某公司預(yù)算管理培訓(xùn)講義-文庫吧在線文庫
【正文】 步驟 流程涉及部門 業(yè)務(wù)文件 工作內(nèi)容 關(guān)鍵控制點(diǎn) 48 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格 右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計(jì)的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括： ? 相關(guān)制表信息 ? 年度及每月預(yù)算 ? 對(duì)生成預(yù)算的原因及考慮進(jìn)行必要的補(bǔ)充說明 ? 填表的備注說明 說明原因 制表信息 年度預(yù)計(jì) 每月分解 填表的備注說明 B C 1制表部門制表人日期單位1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月企業(yè)融資總部資產(chǎn)委托管理總部證券投資總部固定政券收益總部收購兼并總部代辦股份業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓中心營業(yè)部……合計(jì) _備注：1 、制表部門為財(cái)務(wù)部，制表依據(jù)為各部門上報(bào)的部門業(yè)務(wù)收入預(yù)算表；2 、特殊理由和未盡事宜等可以在說明欄中進(jìn)行說明。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 24 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算體系的基本框架 財(cái) 務(wù) 體 系 戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理 戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施 財(cái)務(wù) 管理 公 司 戰(zhàn) 略 財(cái)務(wù)分析 決策支持 績效考核 主 營 業(yè) 務(wù) 投行承銷、投資自營、財(cái)務(wù)顧問、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財(cái) 會(huì)計(jì) 核算 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 25 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理的流程總覽 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 26 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 27 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略管理的基本框架 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標(biāo) 愿景、使命和價(jià)值觀 評(píng)估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實(shí)施計(jì)劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評(píng)估 戰(zhàn)略改進(jìn) 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場(chǎng) /行業(yè)分析 部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 28 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D 預(yù)算 ?沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D ?明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過程中對(duì)資源分配做出更好的決策 確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃 29 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定單位： 公司總部 ? 制定時(shí)間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂 ?業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 制定單位： 公司各部室和分支機(jī)構(gòu) ? 制定時(shí)間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計(jì)劃 確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃（示例） 30 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系 ? 通過預(yù)算制定過程中的相互溝通以強(qiáng)化對(duì)公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行 ? 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量 ? 平衡各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性 ? 明確預(yù)算編制過程中的主要控制點(diǎn)及審批權(quán)限 ? 建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo) 明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的作用 31 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 編制公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 32 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門收入預(yù)算 部門費(fèi)用預(yù)算 提交公司的財(cái)務(wù)部匯總 部門利潤預(yù)算 總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤預(yù)算直至通過 職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門費(fèi)用預(yù)算 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計(jì)劃 公司收入預(yù)算 公司費(fèi)用預(yù)算 公司利潤預(yù)算 總裁辦公會(huì) 總裁辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財(cái)務(wù)部 董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過 董事會(huì) 33 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預(yù)算編制的時(shí)間表 績效體系審批下達(dá) 部門績效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá)
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