【正文】 題，為院領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要提出分析議題，提前交財(cái)務(wù)科或相關(guān)科室配合準(zhǔn)備資料。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。（7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入。2 資產(chǎn)管理為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院資金安全，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，以及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下統(tǒng)稱“國家規(guī)定”），特制定本制度。（3）現(xiàn)金經(jīng)管人員必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)密現(xiàn)金的收支手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況；當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條頂庫”；不準(zhǔn)私自向單位和個人出借現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)將私人財(cái)物存入單位保險(xiǎn)柜。支票如有遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。辦理異地匯款，須事先與對方簽定合同，經(jīng)辦人員必須填寫資金支付審批表，經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。對單項(xiàng)采購金額在1000元以上的支出，原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金采購。逾期不還者將從其工資中扣除，并按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定扣減科室考核分。醫(yī)院的債務(wù)是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，它代表的是醫(yī)院對其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。定期核對保證金和抵押金，確保在正常期限內(nèi)收回。對可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。（2）醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、音像設(shè)備、電子儀器、辦公電腦、復(fù)印件、打印機(jī)等專用設(shè)備和一般設(shè)備由設(shè)備科管理。（4）資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿（卡），登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減變化情況，主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。（2）領(lǐng)用、撥出或報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定辦理：①各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫單”，一式五聯(lián)，財(cái)務(wù)科憑出庫單作“庫存物資”減少、“固定資產(chǎn)”增加的記錄，同時(shí)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)一級明細(xì)分類賬管理的人員填制“固定資產(chǎn)入賬通知單”一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室同時(shí)登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián)，保證三賬一卡的記錄相符。（2）在庫、在用的固定資產(chǎn)，平時(shí)要積極采取保護(hù)措施，作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲蛀工作。1本制度規(guī)定與上級有關(guān)文件不相符的，按上級規(guī)定辦理。第五條 醫(yī)院所接受的社會捐贈資助財(cái)產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)交流、科學(xué)研究、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的服務(wù)設(shè)施建設(shè)等公益非營利性業(yè)務(wù)活動。達(dá)到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。原有制度、規(guī)定與本辦法相矛盾的，按本法執(zhí)行。（2）定期清查。②建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要附書面說明材料。固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報(bào)廢處置時(shí)，必須在醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)人員監(jiān)督下進(jìn)行，收回的殘余價(jià)值須如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。正常損失指符合國家有關(guān)規(guī)定的合理損耗以及由于科技進(jìn)步所引起的不可預(yù)見的及時(shí)淘汰而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失；非正常損失是指由于使用和保管（管理）不善造成的資產(chǎn)毀損、滅失、丟失、變質(zhì)、失效等所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。若發(fā)現(xiàn)貪污、挪用或長期占用現(xiàn)金不還者，數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。