【正文】 貸 ： 其他 貨幣資 金 —— 信用 證 保 證 金 ? ? （ 3）在港口、機(jī) 場(chǎng) 堆存 費(fèi) 和租箱 費(fèi) ? 借：管理 費(fèi) 用 —— 存 儲(chǔ)費(fèi) 或堆存 費(fèi) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 4） 從 港口、機(jī) 場(chǎng)運(yùn) 送配送中心 時(shí) ? ①租 車(chē)運(yùn)輸 ? 借： 銷 售 費(fèi) 用 —— 運(yùn)輸費(fèi) 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購(gòu)車(chē)運(yùn)輸 ? 借：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 銷 售 費(fèi) 用 —— 運(yùn)輸費(fèi) 用） ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 人工 費(fèi) ? 應(yīng) 付 賬 款 —— 油料 費(fèi) ? （ 5）入 庫(kù) ? 借： 庫(kù) 存商品 —— P1 ? 貸 ：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 6） 從 配送中心 運(yùn) 送 專賣(mài) 店 ? ①租 車(chē)運(yùn)輸 ? 借： 銷 售 費(fèi) 用 —— 運(yùn)輸費(fèi) 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購(gòu)車(chē)運(yùn)輸 ? 借： 銷 售 費(fèi) 用 —— 人工 費(fèi) （ 5:3比例） ? —— 油料 費(fèi) ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 人工 費(fèi) ? 應(yīng) 付 賬 款 —— 油料 費(fèi) ? （ 7） 國(guó) 外渠道商 銷 售（ 開(kāi) 普通 發(fā) 票） ? ① 銷 售 時(shí) ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （或 應(yīng) 收 賬 款 —— 消 費(fèi) 者） ? 貸 ：主 營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 —— P1 ? ② 結(jié)轉(zhuǎn) 成本 ? 借：主 營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 —— P1 ? 貸 ： 庫(kù) 存商品 —— P1 （四）其他相關(guān)業(yè)務(wù)的核算 ? 支付廣告費(fèi)（營(yíng)銷廣告、品牌廣告費(fèi)） ? 借： 銷 售 費(fèi) 用 —— 廣告 費(fèi) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 招聘人 員費(fèi) 用 ? 借：管理 費(fèi) 用 —— 招聘 費(fèi) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付培 訓(xùn)費(fèi) ? 借：管理 費(fèi) 用 —— 培 訓(xùn)費(fèi) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付 6個(gè) 月 辭 工 補(bǔ)償 支出 ? 借： 營(yíng)業(yè) 外支出 —— 補(bǔ)償 款 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 季末支付 專賣(mài) 店的管理 費(fèi) 用 ? 借：管理 費(fèi) 用 —— 專賣(mài) 店 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 將 活期存款 轉(zhuǎn) 成定期存款 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 定期存款 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 活期存款 ? 直接人工 ? （ 1）分配工 資時(shí) ? 借： 銷 售 費(fèi) 用 —— 初 級(jí) 工工 資 ? —— 中 級(jí) 工工 資 ? —— 高 級(jí) 工工 資 ? 管理 費(fèi) 用 —— 高 級(jí) 管理人 員 —— 工資 ? —— 一般管理人 員—— 工 資 ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 （ 應(yīng) 付） ? （ 2）代扣 個(gè) 人支付的社保 （ 20%） ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— 住房公 積 ? 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老金（ 8%） ? —— 醫(yī)療保 險(xiǎn) 金（ 2%） ? 貸 ：其他 應(yīng) 付款 —— （社保局或 稅務(wù) 機(jī) 關(guān) 代理） ? （ 3）代 繳個(gè) 人支付的社保 （ 20%） ? 借：其他 應(yīng) 付款 —— （社保局或 稅務(wù)機(jī) 關(guān) 代理） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 4） 計(jì) 提公司支付的社保 ? 借： 管理 費(fèi) 用 —— 住房公 積 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老保 險(xiǎn) （ 12%） ? —— 醫(yī)療 保 險(xiǎn) （ 10%） ? —— 生育保 險(xiǎn) 、工 傷 保 險(xiǎn) 、失 業(yè) 保險(xiǎn) （ 3%） ? 銷 售 費(fèi) 用 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療 保 險(xiǎn) ? —— 生育保 險(xiǎn) 、工 傷 保 險(xiǎn) 、失 業(yè)保 險(xiǎn) ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療 保 險(xiǎn) ? —— 生育保 險(xiǎn) 、工 傷保 險(xiǎn) 、失 業(yè) 保 險(xiǎn) ? （ 5）代 繳 公司支付的社保 時(shí) ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療保 險(xiǎn) ? —— 生育保 險(xiǎn) 、工 傷 保 險(xiǎn) 、失 業(yè) 保 險(xiǎn) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 6） 計(jì) 提 個(gè) 人所得 稅 ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員） ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費(fèi) —— 應(yīng) 交 個(gè) 人所得 稅 ——（各人 員 ） ? （ 7） 實(shí)際 上 繳個(gè) 人所得 稅時(shí) ? 借： 應(yīng) 交 稅費(fèi) —— 應(yīng) 交 個(gè) 人所得 稅 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 8） 實(shí)際 支付工 資時(shí) 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行（ 實(shí) 付） ? ? ? （ 9）季末收取活期或定期存款利息 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 貸 ： 財(cái)務(wù)費(fèi) 用 —— 利息收入 ? （ 10）支付油料 費(fèi) 等 ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 人工 費(fèi) （包括在前面） ? 應(yīng) 付 賬 款 —— 油料 費(fèi) ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 附加 稅 （ 1） 計(jì) 提城市 維護(hù) 建 設(shè)稅 【（上交增 值稅 +營(yíng)業(yè)稅 ） 7%】 ? 借： 營(yíng)業(yè)稅 金及附加 —— 城建 稅 ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費(fèi) —— 應(yīng) 交城市 維護(hù) 建 設(shè)稅 （ 2） 計(jì) 提 教 育 費(fèi) 附加 【（上交增 值稅 +營(yíng)業(yè)稅 ） 3%】 ? 借： 營(yíng)業(yè)稅 金及附加 —— 教 育 費(fèi) 附加 ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費(fèi) —— 應(yīng) 交 教 育 費(fèi) 附加 ? （ 3）上 繳時(shí) ? 借： 應(yīng) 交 稅費(fèi) —— 應(yīng) 交城市 維護(hù) 建 設(shè)稅 ? —— 應(yīng) 交 教 育 費(fèi) 附加 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付