企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的基本含義-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ， 年收賬費(fèi)用為5萬(wàn)元。（2002年） % % % % 【答疑編號(hào)0820015：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：C 解析：應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）247?！ ?chǔ)存成本可以按照與儲(chǔ)存數(shù)額的關(guān)系分為變動(dòng)性儲(chǔ)存成本和固定性儲(chǔ)存成本兩類，其中固定性儲(chǔ)存成本與存貨儲(chǔ)存數(shù)額的多少?zèng)]有直接的聯(lián)系，如倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)職工的固定月工資等；變動(dòng)性儲(chǔ)存成本則隨著存貨儲(chǔ)存數(shù)額的增減成正比例變動(dòng)關(guān)系，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨殘損和變質(zhì)損失、存貨保險(xiǎn)費(fèi)用等?！ ∫螅骸 。╨）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量； 【答疑編號(hào)0830002：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 （2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本； 【答疑編號(hào)0830003：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本 （3）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額； 【答疑編號(hào)0830004：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額=（300247?！ ∫螅海?）每次購(gòu)入多少噸，可使全年與進(jìn)貨批量相關(guān)的總成本達(dá)到最低？此時(shí)相關(guān)總成本為多少？ 【答疑編號(hào)0830007：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案： （2）若一次訂購(gòu)量在500噸以上時(shí)可獲2%的折扣，在1000噸以上時(shí)可獲3%折扣 ，要求填寫(xiě)下表，并判斷公司最經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？ 訂購(gòu)量平均庫(kù)存儲(chǔ)存成本訂貨次數(shù)進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)價(jià)成本相關(guān)總成本400 500 1000 【答疑編號(hào)0830008：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案： 訂購(gòu)量平均庫(kù)存儲(chǔ)存成本訂貨次數(shù)進(jìn)貨費(fèi)用進(jìn)價(jià)成本相關(guān)總成本400200200408000/400204001500800012016000500250100001664001176000011776400100050020000832001164000011663200 因?yàn)橛嗀浟繛?000噸時(shí)的相關(guān)總成本最低，所以最經(jīng)濟(jì)訂貨量為1000噸。要求： ?、儆?jì)算該批存貨的保本儲(chǔ)存期； 【答疑編號(hào)0840001：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=購(gòu)進(jìn)批量購(gòu)進(jìn)單價(jià)日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)率 =2000100（%/360+3‰/30）=80（元） 保本儲(chǔ)存天數(shù)=（毛利固定儲(chǔ)存費(fèi)銷售稅金及附加）/每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) =[（120100）2000200001600]/80=230（天） ?、谌羝髽I(yè)要求獲得3%的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期； 【答疑編號(hào)0840002：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：目標(biāo)利潤(rùn)=投資額投資利潤(rùn)率=20001003%=6000（元） 保利儲(chǔ)存天數(shù)=[（毛利固定儲(chǔ)存費(fèi)銷售稅金及附加目標(biāo)利潤(rùn)）] /每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) =[（120100）20002000016006000]/80=155（天） ③若該批存貨實(shí)際儲(chǔ)存了200天，問(wèn)能否實(shí)現(xiàn)3%的目標(biāo)投資利潤(rùn)率，差額多少； 【答疑編號(hào)0840003：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：批進(jìn)批出經(jīng)銷該商品實(shí)際獲利額=每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（保本儲(chǔ)存天數(shù)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）=80（230200）=2400（元） △利潤(rùn)=實(shí)際利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)=24006000=3600（元） 或者：△利潤(rùn)=4580=3600（元） △利潤(rùn)率=實(shí)際利潤(rùn)率目標(biāo)利潤(rùn)率=2400/（1002000）100%3%=% 或者：△利潤(rùn)率=3600/（1002000）100%=%（元） ?