【正文】 導(dǎo)資源分配，運(yùn)用公平的途徑解決競爭需求。預(yù)算對于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。 10 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預(yù)算有助于計劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績的基準(zhǔn)點(diǎn)。2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算體系介紹 安達(dá)信公司 二零零二年四月十二日 企業(yè)咨詢 1 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 2 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算培訓(xùn)目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用； ? 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風(fēng)險控制、成本管理之間的關(guān)系； ? 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進(jìn)證券金融企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)； ? 介紹安達(dá)信對建立國泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預(yù)算體系的實(shí)施打好基礎(chǔ)。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效 目標(biāo) 1 目標(biāo) 2 目標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 個人績效 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 公司預(yù)算 部門預(yù)算 考核基礎(chǔ) 考核基礎(chǔ) 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與風(fēng)險控制 ? 在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險識別的一種工具； ? 而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險（紅色標(biāo)注）： 權(quán)益風(fēng)險 匯率 匯率易變性 利潤折算風(fēng)險 權(quán)益價格 權(quán)益價格易變性 權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險 股利風(fēng)險 利率 收益曲線風(fēng)險 利率易變性 利率基礎(chǔ)擴(kuò)展 預(yù)付風(fēng)險 利率風(fēng)險 貨幣風(fēng)險 交易風(fēng)險 執(zhí)行錯誤 產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜 記帳錯誤 結(jié)算錯誤 商品發(fā)送風(fēng)險 文黨 /合同風(fēng)險 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風(fēng)險 主要人員風(fēng)險 辦理程序中的風(fēng)險 運(yùn)營控制風(fēng)險 系統(tǒng)風(fēng)險 程序風(fēng)險 編程錯誤 模式 /方法錯誤 市場參照信息有誤 管理信息 計算機(jī)系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風(fēng)險 市場 / 定位風(fēng)險 運(yùn)營風(fēng)險 Liquidity Risk 經(jīng)濟(jì)部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動性風(fēng)險 市場流動性 謹(jǐn)慎的市場流動性 商業(yè) / 事件風(fēng)險 信貸等級變化 聲譽(yù)風(fēng)險 失誤風(fēng)險 法律風(fēng)險 災(zāi)難風(fēng)險 法規(guī)風(fēng)險 信貸風(fēng)險 信貸擴(kuò)展風(fēng)險 直接信貸風(fēng)險 信貸等值風(fēng)險 結(jié)算風(fēng)險 關(guān)聯(lián)風(fēng)險 溝通故障 時間性差異造成的故障 穩(wěn)定性 市場敏感度 15 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 16 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐 最佳實(shí)踐公司 ? 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 ? 設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程 ? 將激勵機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 ? 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 ? 制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮 17 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹?，F(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書中起到有價值影響 最佳實(shí)踐：設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 19 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過改變評估流程和加強(qiáng)激勵機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。 最佳實(shí)踐：將激勵機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 20 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。 最佳實(shí)踐公司 ? 美國運(yùn)通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。由于有些業(yè)務(wù)部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強(qiáng)迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務(wù)信息。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。當(dāng)項(xiàng)目開始盈利， Xerox將出售主控部分。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為