屬正常損失的由經(jīng)管人員寫出書面報(bào)告，科主任審核、總會計(jì)師簽注意見、院長審批同意后按財(cái)務(wù)制度規(guī)定核銷。（3）固定資產(chǎn)損失賠償規(guī)定及審批程序固定資產(chǎn)損失按以下規(guī)定賠償：A因管理不善，造成資產(chǎn)丟失、毀損者，經(jīng)管人員或相關(guān)責(zé)任人需承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償比例20%50%，科主任需要承擔(dān)連帶責(zé)任。第一章 總則第一條 醫(yī)院無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。第八條 醫(yī)院自創(chuàng)商譽(yù)不能加以確認(rèn)。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過10年。（2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)利益。第五條 專項(xiàng)資金使用須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，支付方式原則上采用“轉(zhuǎn)賬”，報(bào)銷流程按醫(yī)院相關(guān)制度執(zhí)行。如有資金結(jié)余，財(cái)務(wù)科要及時(shí)上繳其主管部門或經(jīng)上級財(cái)政、衛(wèi)生主管部門審核批準(zhǔn)后調(diào)整用于與該項(xiàng)目有關(guān)的業(yè)務(wù)工作，并報(bào)相關(guān)部門備案。計(jì)算公式：藥品庫存金額＝上年度藥品平均每日消耗金額（1＋計(jì)劃年度醫(yī)療任務(wù)增減幅度％）藥品計(jì)劃周轉(zhuǎn)天數(shù)。第二章 成本核算的組織機(jī)構(gòu)為保證醫(yī)院成本核算工作正常有序地進(jìn)行，成立院長負(fù)責(zé)的成本核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成本核算的日常工作由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。供應(yīng)室、洗衣房、氧氣班：負(fù)責(zé)本院各部門實(shí)際領(lǐng)用或發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和報(bào)送。衛(wèi)生材料費(fèi)：包括血液費(fèi)、氧氣費(fèi)、放射材料、其他衛(wèi)生材料等。以上支出應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行會計(jì)核算。三、成本核算單位的分類（一）按服務(wù)對象分直接成本核算單位：指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)的部門。醫(yī)療技術(shù)類科室：指為直接醫(yī)療科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室。二、醫(yī)院科室成本的核算醫(yī)院科室成本核算是按照醫(yī)院的成本核算單位為成本費(fèi)用歸集、分配的基本單位來計(jì)算醫(yī)院科室成本的過程。（二）醫(yī)院科室成本的歸集醫(yī)院科室成本的歸集是指通過健全的組織機(jī)構(gòu)、按照一定的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序?qū)⒊杀举M(fèi)用直接或分?jǐn)倸w屬到耗用科室承擔(dān)的過程。醫(yī)院應(yīng)為直接成本計(jì)量創(chuàng)造基本條件，例如：安裝水表、電表、氣表等計(jì)量器具，以保障科室成本核算的合理性。醫(yī)院可以選擇切合自身實(shí)際的分?jǐn)倕?shù)對相應(yīng)的成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)倸w集。醫(yī)院直接成本科室又根據(jù)服務(wù)對象的不同，分為門診醫(yī)療科室和住院醫(yī)療科室，并分別計(jì)算出診次和床日成本。成本差異分析可采用因素分析法，對成本構(gòu)成中的各種因素進(jìn)行分析，使醫(yī)院可以有針對性地調(diào)整成本構(gòu)成、降低費(fèi)用、提高效益。本辦法自2013年1月1日起執(zhí)行。（3）計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)修改，必須在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)升級時(shí)進(jìn)行。操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限設(shè)定的范圍操作，不得越權(quán)操作。賬務(wù)系統(tǒng)更改系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。③借貸方金額相等。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證。為適應(yīng)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記賬憑證還必須做到：1）機(jī)制記賬憑證的編制。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)保存前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進(jìn)行修改，如在數(shù)據(jù)保存后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正。所有歸檔保存的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)文件備份，均應(yīng)采用只讀類型介質(zhì)作載體，交財(cái)務(wù)檔案管理員保存。禁止計(jì)算機(jī)管理人員直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，需要對已保存的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性修改更正的，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的對應(yīng)功能進(jìn)行。