fā)票，是否可以認(rèn)定為業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ ? 企業(yè)召開會議的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、會議費(fèi)等應(yīng)區(qū)別處理。 二十五、企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助帳務(wù)處理、稅前扣除爭議處理？ ? 1，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助免個(gè)稅，旅費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)不需要憑證。 ? 實(shí)戰(zhàn)：如何理解和執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告 2023年 34號 .doc 二十八、土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅爭議處理 ? 土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅 .doc ? 1， 稅務(wù)管理消滅了免租期 。 二十九、 企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問題 .doc ? 1，固定資產(chǎn)的殘值率可以選擇為零。 ? 計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 手續(xù)費(fèi)與傭金，服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)合理選擇與策劃 2023年第 5號公告《關(guān)于直銷企業(yè)增值稅銷售額確定有關(guān)問題的公告》 .doc 安徽地稅安利直銷人員支付的報(bào)酬開具地稅發(fā)票的批復(fù) ? 皖地稅函〔 2023〕 239號 ? 淮南：如果直銷人員是安利公司的雇員，其取得的報(bào)酬不征收營業(yè)稅，按工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅； ? 若直銷人員不是安利公司的雇員，通過與安利公司簽訂合同方式負(fù)責(zé)幫助安利公司拓展市場、推廣產(chǎn)品，為顧客提供售前服務(wù)和提供送貨上門等售后服務(wù)，取得安利公司的相關(guān)勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)按?服務(wù)業(yè)?稅目征收營業(yè)稅、按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅等稅。 三十七、 企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題 .doc ? 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計(jì)利潤總額。 三十九、企業(yè) 核定征收企業(yè)所得稅專題 .doc ? 1；會計(jì)利潤控制點(diǎn)問題 — 虛報(bào)有代價(jià) ? 2；成本核算憑證控制 — 無票勝有票 ? 3；核定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制 — 鑒定表第三項(xiàng) ? 4；事先核定與事后核定的意義 — 征管不是稽查 ? 5；房地產(chǎn)；中介機(jī)構(gòu)； 主動申請還是被動核定 6，查賬改核定，再改查賬資產(chǎn)扣除處理 7，稽查大額發(fā)票問題，可以選擇核定征收。堅(jiān)持成本費(fèi)用核算不實(shí)。 四十一、企業(yè) 以房抵債稅務(wù)爭議處理 .doc ? 1， 營業(yè)稅全額征收 ? 2， 契稅全額征收 ? 3， 會計(jì)處理。 ? 4，印花稅。 居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠 .doc ? 國發(fā) 〔 2023〕 6號《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》 ? 、紅利所得免征個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠。 ? （ 5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。 ? 《 關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2023年版 )的通知》 財(cái)稅〔 2023〕 117號文。 五十二、稅收領(lǐng)域最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2023]26號 ? 2，公司人數(shù)符合條件的免稅效果。家樂福的稅負(fù)更高。 冀國稅函 [2023]247號） ? 企業(yè)在促銷中，以?買一贈一?、購物返券、購物積分等方式組合銷售貨物的，對于主貨物和贈品 不開發(fā)票 的，就其實(shí)際收到的貨款征收增值稅。 2/10， 1/20， N/30 國稅函【 2023】 875號 ? 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 ? 卡丟失、余額應(yīng)做營業(yè)外收入。 ? 買車增油，給予經(jīng)銷商的建設(shè)形象支持等。 ? 企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得單獨(dú)用以稅前扣除，必須同時(shí)提供合同、支付單據(jù)等其他憑證，以證明其支出的真實(shí)、合法。 ? 6，清算辦法的兩難選擇，為何企業(yè)注銷難？如何籌劃？ 六十六、企業(yè)稅務(wù)爭議維權(quán)與稅務(wù)危機(jī)攻關(guān)實(shí)戰(zhàn)處理 ? 留得青山在不愁沒柴燒。 ? 五、平常的聯(lián)系很重要。 經(jīng)驗(yàn)分享：解決爭議途徑時(shí)注意事項(xiàng) ? 12366不是可以輕松撥打的 .doc ? 1；咨詢爭議問題的處理要隱瞞自己的身份。正確對待?躊躇滿志?和 ?萬念俱滅?。 ? 6，必要時(shí)書面請示。 ? 3，不迷信高手，不崇拜權(quán)威。 企業(yè)稅務(wù)爭議維權(quán)與危機(jī)攻關(guān)攻略 .doc ? 相信未來 郭路生（食指）， 1968 ? 問：直面糾紛，答：原則務(wù)實(shí)，總局所得稅司 411在線訪談實(shí)戰(zhàn)感受 .doc ? 國家稅務(wù)總局稅收發(fā)展民生在線訪談網(wǎng)友提問后續(xù)解答.doc 爭議維權(quán)總結(jié)：與稅局交道過程中，恰當(dāng)?shù)靥幚砗门c稅局的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)不要一力承擔(dān)，成功則利小，失敗損失大。 ? 納稅人接到稅務(wù)機(jī)關(guān)已辦理登報(bào)掛失的通知后，及時(shí)到征管科領(lǐng)取有關(guān)登報(bào)的報(bào)紙并辦理其他相關(guān)手續(xù)。 ? （二）納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。財(cái)稅【 2023】 50號 ? 4，發(fā)票：賣卡開發(fā)票，消費(fèi)不開。 五十九、令人糾結(jié)的購物卡 — 如何做帳、怎樣交稅、開什么發(fā)票 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡稅收管理的通知.doc ? 