【正文】 ， 比如說現(xiàn)金，貸款等。資產(chǎn)，從理論上來說，是不可能為負(fù)的，最多也就是零 。當(dāng)然如果有錯(cuò)誤，還是非常歡迎指出的。 基于此，本文將會(huì)假設(shè)讀者具備一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，具備少量銀行方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，所以如果有從事非IT部門的讀者（比如財(cái)務(wù)信貸的同事們），就請(qǐng)不要太計(jì)較里面的表述。再引申一下，早些年乃至現(xiàn)在，香港人所謂的“負(fù)資產(chǎn)”的說法是非常錯(cuò)誤的，因?yàn)椤柏?fù)資產(chǎn)”實(shí)際上是指房子的市值比向銀行貸的錢還要小，也就是負(fù)債大于資產(chǎn)，所以嚴(yán)格的來說，應(yīng)該稱之為“負(fù)所有者權(quán)益”才對(duì)。作為首位科目號(hào)，如“1011”，表示現(xiàn)金。這類錢，可以簡(jiǎn)單的理解為“本來不屬于銀行的錢”，也就銀行欠我們的錢。所有者權(quán)益類科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。）這個(gè)用來標(biāo)記應(yīng)付，應(yīng)收的科目，就是往來類科目，對(duì)于工行方而言，當(dāng)時(shí)使用到的就是一個(gè)類似于資產(chǎn)類的科目（有點(diǎn)類似于應(yīng)收賬款的意思，或者也可以理解成一種短期的貸款，總之就是工行先付出的資金）；招行當(dāng)時(shí)使用的就是類似于負(fù)債類的科目。（必須根據(jù)發(fā)生賬務(wù)時(shí)，是借方余額，還是貸方余額來判斷），不知道這類科目的起因?yàn)楹?，總之如果有的而且可能的話，最好能拆分之幾個(gè)性質(zhì)單純一點(diǎn)的子目來處理。 這里，按會(huì)計(jì)原理來理解可能會(huì)更簡(jiǎn)單一點(diǎn)，下面一章會(huì)講到。2 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)原理 內(nèi)部賬戶這個(gè)問題，我在剛學(xué)的時(shí)候，曾經(jīng)頗疑惑了一段時(shí)間，所以雖然很簡(jiǎn)單，但還是單獨(dú)拿出來說一下。而表外賬，通常是一些統(tǒng)計(jì)之類的東西，比如說現(xiàn)在分行里有多少本存折啦，還有已經(jīng)核銷的貸款之類的。對(duì)于銀行業(yè)務(wù)來說，最簡(jiǎn)單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。藍(lán)字沖賬，本質(zhì)上是做一筆新的業(yè)務(wù)，僅僅只是實(shí)現(xiàn)了最終的余額正確，發(fā)生額會(huì)虛增，所以一般的明顯有錯(cuò)的賬務(wù)，會(huì)要求使用紅字沖正。非財(cái)務(wù)類的業(yè)務(wù)這里不做討論。所以原則上，這時(shí)打印的科目日結(jié)單，應(yīng)該不包括自動(dòng)業(yè)務(wù)，否則就會(huì)對(duì)應(yīng)不上。如果不太清楚的時(shí)候，一定要主動(dòng)向需求設(shè)計(jì)人員詢向，千萬(wàn)不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。比如最起碼，我們?nèi)ト″X的時(shí)候，就一定會(huì)檢查密碼。大前置，或者是中間業(yè)務(wù)平臺(tái)，也是一個(gè)很值得探討的問題，可以做得很大，比如建行的大前置，又比如X天的中間業(yè)務(wù)平臺(tái)其實(shí)也不錯(cuò)，這里不做深究。一般業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)會(huì)對(duì)實(shí)時(shí)性要求較高，而總賬模塊沒有什么實(shí)時(shí)性的要求，不過總賬模塊重在統(tǒng)計(jì)分析，所以數(shù)據(jù)量一般會(huì)比較大。最后計(jì)息的時(shí)候，就使用這個(gè)積數(shù)乘以利率再除360。還有的銀行，對(duì)于貸款的處理，也會(huì)有資金池的概念，這時(shí)總行下?lián)芊中械挠糜谫J款錢，也是要計(jì)息的。