、苋粼撆尕浱潛p了4000元，求實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)。 【答疑編號(hào)0840006：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案：每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=3000709%/360+3000702%/30=（元） 保本儲(chǔ)存期=[3000（10070）2500010000]/=286（天） ?。?）計(jì)算在投資利潤(rùn)率為4%時(shí)的保利儲(chǔ)存期?！ 敬鹨删幪?hào)0840010：針對(duì)該題提問(wèn)】 表811 ABC分類表 材料編號(hào)金額（元）金額比重累計(jì)金額比重類別各類存貨數(shù)量比重各類存貨金額比重12800006000040%30%40%70%A10%70%3456150001200080005000%6%4%%%%%90%B20%20%7891011121314151617181920300025002200210020001800135013001050700600550450400%%%%1%%%%%%%%%%%%%%%%%%%99%%%%100%C70%10%合計(jì)200000100%100%100% 本章小結(jié) ； 、收賬政策決策； 、儲(chǔ)存期控制； ?。弧 。弧 ?、不同管理模式下的決策原則、現(xiàn)金日常管理； 、信用標(biāo)準(zhǔn)確定的影響因素、5C的含義、應(yīng)收賬款日常管理； 、各種模型的相關(guān)成本、存貨日常管理。 分類標(biāo)準(zhǔn)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；另一個(gè)是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。銷售稅金及附加125000元。 ?。ㄒ唬┐尕泝?chǔ)存期控制 將企業(yè)進(jìn)行存貨投資所發(fā)生的費(fèi)用支出，按照與儲(chǔ)存時(shí)間的關(guān)系可以分為固定儲(chǔ)存費(fèi)與變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)兩類。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購(gòu)買(mǎi)量不足1000千克的，按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算；每批購(gòu)買(mǎi)量1000千克以上，2000千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠2%；每批購(gòu)買(mǎi)量2000千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠3%?！ 。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型 ?。骸 。?）一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)； ?。?）存貨的消耗比較均衡； ?。?）價(jià)格穩(wěn)定、且不存在數(shù)量折扣，并且每當(dāng)存貨量降為0時(shí)下一批存貨能馬上一次到位； ?。?）倉(cāng)儲(chǔ)條件以及所需現(xiàn)金不受限制； ?。?）不允許缺貨； ?。?）存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足?！ ∑渲?，存貨進(jìn)價(jià)又稱購(gòu)置成本，是指存貨本身的價(jià)值?！ 敬鹨删幪?hào)0820014：針對(duì)該題提問(wèn)】 答案： 項(xiàng)目原方案新方案機(jī)會(huì)成本=日賒銷額平均收賬期變動(dòng)成本率資金成本率（720/360）6050%6%=（720/360）5050%6%=3壞賬成本=賒銷額壞賬損失率72010%=727207%=收賬費(fèi)用5X信用成本合計(jì)+X 收賬費(fèi)用X==（萬(wàn)元） 新增收賬費(fèi)用上限==（萬(wàn)元） 故采取新收賬措施而增加的收賬費(fèi)用?！ 敬鹨删幪?hào)0820010：針對(duì)該題提問(wèn)】 解：①變動(dòng)成本總額=3000600=2400（萬(wàn)元） ②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率=2400/4000 100% =60% ?。?）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)： ①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)； ?、趹?yīng)收賬款平均余額； ?、劬S持應(yīng)收賬款所需資金； ?、軕?yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本； ?、輭馁~成本； ?、薏捎靡曳桨傅男庞贸杀尽＃僭O(shè)變動(dòng)成本率為60%） 【答疑編號(hào)0820009：針對(duì)該題提問(wèn)】 表88 收賬政策備選方案資料 項(xiàng)目現(xiàn)行收賬政策擬改變的收賬政策年收賬費(fèi)用（萬(wàn)元）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)（天）壞賬損失占賒銷額的百分比（%）賒銷額（萬(wàn)元）變動(dòng)成本率%90603720060150302720060 本題中：改變收賬政策前
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