（二）經(jīng)營分析評價(jià)指標(biāo)表：通過對醫(yī)院資源配源配置(人力、物力、財(cái)力)，醫(yī)院償債能力，醫(yī)院運(yùn)營能力，醫(yī)院盈利能力，醫(yī)院收入、成本、收益等方面的七大類六十多個重要經(jīng)營分析評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算、分析，從不同的側(cè)面分別反映和評價(jià)醫(yī)院經(jīng)營的狀況。盈虧臨界點(diǎn)是指醫(yī)院收入和成本相等的運(yùn)營狀態(tài)。根據(jù)科室服務(wù)項(xiàng)目，首先將各項(xiàng)目的直接成本直接計(jì)入到不同項(xiàng)目，然后根據(jù)項(xiàng)目的難易程度和業(yè)務(wù)量等因素，選擇適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偦A(chǔ)將科室成本中的間接費(fèi)用分?jǐn)偟讲煌姆?wù)項(xiàng)目，計(jì)算出歸屬到某一項(xiàng)目上的成本之和，最后根據(jù)提供這項(xiàng)服務(wù)的業(yè)務(wù)量計(jì)算出科室提供該服務(wù)的單位陳本。（2）若此類科室并沒有單獨(dú)安裝計(jì)量設(shè)施，則可以參考功率和平均工作量等以定額形式將該項(xiàng)成本直接計(jì)入此類科室，公攤費(fèi)用中該項(xiàng)成本不再向此類科室分?jǐn)?。藥品費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額記入藥品業(yè)務(wù)科室或按收支配比原則分配。醫(yī)院財(cái)務(wù)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的核算根據(jù)費(fèi)用的收益期確定。管理類科室：管理和組織醫(yī)院業(yè)務(wù)開展的行政管理科室和后勤管理屬性的科室。若計(jì)算診次、床日成本時(shí)，只有臨床部門為直接成本核算單位。（二）按成本形態(tài)分固定成本：指在一定時(shí)期、一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，成本相對固定，不受業(yè)務(wù)量變化影響的成本項(xiàng)目。提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金：為醫(yī)院醫(yī)師提取的執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用。其他相關(guān)成本核算單位及有關(guān)人員按照本辦法規(guī)定，及單位內(nèi)部成本核算管理制度要求報(bào)送成本信息。第三章 主要部門及有關(guān)人員的主要職能成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組：明確各部門在成本核算中的職能范圍，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，對本單位成本核算中重大問題迅速作出決策，保證工作順利進(jìn)行；根據(jù)成本核算組提供成本數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，提出經(jīng)營管理方面的建議，逐步實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)在各項(xiàng)管理中的運(yùn)用，不斷改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部硬件設(shè)施、信息系統(tǒng)及其他管理方式，提高成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；將醫(yī)院成本核算結(jié)果與醫(yī)院預(yù)算管理、績效考核相結(jié)合，建立醫(yī)院成本管理、成本控制流程和相關(guān)工作制度。（1）配置規(guī)定床頭柜、方凳、熱水瓶、面盆、病號服等根據(jù)實(shí)際配置病床按照1：1比例配置；辦公桌、辦公椅根據(jù)工作人員數(shù)量按照實(shí)際需要配置；墊褥、枕心根據(jù)實(shí)際配置病床按照1：1比例配置；被褥根據(jù)實(shí)際配置病床按照1：2比例配置，厚、薄被各一床；床單、被套、枕套根據(jù)實(shí)際配置病床按照1：2比例配置；手術(shù)室手術(shù)衣（分類）根據(jù)實(shí)際需要配置；醫(yī)務(wù)人員工作服（含衣帽）根據(jù)實(shí)際工作人員人數(shù)按照1：2比例配發(fā)。第十二條 本辦法自2013年1月起實(shí)施。第七條 專項(xiàng)資金要按照項(xiàng)目管理方案和有關(guān)規(guī)定安排使用，一般情況不作調(diào)整。第四條 專項(xiàng)資金實(shí)行歸口管理，當(dāng)財(cái)務(wù)科收到專項(xiàng)資金時(shí)，及時(shí)填制《專項(xiàng)資金下達(dá)通知單》，將專項(xiàng)資金下達(dá)管理部門。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入扣除轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），計(jì)入當(dāng)期收入。第四章 財(cái)務(wù)處理第十條 醫(yī)院無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)采用年限平均法分期平均攤銷。第四條 本院無形資產(chǎn)的管理，采用財(cái)務(wù)科統(tǒng)一建賬管理，信息科配合的原則。零星的或數(shù)額較小的報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理；成批的或數(shù)額較大的需經(jīng)衛(wèi)生主管部門、財(cái)政機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)才能核銷。（2）低值易耗品損失賠償規(guī)定及審批程序①低值易耗品由于流動性較大、價(jià)值低，容易損耗，在日常管理中極易被忽視，丟失損壞的機(jī)率較高，是資產(chǎn)管理的難點(diǎn)。借匯款發(fā)生損失（如被騙、對方因故不能發(fā)貨等），借款人需承擔(dān)賠償責(zé)任。