復(fù)利的復(fù)利，喔，太可怕了，也還是視為復(fù)利吧。在這里，不知道有沒有人是負(fù)責(zé)搞利息稅這部分程序的，也不知道去年改這部分程序的時(shí)候，有沒有很不爽過。最后，我們?cè)賮碚f說計(jì)提，這個(gè)也和利息有關(guān)。所以私底下，我還是很推崇這種“主+明細(xì)”的設(shè)計(jì)方式。換句話說，人家的卡號(hào)，應(yīng)該只含具體的卡的信息，比如說卡的有效期，密碼，磁道信息什么之類的，不直接對(duì)應(yīng)某個(gè)具體賬戶的；而各個(gè)具體賬戶則應(yīng)該會(huì)有一個(gè)與卡號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。這通常又是個(gè)歷史遺留問題，比如在手工或單機(jī)年代，開戶時(shí)對(duì)于身份證明證件要求不是很嚴(yán)格，一個(gè)人可能開了很多賬戶，還可能是用化名開的賬戶。如果每次都要來柜臺(tái)更新，我想那基本上就可以認(rèn)為它是形同虛設(shè)了。但最好在貸款錄入時(shí)（這時(shí)不一定已放款），就錄入相應(yīng)的還款計(jì)劃。試想想，這個(gè)月還了一定的本金之后，下個(gè)月計(jì)算出的利息就不一樣了吧，這時(shí)要求下個(gè)月還的本金與還的利息加起來還是和這個(gè)月的一樣多，而且還要求每個(gè)月還的本金加上利息都是一樣多。先從結(jié)算說起，這里的結(jié)算業(yè)務(wù)，指的就是跨行轉(zhuǎn)賬，至少我是打算這么說。現(xiàn)在好象大小額支付橫空殺出，倒是簡(jiǎn)化了不少。B銀行當(dāng)?shù)胤中?24。如果是用信件的方式傳遞，那就是信匯；如果是用打電報(bào)的方式傳遞，那就是電匯。B銀行的某支行原則上是這樣的實(shí)現(xiàn)，當(dāng)然行內(nèi)的設(shè)計(jì)怎么處理我們就不多考慮了。所以每天大額業(yè)務(wù)結(jié)束后，還需要按清算的流程，將這筆資金按往、來分別清算到上一級(jí)分行（或是總行吧，總之就是當(dāng)?shù)氐淖罡吖?jié)點(diǎn)），然后分行與人行發(fā)下來的電子對(duì)賬文件進(jìn)行對(duì)賬，檢查匯總往、來數(shù)、金額是否相等。另外，一些賬戶相關(guān)的透支什么的，也可以比較好的按客戶來處理，而不是針對(duì)每個(gè)賬戶設(shè)置是否允許透支。也就是普通的賬務(wù)交易，稱之正交易。所以使用一個(gè)大交易來實(shí)現(xiàn)。至于大交易與沖賬子程序中間的程序入口參數(shù)的傳遞，因?yàn)楦鱾€(gè)業(yè)務(wù)模塊要求都有所不同，所以可考慮使用一個(gè)大字符型字段，或是數(shù)據(jù)隊(duì)列傳遞字符流的方式來解決。批處理的程序大致上可以分為三種功能：實(shí)現(xiàn)各類日終自動(dòng)業(yè)務(wù)。剛才說到批處理的三項(xiàng)基本功能，而其實(shí)在各類功能中，程序的運(yùn)行順序還是頗有講究，不能隨意亂放，否則可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法預(yù)知的問題。嚴(yán)謹(jǐn)一點(diǎn)的系統(tǒng)，在更新了總賬模塊的數(shù)據(jù)之后，還會(huì)用程序來檢查一下總賬模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)是否匹配，一致。還有代理業(yè)務(wù)，不過這種業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)也多半是主+明細(xì)的方式（比如說代理單位的匯總信息，以及相應(yīng)代理業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄），麻煩的可能反而主要在數(shù)據(jù)的交互上，也就是什么倒盤啊，信息錄入啊什么的，又或者是具體的程序運(yùn)行效率上，和這個(gè)整體設(shè)計(jì)的關(guān)系倒不大。（不過怕的就是不那么標(biāo)準(zhǔn)的沖賬）這兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)，不知道大家的系統(tǒng)中，使用的哪種方式。業(yè)務(wù)人員在沖賬的時(shí)候也需要稍微算算交易碼，有可能會(huì)輸錯(cuò)。