【正文】 風(fēng)險(xiǎn)管理： —— 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策 2 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 授課教師簡(jiǎn)介 – 湖北孝感人 。 3 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 講課大綱 1. 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理 – 風(fēng)險(xiǎn)定義 – 風(fēng)險(xiǎn)類型 – 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) – 風(fēng)險(xiǎn)分析 – 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 3. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 – 避免風(fēng)險(xiǎn) – 控制風(fēng)險(xiǎn) – 分散與中和風(fēng)險(xiǎn) – 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) – 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) – 集中風(fēng)險(xiǎn) 4 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 引言 1. 國(guó)外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的 1%。 6 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)暴露體性質(zhì)劃分 1. 實(shí)質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 不動(dòng)產(chǎn)與非財(cái)務(wù)性動(dòng)產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn) ? 毀損或貶值 2. 財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn) ? 利率波動(dòng)或股票跌價(jià) 3. 責(zé)任暴露風(fēng)險(xiǎn) ? 因法律上的侵權(quán)或違約導(dǎo)致第三人蒙受損失 4. 人力資源風(fēng)險(xiǎn) ? 因傷病死亡導(dǎo)致公司生產(chǎn)力衰退或其他非安全的風(fēng)險(xiǎn) 7 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 12 風(fēng)險(xiǎn)分類 根據(jù)可能的結(jié)果劃分 1. 純粹風(fēng)險(xiǎn) ? 指有可能帶來?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 如各種形式的天災(zāi)人禍 2. 投機(jī)風(fēng)險(xiǎn) – 指既有可能帶來?yè)p失，又有可能帶來機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn) – 如股票投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失 ? 對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來說，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。 【 內(nèi)涵 】 – 項(xiàng)目全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理 – 對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)的管理 – 全方位的管理 – 全面的組織措施 16 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等三個(gè)步驟 – 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)歸類 – 風(fēng)險(xiǎn)分析是將辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)放進(jìn)統(tǒng)一的模型中進(jìn)行分析處理，進(jìn)一步作出定性和定量的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能影響、這些風(fēng)險(xiǎn)物化的多重情境分析和統(tǒng)計(jì)特性、可能的影響因素和方式 – 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，企業(yè)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)將成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn) 17 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 不確定性的來源 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 影響經(jīng)營(yíng)模式變動(dòng)的不確定性 影響經(jīng)營(yíng)模式實(shí)施的不確定性 過程風(fēng)險(xiǎn) 影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信 息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn) 決策所需 信息風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)來源 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 19 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 企業(yè)內(nèi) 部風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) – 因原材料供應(yīng)、能源、技術(shù)、產(chǎn)品價(jià)格、商品銷售、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、特許經(jīng)營(yíng)、匯率調(diào)整等原因，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成的實(shí)質(zhì)性影響。 5. 股市風(fēng)險(xiǎn) – 因公司股票價(jià)格受企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及利率 、 通貨膨脹 、 有關(guān)政策等因素影響而造成較大波動(dòng) ， 涉及的股市風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司再融資功能產(chǎn)生的影響 。部分避免，主要取決于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)要受到各種條件的限制，人類的知識(shí)及技術(shù)雖然已高度發(fā)展，但是依然存在諸多困難無法突破，因而無法達(dá)到完全控制風(fēng)險(xiǎn)和充分減少損失的目的。 31 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 BP的 風(fēng)險(xiǎn) 自留政策 ? BP的這種允許經(jīng)理們?yōu)樾∫?guī)模的損失購(gòu)買保險(xiǎn)卻自留大規(guī)模損失的策略，是否與自 留風(fēng)險(xiǎn)的基本指導(dǎo)原則（“自留相對(duì)可以預(yù)測(cè)的損失，而為可能的嚴(yán)重破壞性損失 進(jìn)行保險(xiǎn)”的原則）不一致呢？考慮這個(gè)問題時(shí)，應(yīng)該回顧一下 BP實(shí)施這種策略的 理由。 3. 此外，單位還可以通過合同條款規(guī)定，把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。 37 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 2風(fēng)險(xiǎn)分析 —— 2目標(biāo)影響要素分析 1. 工期風(fēng)險(xiǎn)，如造成局部的（工程活動(dòng)、分項(xiàng)工程）或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)，不能及時(shí)投產(chǎn)； 2. 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，這包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本超支、投資追加、報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收入減少等； 3. 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，這包括材料、工藝、工程等不能通過驗(yàn)收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過評(píng)價(jià)工程質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或要求； 4. 生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目建成后達(dá)不到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力； 5. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，工程建成后產(chǎn)品達(dá)不到預(yù)期的市場(chǎng)份額，銷售不足，沒有銷路，沒有競(jìng)爭(zhēng)力； 6. 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，可能造成對(duì)企業(yè)的形象、信譽(yù)的損害； 7. 人身傷亡以及工程或設(shè)備的損壞； 8. 法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，可能因此被起訴或承擔(dān)相關(guān)法律的或合同的責(zé)任。 – 一是風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是平衡的。對(duì)管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施的過程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等 45 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 4. 購(gòu)買保險(xiǎn)或要求對(duì)方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 2. 在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。與此同時(shí)，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。 – 年報(bào)還披露， 2023年，工商銀行實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降 424億元，不良資產(chǎn)率降至 %，比上年下降 。 51 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 1999年以來新增貸款年末余額27,，占全部貸款余額的 ％，不良貸款余額 億元，占全部不良貸款的 ％。 2. 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面審議了全行 2023年信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，要求各部門針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。 55 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 ? 法人客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 – 公司客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)控制 – 房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制 – 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 56 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 2. 個(gè)人客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 – 為適應(yīng)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)規(guī)?；l(fā)展的管理需要，通過流程再造，徹底分離前后臺(tái)業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)模式由從支行辦理貸款業(yè)務(wù)逐步過渡到以二級(jí)分行的消費(fèi)信貸審批中心負(fù)責(zé)集中審批；對(duì)消費(fèi)信貸人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證，提高其專業(yè)素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)個(gè)人大額貸款、一人多筆貸款和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控和檢查，對(duì)管理不嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)加大的分支機(jī)構(gòu)堅(jiān)決實(shí)施預(yù)警、整改和停牌。下半年，美元進(jìn)入升息周期，外幣存款余額恢復(fù)正常增長(zhǎng)，外幣流動(dòng)性進(jìn)一步改善。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的幣種結(jié)構(gòu)，降低幣種錯(cuò)配比率。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi) 63 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 6獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 1. 獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 – 根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，基本構(gòu)筑了對(duì)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為“內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和 10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。 2023年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國(guó)有銀行中首次全面對(duì)外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問。 68 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場(chǎng)叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的 “ 明星 ” 證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購(gòu)，成為最風(fēng)光的日子。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機(jī)進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價(jià)急劇下挫。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對(duì)沖交易保值，只能部分地做對(duì)沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 ? 1990年 2月百富勤收購(gòu)泰盛國(guó)際，借殼上市，易名為百富勤投資。 – 監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，并針對(duì)新情況、新問題開展專項(xiàng)檢查和專題調(diào)查。針對(duì)銀監(jiān)會(huì)上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。 – 內(nèi)審委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件