消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅習(xí)題-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 銷(xiāo)售額，但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅。（3）為生產(chǎn)甲種化妝品，本月購(gòu)入乙種化妝品一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34 000元，當(dāng)月全部投入生產(chǎn)。 （3）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)瓶裝白酒1噸，共200箱，每箱不含稅售價(jià)120元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，貨已發(fā)，款項(xiàng)已送存銀行。經(jīng)核實(shí)，收取押金時(shí)已按稅法規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)賬務(wù)處理。 （5）將本廠(chǎng)自產(chǎn)的一輛A型小轎車(chē)用于本廠(chǎng)后勤生活服務(wù)，該廠(chǎng)在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)的發(fā)票注明金額為83 680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車(chē)同類(lèi)型車(chē)輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為90 000元，對(duì)此該廠(chǎng)未提出異議。 （3）當(dāng)月移送到本市本企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部200箱，門(mén)市部實(shí)際銷(xiāo)售150箱，每箱售價(jià)16 000元（不含增值稅），國(guó)家核定價(jià)（不含稅）15 500元。 5. 某城市A酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人），2010年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入糧食15噸，每噸收購(gòu)價(jià)2萬(wàn)元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元。 （7）支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元，取得合法的貨運(yùn)結(jié)算單據(jù)。A．鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)B．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)C．航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)D．海運(yùn)業(yè)務(wù) 6．下列關(guān)于申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅確定應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額表述不正確的是（ ）。A．5 210元B．4 410元C．7 350元D．4 200元 12．下列經(jīng)營(yíng)行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A．甲方按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B．甲方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C．乙方按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D．乙方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 6．下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的是（ ）。 2．對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶(hù)及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。 2. 某汽車(chē)制造廠(chǎng)（增值稅一般納稅人），2010年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下： （1）銷(xiāo)售給汽貿(mào)公司A型小客車(chē)500輛，／輛（不含稅），因汽貿(mào)公司提前支付貨款，該汽車(chē)廠(chǎng)決定給予5％的現(xiàn)金折扣，并在開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額； （2）銷(xiāo)售給某使用單位B型小客車(chē)10輛，（價(jià)稅合計(jì)）； （3）該汽車(chē)廠(chǎng)自用A型小客車(chē)3輛； （4）外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)入鋼材取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)； （5）外購(gòu)低值易耗品支付價(jià)款16萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上已注明稅款，但其中有1萬(wàn)元因質(zhì)量不符合要求予以退貨； （6）外購(gòu)機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上已注明稅款； （7）外購(gòu)自來(lái)水支付貨款1萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款600元，外購(gòu)煤氣支付貨款7萬(wàn)元，外購(gòu)電力20萬(wàn)元，尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票； （8）該汽車(chē)廠(chǎng)附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，廠(chǎng)俱樂(lè)部放映電影、錄像收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。 （3）企業(yè)半年前以1 200平方米的土地與某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建成一幢6層商品住宅樓，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司投入2 000萬(wàn)元，11月份建成竣工后，該企業(yè)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司按約定4︰6的比例分配該商品住宅樓的產(chǎn)權(quán)。 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。 （3）自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，另一幢自己使用。 ②工程在建成后被質(zhì)檢部門(mén)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在部分質(zhì)量問(wèn)題，建設(shè)單位與施工企業(yè)達(dá)成協(xié)議，處以10萬(wàn)元罰款，從工程結(jié)算款中抵付。 5．某修繕裝飾工程公司在承攬裝修工程之外，還銷(xiāo)售部分建筑材料和裝飾材料，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與銷(xiāo)售上述二類(lèi)材料的收入。A．從事長(zhǎng)途汽車(chē)客運(yùn)業(yè)務(wù)B．從事委托加工業(yè)務(wù)C．從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)D．從事旅游業(yè)務(wù) 10．下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A．某歌星委托演出公司為其主辦的個(gè)人專(zhuān)場(chǎng)演唱會(huì)的純收入B．非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯的收入C．某體操明星參加體育比賽取得的出場(chǎng)費(fèi)D．經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)取得的飲料銷(xiāo)售收入 3．某交通運(yùn)輸企業(yè)，本月提供應(yīng)稅勞務(wù)過(guò)程中，除了向?qū)Ψ绞杖∵\(yùn)費(fèi)之外，另外向?qū)Ψ绞杖〉南铝匈M(fèi)用中，（ ）應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。則其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。A．物業(yè)管理公司代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B．拍賣(mài)行受理拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入C．國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 （3）銷(xiāo)售自制糧食白酒20噸，并向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額30萬(wàn)元；另外，收取包裝物押金2 340元，并單獨(dú)入
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