因?yàn)樗{(lán)字沖賬就是再做一筆別的賬務(wù)，從IT人員的角度出發(fā)，其實(shí)是另一個(gè)合法的正交易，不能算是沖賬。 額度控制和計(jì)息類似，可能有的系統(tǒng)沒有把額度單列為一個(gè)模塊來處理，而是僅僅作為業(yè)務(wù)模塊之中的一個(gè)判斷項(xiàng)。聽起來責(zé)任還是很清晰的吧，而且這樣也有助于減少賬戶鎖表而造成的行間轉(zhuǎn)賬失敗。先從我個(gè)人較為欣賞的大額支付說起。B銀行A地分行224。在這些過程中，結(jié)算的同時(shí)就已進(jìn)行了清算，資金的流向是A銀行的某支行224。那么，這兩個(gè)賬戶在不同的銀行（也即不同的系統(tǒng)中），如何保障它的一致性？這一般就是通過日終，營(yíng)業(yè)終了時(shí)的對(duì)賬來保障。先約定一下，商業(yè)銀行的級(jí)別，一般是 分行—支行兩級(jí)，有的可能還會(huì)有儲(chǔ)蓄所這種第三級(jí)。 最后，特別強(qiáng)調(diào)提出一點(diǎn)，見過兩家行，都推出過“等本等息”這種經(jīng)典的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，也就是客戶每月按等額法算出的金額還款，但本金的計(jì)算則按等本的方式來算。我在這里只談我個(gè)人的設(shè)計(jì)方案。這里說說常見的，比如說新系統(tǒng)一般會(huì)要求證件號(hào)碼唯一，但是因?yàn)楹芏嗫蛻舻淖C件信息缺失，所以這個(gè)號(hào)碼唯一可能會(huì)有困難；再比如說有時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)證件號(hào)碼重復(fù)，而且還真的不是同一個(gè)人。至于對(duì)公，好象就更加沒什么可說的了。根據(jù)我本人看法，三個(gè)月定期從利率差與時(shí)間存放差上來說，性價(jià)比是最高的，也就是說一年期利率雖然高，但很難保障這點(diǎn)錢在一年內(nèi)不用?？炊税?，這里其實(shí)也就包含了管理會(huì)計(jì)中的概念，實(shí)際上是產(chǎn)生一個(gè)提前測(cè)算成本的動(dòng)作。這種玩法的意思，就是說當(dāng)客戶來柜臺(tái)前做個(gè)什么交易的時(shí)候，允許賬戶的起息日期在業(yè)務(wù)發(fā)生日之前?？赡茏钪饕?，就在于通知期限內(nèi)的積數(shù)計(jì)算。對(duì)于某些業(yè)務(wù)來說，可能需要登記利息的明細(xì)。（對(duì)私賬戶多的銀行，有可能達(dá)到上千萬(wàn)戶，尤其是些代理了社保，醫(yī)保的銀行，不可小看）不過現(xiàn)在有些很好很強(qiáng)大的國(guó)外系統(tǒng)，對(duì)于利息的處理，是每日計(jì)提，當(dāng)然，這樣設(shè)計(jì)也應(yīng)該會(huì)有它的獨(dú)到之處。何謂積數(shù)？就是余額＊天數(shù)，所以積數(shù)的單位應(yīng)該是“元 天”比如說 利息 = （賬戶余額＊天數(shù)＊利率）/ 360，在這個(gè)公式里，賬戶余額＊天數(shù)就等于積數(shù)，于是這條公式也可以寫為 利息 = （積數(shù) ＊ 利息） / 360?？傎~模塊的數(shù)據(jù)一般是取自賬務(wù)模塊中，當(dāng)天的賬務(wù)數(shù)據(jù)。（對(duì)私客戶還好辦一點(diǎn)，如果是對(duì)公客戶的話，名字又長(zhǎng)，括號(hào)什么的再一加，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問題，總之是一定要檢查） 如果是取款類業(yè)務(wù)（比如轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)出方也算），一定要檢查賬戶的可用余額是否足夠。上面說的是賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。4 常見規(guī)范及檢測(cè) 傳票以及日志從最基本的說起，通常來說，所有的賬務(wù)程序都需要打印傳票, 傳票格式通常都是統(tǒng)一的，找份以前看看就可以了。而自動(dòng)類業(yè)務(wù)，就是由系統(tǒng)自動(dòng)處理的，比如說我們?cè)贏分行有個(gè)賬戶，然后非要跑到B分行去取錢，那么B分行那部分的賬務(wù)