【正文】 貸 ： 其他 貨幣資 金 —— 信用 證 保 證 金 ? ? （ 3）在港口、機 場 堆存 費 和租箱 費 ? 借：管理 費 用 —— 存 儲費 或堆存 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 4） 從 港口、機 場運 送配送中心 時 ? ①租 車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 運輸費 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購車運輸 ? 借：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 銷 售 費 用 —— 運輸費 用） ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 人工 費 ? 應 付 賬 款 —— 油料 費 ? （ 5）入 庫 ? 借： 庫 存商品 —— P1 ? 貸 ：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 6） 從 配送中心 運 送 專賣 店 ? ①租 車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 運輸費 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 人工 費 （ 5:3比例） ? —— 油料 費 ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 人工 費 ? 應 付 賬 款 —— 油料 費 ? （ 7） 國 外渠道商 銷 售（ 開 普通 發(fā) 票） ? ① 銷 售 時 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （或 應 收 賬 款 —— 消 費 者） ? 貸 ：主 營業(yè)務 收入 —— P1 ? ② 結轉 成本 ? 借：主 營業(yè)務 成本 —— P1 ? 貸 ： 庫 存商品 —— P1 （四）其他相關業(yè)務的核算 ? 支付廣告費（營銷廣告、品牌廣告費） ? 借： 銷 售 費 用 —— 廣告 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 招聘人 員費 用 ? 借：管理 費 用 —— 招聘 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付培 訓費 ? 借：管理 費 用 —— 培 訓費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付 6個 月 辭 工 補償 支出 ? 借： 營業(yè) 外支出 —— 補償 款 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 季末支付 專賣 店的管理 費 用 ? 借：管理 費 用 —— 專賣 店 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 將 活期存款 轉 成定期存款 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 定期存款 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 活期存款 ? 直接人工 ? （ 1）分配工 資時 ? 借： 銷 售 費 用 —— 初 級 工工 資 ? —— 中 級 工工 資 ? —— 高 級 工工 資 ? 管理 費 用 —— 高 級 管理人 員 —— 工資 ? —— 一般管理人 員—— 工 資 ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 工 資 （ 應 付） ? （ 2）代扣 個 人支付的社保 （ 20%） ? 借： 應 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— 住房公 積 ? 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老金（ 8%） ? —— 醫(yī)療保 險 金（ 2%） ? 貸 ：其他 應 付款 —— （社保局或 稅務 機 關 代理） ? （ 3）代 繳個 人支付的社保 （ 20%） ? 借：其他 應 付款 —— （社保局或 稅務機 關 代理） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 4） 計 提公司支付的社保 ? 借： 管理 費 用 —— 住房公 積 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老保 險 （ 12%） ? —— 醫(yī)療 保 險 （ 10%） ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè) 保險 （ 3%） ? 銷 售 費 用 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療 保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè)保 險 ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療 保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷保 險 、失 業(yè) 保 險 ? （ 5）代 繳 公司支付的社保 時 ? 借： 應 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè) 保 險 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 6） 計 提 個 人所得 稅 ? 借： 應 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員） ? 貸 ： 應 交 稅費 —— 應 交 個 人所得 稅 ——（各人 員 ） ? （ 7） 實際 上 繳個 人所得 稅時 ? 借： 應 交 稅費 —— 應 交 個 人所得 稅 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 8） 實際 支付工 資時 借： 應 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行（ 實 付） ? ? ? （ 9）季末收取活期或定期存款利息 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 貸 ： 財務費 用 —— 利息收入 ? （ 10）支付油料 費 等 ? 借： 應 付 職 工薪酬 —— 人工 費 （包括在前面） ? 應 付 賬 款 —— 油料 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 附加 稅 （ 1） 計 提城市 維護 建 設稅 【（上交增 值稅 +營業(yè)稅 ） 7%】 ? 借： 營業(yè)稅 金及附加 —— 城建 稅 ? 貸 ： 應 交 稅費 —— 應 交城市 維護 建 設稅 （ 2） 計 提 教 育 費 附加 【（上交增 值稅 +營業(yè)稅 ） 3%】 ? 借： 營業(yè)稅 金及附加 —— 教 育 費 附加 ? 貸 ： 應 交 稅費 —— 應 交 教 育 費 附加 ? （ 3）上 繳時 ? 借： 應 交 稅費 —— 應 交城市 維護 建 設稅 ? —— 應 交 教 育 費 附加 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付