商業(yè)銀行資本管理辦法概述-文庫吧在線文庫
【正文】 產(chǎn)生 ， 銀行面臨危機(jī)時其價值實現(xiàn)面臨很高不確定性或有可能迅速貶值 ， 無法隨時 、 無條件的 、 持續(xù)吸收損失 。 ? 附件 包括支持正文的具體技術(shù)性要求 ， 包括風(fēng)險暴露分類 、 信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的監(jiān)管要求 、 市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求 、 操作風(fēng)險高級計量法監(jiān)管要求 ， 以及專業(yè)貸款 、 交易對手信用風(fēng)險和資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露等 。 商業(yè)銀行應(yīng)于 2023年底前達(dá)到資本充足率監(jiān)管要求 ， 鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo) 。 （ 2） 暫時性差異引起的遞延稅資產(chǎn) ? 扣除理由：銀行計提某項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ， 由于稅法確認(rèn)與會計確認(rèn)的期間不同 ， 引起某一財年銀行為其多繳納的稅款在另一財年將形成稅款抵扣 ， 形成暫時性差異 。 ? 扣除理由：對資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)未按公允價值計量的被套期工具不應(yīng)在核心一級資本中確認(rèn) 。 ? 商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資 ， 若保險公司存在資本缺口的 ， 還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口 。子公司超過最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補(bǔ)并表集團(tuán)的損失方面存在不確定性。 基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù) 、外部損失數(shù)據(jù)、 情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng) 營環(huán)境和內(nèi)部控制 因素建立操作風(fēng)險 計量模型計算出來 的資本數(shù)額。 增加對資本充足的監(jiān)督檢 查頻率。 責(zé)令停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn) 業(yè)務(wù)。 全面約束銀行經(jīng)營行為 ,采取嚴(yán)厲的監(jiān)管措施 ， 降低 風(fēng)險資產(chǎn) 、 停辦業(yè)務(wù) 、 限制準(zhǔn)入等 ， 直至接管重組 。 依法對實行接管或者促成 機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。 限制進(jìn)行股權(quán)投資或回 購資本工具。 要求提高風(fēng)險控制能 力。 假定所有票面利率或利率都高于 3%， 則按照辦法中提供的 “ 時段和權(quán)重 ” 表格 ， 將上述工具的頭寸填入相應(yīng)的區(qū)間 ， 計算各時段的加權(quán)頭寸 。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十六） （第三十七條） ? 大額少數(shù)資本投資與其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)，在扣除各自適用的 10%的超額部分后，兩項剩余部分之和不得超過本行核心一級資本凈額的 15%。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（八） 核心一級資本全額扣除項之 全額扣除 第三十二條 —— 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本 ? 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的 ， 或由銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本， 從相應(yīng)資本層級中 對應(yīng)扣除 。 它既可以由雇主預(yù)先繳存 ， 也可以不預(yù)先繳存 ， 在需要支付養(yǎng)老金時再從雇主的年度經(jīng)營收益中支取 。 一級資本包括核心一級資本和其他一級資本 。 ? 正文 總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架 ， 突出總體性 、 原則性和制度性要求 ， 明確資本和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算規(guī)則 ， 并對風(fēng)險評估 、 監(jiān)督檢查和信息披露進(jìn)行了規(guī)定 。 ? 商業(yè)銀行按照集團(tuán)和法人口徑計算 2023年底的各級資本充足率水平 ， 已達(dá)到 《 資本辦法 》 規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的， 過渡期內(nèi)各級資本充足率不得低于達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) ， 并應(yīng)維持達(dá)標(biāo)水平； ? 未達(dá)到 《 資本辦法 》 規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的 ， 過渡期內(nèi)各級資本充足率不得下降 ， 并應(yīng)按照分階段資本充足率監(jiān)管要求制定資本規(guī)劃 ， 在過渡期內(nèi)逐步達(dá)標(biāo) 。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（四） 全額扣除 第三十二條 第三十六、三十七條 門檻扣除 核心一級資本全額扣除項之 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（五） —— 資產(chǎn)證券化銷售利得 ?扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應(yīng)承認(rèn)未來收益盈余（如證券化銷售收益）。 按公允價值計量的套期工具的利得或損失導(dǎo)致權(quán)益增加或減少的 ， 利得應(yīng)扣除 ，損失應(yīng)加回 ， 防止因為人為因素導(dǎo)致核心資本波動 。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十） 全額扣除項之 對應(yīng)扣除 第十四條 —— 商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 ? 扣除理由： ? 投資于其它金融機(jī)構(gòu)的股本將用于吸收被投資機(jī)構(gòu)的損失 ， 不能無條件用來抵御本銀行的風(fēng)險 。因此，在并表資本計算中應(yīng)扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。 第四部分 ? 資本充足率的分子和標(biāo)準(zhǔn)：巴 I與巴 III ? 資本充足率的分母：巴 I/現(xiàn)行制度 ? 資本充足率的分母：巴 II ? 第二 支柱及第三支柱 用新辦法計 使用現(xiàn)行辦法 市場風(fēng)險 場和操作 風(fēng)險的資本 要求 內(nèi)部資本充足性評估 ~示意性 ~ 市場風(fēng)險 信用風(fēng)險 信用風(fēng)險 信用風(fēng)險 實有資本 市場風(fēng)險 操作風(fēng)險 操作風(fēng)險 評估實有資本是否高于抵御主要風(fēng)險的資本需求 其他風(fēng)險 計算信用風(fēng)險 和市場風(fēng)險的 資本要求 算信用、市 現(xiàn)行辦法 新辦法資本要求 /需求 新辦法第二支柱 /需求 銀行資本供給 內(nèi)部資本緩沖 X% %或 % 評估第二支 柱的資本要 求 商業(yè)銀行分類監(jiān)管 第一類銀行 第三類銀行 第四類銀行 第二類銀行 B A C A：Ｂ＋第二支柱資本要求 B：Ｃ +儲備資本和逆周期資本要求＋系統(tǒng)重要性附加資本要求 C：最低資本要求 資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但達(dá)到其它各級資本要求 監(jiān)管措施 （第 153157條） 根據(jù)資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為
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