財(cái)產(chǎn)損失數(shù)額的確定流動資產(chǎn)（指貨幣資金、因公借匯款項(xiàng)、藥品、衛(wèi)生材料、在加工材料等）損失按全額計(jì)算；低值易耗品根據(jù)原值和新舊程度確定；固定資產(chǎn)按折余價(jià)值（凈值=原投資總額已提折舊，按會計(jì)核算口徑計(jì)算）計(jì)算。因資產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的資產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時(shí)應(yīng)作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，對資產(chǎn)管理人員工作成績突出的，應(yīng)在年終給予精神或物質(zhì)獎勵。財(cái)務(wù)科根據(jù)分工，派員參加各種財(cái)產(chǎn)物資清查的全過程，醫(yī)院各物資保管部門、資產(chǎn)使用部門共同配合完成清查工作。（3）固定資產(chǎn)的清查。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時(shí)查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容（1）貨幣資金的清查。醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財(cái)務(wù)科牽頭進(jìn)行，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。第十五條 會計(jì)年度結(jié)束，本年度接受捐贈資助項(xiàng)目的資金、物資情況統(tǒng)一納入年度財(cái)務(wù)報(bào)告反映。第九條 在執(zhí)行突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置等特殊情況任務(wù)期間接受社會捐贈資助或接受匿名捐贈資助的，可根據(jù)情況適當(dāng)簡化程序或不簽訂捐贈資助書面協(xié)議。第三條 接受社會捐贈資助必須以醫(yī)院名義，捐贈資助財(cái)產(chǎn)必須由醫(yī)院財(cái)務(wù)科或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。（5）凡對賬不及時(shí)或發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)處理的，將停止辦理該科室的財(cái)務(wù)報(bào)銷或付款業(yè)務(wù)。⑤固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置，處置時(shí)必須在財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行，收回殘余價(jià)值，由資產(chǎn)主管科室如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。（4）無法按上述方法計(jì)價(jià)者，可采用重置完全價(jià)值進(jìn)行評估計(jì)價(jià)。本院固定資產(chǎn)的管理，采取以下管理模式：使用科室提出申請報(bào)批→采購辦統(tǒng)一采購→資產(chǎn)主管科室統(tǒng)一登記、調(diào)配、維修→使用科室領(lǐng)用并指定專人負(fù)責(zé)保管，從而實(shí)現(xiàn)使用科室對資產(chǎn)主管科室負(fù)責(zé)，資產(chǎn)主管科室對醫(yī)院負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)科對全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制、分級管理，層層負(fù)責(zé)。第一章 總則為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，保障醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全，提高使用效率，防止損失、浪費(fèi)，根據(jù)《會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度?？刂茟?yīng)付賬款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行支出申請、審批、審核及支付的管理制度。（二）其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。（一）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款管理財(cái)務(wù)科根據(jù)住院收費(fèi)處每日上報(bào)的繳費(fèi)日報(bào)表，編制記賬憑證，登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款。檢查中發(fā)現(xiàn)備用金使用及管理不規(guī)范的要及時(shí)糾正，對不按要求進(jìn)行糾正的人員，將收回其備用金，并按相關(guān)規(guī)定調(diào)整崗位、追究責(zé)任。⑤采購人員使用備用金采購物資時(shí)，應(yīng)取得合法票據(jù)，并及時(shí)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，以補(bǔ)足備用金，確保采購工作正常開展。（四）備用金管理備用金的使用范圍備用金是醫(yī)院核定給相關(guān)崗位工作人員找換零鈔用、支付零星采購費(fèi)用和零星開支及保證我院日常工作正常開展所需的款項(xiàng)。不得將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查，保證購買登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。賬面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離的規(guī)定，明確崗位職責(zé)、權(quán)限：（1）非財(cái)務(wù)人員不得收取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，必須出具收費(fèi)收據(jù)，否則，按私收現(xiàn)金論處。分發(fā)時(shí)，由科室經(jīng)管人員制作領(lǐng)款花名冊，經(jīng)領(lǐng)人簽名，并妥善保存