20xxcpa稅法-第5章-城建稅法和煙葉稅法(課后作業(yè))-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 元。、消費(fèi)稅，要隨之征收城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、消費(fèi)稅的，也應(yīng)退還已繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，可同時(shí)退還已征收的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，對(duì)隨三稅附征的城建稅，除另有規(guī)定外，一律不予返還，下列說(shuō)法正確的有（ ）。下列說(shuō)法正確的有（ ）。（不含被代收代繳的）（不含被代收代繳的），不正確的有（ ）。（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。（5）計(jì)算該煙草公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)（不含被代收代繳的部分）。該企業(yè)2015年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=（50+8）（7%+3%+2%）=（萬(wàn)元）。12.【答案】A【解析】應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（280＋405%）（5%＋3%+2%）=（萬(wàn)元）。4.【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；選項(xiàng)B：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（1+17%）10%=（萬(wàn)元）應(yīng)繳納增值稅=247。選項(xiàng)D：繳納“三稅”之一的納稅人也是需要繳納城建稅的，并不需要同時(shí)繳納“三稅”。該煙草公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=40000056%+5150+12000030%=（元）。（2）煙葉成本=90000（1+10%）（1+20%）（113%）=103356（元）加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（103356+20000）/（130%）30%=（元）加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（1+7%+3%+2%）=（元）。12.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為5%；選項(xiàng)C：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。7.【答案】BC【解析】（1）應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=155%=（萬(wàn)元）；（2）城建稅的計(jì)稅依據(jù)=60+40+=（萬(wàn)元）；（3）應(yīng)納城建稅=7%=（萬(wàn)元）；（4）應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加=（3%+2%）=（萬(wàn)元）。15.【答案】D【解析】（1）承包縣城的建筑工程，應(yīng)在縣城繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2003%=6（萬(wàn)元），且按縣城所在地的適用稅率5%來(lái)繳納城建稅，應(yīng)納城建稅=65%=（萬(wàn)元）；（2）在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅，所以也暫免征收城建稅；（3）將自建建筑物用于出租，不繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅，但其出租行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1005%=5（萬(wàn)元），所以應(yīng)納城建稅=57%=（萬(wàn)元）；（4）該建筑公司應(yīng)納城建稅合計(jì)=+=（萬(wàn)元）。9.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；出租舊廠房取得收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。所以甲企業(yè)2014年12月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（50+15）（7%+3%+2%）=（萬(wàn)元）。（1）計(jì)算該煙草公司應(yīng)納煙葉稅。（2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。%的城建稅稅率計(jì)算，應(yīng)由乙企業(yè)在乙企業(yè)所在地的縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)代扣代繳，正確的有（ ）。對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。二、多選題、教育費(fèi)附加和地方教育附加的說(shuō)法中，正確的有（ ）。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列說(shuō)法正確的是（ ）。，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2014年12月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為24萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；本月期初留抵稅額為10萬(wàn)元；本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，全部收款存入銀行。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（ ）萬(wàn)元。
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