中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從當(dāng)期應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)算所得稅時(shí)可在稅前扣除的金額。答：將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目。（1）若有虧損，先用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧（2）提取法定盈余公積（3）應(yīng)付優(yōu)先股股利(4)提取任意盈余公積（5）支付普通股利比較常見(jiàn)的會(huì)計(jì)政策變更有:企業(yè)在對(duì)被投資單位的股權(quán)投資在成本法和權(quán)益法核算之間的變更、壞賬損失的核算在直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法之間的變更、外幣折算在現(xiàn)行匯率法和時(shí)態(tài)法或其它方法之間的變更等。8．辭退福利的含義及其與養(yǎng)老金的區(qū)別舉例說(shuō)明負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義*萬(wàn)*萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6．出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。31借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)4借：盈余公積4萬(wàn)10．收入某公司支付的違約金存入銀行；以銀行存款支付罰款。2借：銷售費(fèi)用511借：生產(chǎn)成本15.要求：銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)的銷售收入，即總價(jià)款：100萬(wàn)本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售。⑵⑴⑶⑸第一季度借款費(fèi)用資本化金額=30（2000900）%247。2000000033000借：在建工程應(yīng)付賬款—A預(yù)收賬款—丁10000（借）持有至到期投資應(yīng)付賬款=30000+18000=48000元應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款預(yù)付賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2．計(jì)算2011年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；011年折舊額：（478170191268）借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅）29264發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值2000萬(wàn)元，票面利率4％，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為5％，實(shí)際收款19（2）采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券前三期的各項(xiàng)指標(biāo)（應(yīng)付利息、實(shí)際利息費(fèi)用、攤銷折價(jià)、應(yīng)付債券攤余成本）。借：（應(yīng)付利息、實(shí)際利息費(fèi)用、攤銷折價(jià)、應(yīng)付債券攤余成本）。攤銷折價(jià)=478=19實(shí)際利息費(fèi)用=上期期末攤余成本5%247。第三期：應(yīng)收利息=應(yīng)收利息=面值4%247。000=82979+822=482202073400906000（2）采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券前三期的各項(xiàng)指標(biāo)貸：19貸：固定資產(chǎn)清理200000債務(wù)重組時(shí)：累計(jì)折舊2011年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)：4781709563495634=286902（1）直線法2010年、2011的折舊額=478170/5=95634元2011年底，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備（公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率17％）抵償前欠某公司的貨款200000元。6000000庫(kù)存商品應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款賬戶預(yù)付賬款—B預(yù)收賬款—丙某公司2009年12月31日有關(guān)賬戶的余額如下：第三季度借款費(fèi)用資本化金額=3010=20萬(wàn)公式（2）根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。1.貸：應(yīng)付賬款560材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5借：本年利潤(rùn)5萬(wàn)貸：本年利潤(rùn)2萬(wàn)8500貸:4．經(jīng)批準(zhǔn)回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票；0001借：應(yīng)收帳款歷史老照片不能說(shuō)的秘密慈禧軍閥明末清初文革晚清單項(xiàng)業(yè)務(wù)題涉及的主要知識(shí)點(diǎn)有：我國(guó)的利潤(rùn)表基本上采用了損益滿計(jì)觀。前期損益調(diào)整項(xiàng)目以及不屬于本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支項(xiàng)目不列入利潤(rùn)表。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》規(guī)定的原則是：企業(yè)發(fā)生的借款
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1