皖國稅函 [2023]10號 ? 關(guān)于商業(yè)企業(yè)促銷返券的征稅問題 ? 商業(yè)企業(yè)在顧客購買一定金額的商品后，給予顧客一定數(shù)額的代金券，允許顧客在指定時(shí)間和指定商品范圍內(nèi)，使用代金券購買商品的行為，不屬于無償贈送商品的行為，不應(yīng)按視同銷售征收增值稅。 五十八、向單位的個(gè)人承兌貼息沒有發(fā)票怎樣才能扣除？ ? 現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理 .doc ? 單位收客戶 5萬元，客戶將 5萬承兌貼息后以 過來，讓我單位開 5萬元的收據(jù)，按稅法規(guī)定貼息費(fèi)如何沒有發(fā)票的話是不能稅前列支的，那如何做賬？（對方不開貼息費(fèi)發(fā)票） ? 1，支付貼息，應(yīng)取得發(fā)票。 五十六、?平銷返利?的稅務(wù)會計(jì)處理 ? 商業(yè)企業(yè)在收到現(xiàn)金返利時(shí)，應(yīng)作沖減?主營業(yè)務(wù)成本?處理， ? 而供貨企業(yè)在支付現(xiàn)金返利時(shí)應(yīng)作沖減?主營業(yè)務(wù)收入?處理； ? 現(xiàn)金折扣的會計(jì)處理，會計(jì)制度有明確的規(guī)定，供貨企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣作為融資費(fèi)用處理，計(jì)入?財(cái)務(wù)費(fèi)用?， ? 而商業(yè)企業(yè)也應(yīng)將享受的折扣作沖減?財(cái)務(wù)費(fèi)用?處理。 五十四、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅爭議處理 ? 《關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告 2023年第 1號 ? 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票： ? 2023年 1號公告解決了哪些爭議問題（課件） .doc ? 一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。 ? 5，企業(yè)用安全生產(chǎn)費(fèi)購置專用設(shè)備適用抵免優(yōu)惠政策 ? 安全環(huán)保節(jié)能專用設(shè)備抵免 .doc 五十一、彌補(bǔ)以前年度虧損的有關(guān)注意事項(xiàng) ? 1， 可以彌補(bǔ)的以前年度虧損必須已經(jīng)申報(bào) ? 2， 提供注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告 ? 3，企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰 ? 4，每年虧損的認(rèn)定。 ? 殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定 ? 根據(jù)中國疾病預(yù)防控制中心精神衛(wèi)生中心在 2023年公布的數(shù)據(jù)，我國各類精神疾病患者人數(shù)在 1億人以上，重性精神病患人數(shù)已超過 1600萬。 ? 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上 ； 四十七、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)費(fèi)問題加計(jì)扣除爭議處理 ? 國稅發(fā) 2023 116號文、 研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠 .doc ? （ 1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 ? 以取得的回購價(jià)款分別按照?建筑業(yè)?和?金融保險(xiǎn)業(yè)?稅目繳納營業(yè)稅。 ? 第三種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)高于債務(wù)金額的）在于稅務(wù)人員對合理理由的職業(yè)判斷。 ? 3，先申報(bào)損失，后匯算申報(bào)。因核定后白條沒有入帳。 ? 4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈支出，一個(gè)結(jié)果，兩種處理方法 ? 5，捐贈是發(fā)達(dá)國家第一避稅通道。 實(shí)戰(zhàn)：如何理解和執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告2023年 34號 .doc （一）個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞動保護(hù)用品，不屬于個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。? 由于自查結(jié)束， 關(guān)于停止執(zhí)行企便函【 2023】 33號文件的通知 企便函【 2023】 24號（該文件沒有普遍約束力，只能對 2023年自查有用） 。 三十、 企業(yè)裝修費(fèi)用稅務(wù)爭議處理 .doc ? 大額裝修費(fèi)作為大修理支出入帳爭議。 廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于明確將地價(jià)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知 .doc ? 5,劃撥與租賃土地如何計(jì)算房產(chǎn)稅、土地稅。 ? 3，政策性搬遷企業(yè)所得稅處理：政策性搬遷的最長五年后計(jì)所得。 國稅函[2023]854號 %標(biāo)準(zhǔn)的由來 ? （財(cái)建〔 2023〕 317號）企業(yè)職工參加社會學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)開支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 ? 旅游費(fèi)稅法不可以在福利費(fèi)列支 ? 6，給營銷個(gè)人的免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì) 征收個(gè)稅 。 ? (5)工資福利中的 通訊費(fèi)的財(cái)稅處理 ? 稽查對企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些 .doc 工資扣除時(shí)間爭議解決 ：國家稅務(wù)總局公告 2023年 34號 ? 六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 ? 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān) 成本、費(fèi)用 ，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算； 但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。折舊不能扣除。 ? 非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間借款扣除限額為實(shí)收資本加資本公積的 2倍。 十五、 企業(yè)出租房屋稅收爭議問題處理 .doc ? 1， 租金收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的爭議處理。 ? 4，甲供材料，發(fā)票開具和稅務(wù)處理的正確方法。