【正文】 貸款管理體系、構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督防控、信貸人員用人牽制制度、以及近些年利用科技手段對貸款人擔(dān)保人身份的確認及個人信用體系的建立等等。但是，由于我國銀行體系的特殊性，四大國有商業(yè)銀行占據(jù)了國內(nèi)金融市場的絕大部分份額，因此，更多的專家學(xué)者是將研究的重點在國有商業(yè)銀行上，而忽視了農(nóng)村商業(yè)銀行這樣一個較為特殊的群體，對農(nóng)村商業(yè)銀行所特有的信貸風(fēng)險也缺乏關(guān)注。接著本文分析了產(chǎn)生信貸風(fēng)險主要原因：包括歷史遺留原因，銀行內(nèi)控機制、銀行信貸管理機制不健全、信貸操作不規(guī)范、信貸員綜合素質(zhì)不高等銀行內(nèi)部原因，和社會信用環(huán)境缺失、信用體系不健全等等。有效應(yīng)對全球發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)、實現(xiàn)共同發(fā)展已經(jīng)成為國際社會普遍關(guān)注的重大課題。農(nóng)村信用社改革長期以來一直是農(nóng)村金融改革的重點和難點。這些地區(qū)經(jīng)濟主要以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、地方特色經(jīng)濟為主，輔助中小企業(yè)，客戶的素質(zhì)普遍偏低，經(jīng)營產(chǎn)品的波動也比較大，不確定性比較大，具有它的特殊性。截至 6 月末，全國商業(yè)銀行不良貸款余額已達 6944 億元，且已經(jīng)出現(xiàn)連續(xù) 11 個季度上升，全國銀行不良貸款大幅增加，引起國內(nèi)外的高度重視。該理論認為:為了應(yīng)付提存所需保持的流動性,銀行可以將一部分資金投入到具備次級市場條件的證券。（4）資金總庫理論。通俗地理解,就是在尋求信貸資產(chǎn)的優(yōu)化組合時,“不要把所有的雞蛋放在同一個籃子里”。最后計算出貸款或債券組合的信用風(fēng)險值(CreditVaR)。這樣,將投資機構(gòu)持有的整個債券組合按單項債券的風(fēng)險敞口劃分為若干頻段,每個頻段內(nèi)資產(chǎn)的違約概率接近于泊松分布,最后將各頻段的損失分布加總即可得到損失分布的總額。第一類側(cè)重于信貸風(fēng)險計量方法的應(yīng)用和比較。體制上，國內(nèi)外大型商業(yè)銀行體系較為完善，管理到位，而且自主性比較強，但是農(nóng)村商業(yè)銀行各方面都有待改善。三是建立健全信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及體系，加強創(chuàng)新。 十六屆三中全會（2022 年）之后，各省都開始對原有農(nóng)村信用社進行股份制改革，經(jīng)過初期的清產(chǎn)核資，對自身的資產(chǎn)質(zhì)量經(jīng)營成果有了一個初步的認識和定位，然后通過改善經(jīng)營理念、加強信貸管理，并通過逐年的發(fā)展核銷不良貸款，整體降低了自身不良貸款率，改善了資產(chǎn)質(zhì)量，又通過對老股金的規(guī)范和引進戰(zhàn)略投資者的策略充足了自有資本金。加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，合理配置資金。廣州、江蘇、安徽、山東農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展速度較其它地區(qū)更好更快。但是隨著農(nóng)村的城鎮(zhèn)化發(fā)展，我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，農(nóng)村居民的需求層次會越來越多樣化，并且隨著先富起來的人群越來越多，農(nóng)村金融需求也日益豐富化，農(nóng)村商業(yè)銀行要想適應(yīng)此種變化，必須做出適當(dāng)調(diào)整，豐富產(chǎn)品品種，提供多樣化的金融服務(wù)，實現(xiàn)多類產(chǎn)品的混業(yè)經(jīng)營。除農(nóng)戶小額信用貸款外，原則上從嚴(yán)控制信用貸款。質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三方的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物發(fā)放的貸款。自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照下面確定的矩陣分類。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。2)借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。8)違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款。（3）有下列情況之一的一般劃入次級類：1)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；2)借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；3)借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；4)借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的；5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償。（4）有下列情況之一的一般劃入可疑類：1)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；2)借款人實際已資不抵債；3)借款人進入清算程序；4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；5)借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息；6)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；7)已訴諸法律追收貸款；8)貸款重組后仍然不能正常歸還本息；9)借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；10)本金或利息逾期 181 天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 91 天以上。7)由于上述 (1)至(6) 項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。將以保證方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 60 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 61－90 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 91－270 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 271 天以上劃分為可疑類貸款；將以抵押方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 181270天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 271 天以上劃分為可疑類貸款；將以質(zhì)押方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 181360 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 361 天以上劃分為可疑類貸款。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國內(nèi)市場與國際市場的接軌日趨成熟，市場行情千變?nèi)f化，在一定區(qū)域內(nèi)把信貸資金集中投入單一的行業(yè)，如果該行業(yè)發(fā)生重大變化，必將引發(fā)城市合作金融機構(gòu)新一輪的信貸風(fēng)險，行業(yè)風(fēng)險的特點具有政策性、突發(fā)性、全面性，行業(yè)風(fēng)險的主要風(fēng)險源是市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險，一旦形成風(fēng)險短時間內(nèi)是難于化解的。貸前調(diào)查主要是通過與借款人的談話、查詢有關(guān)信用管理機構(gòu)(如人民銀行的信貸登記系統(tǒng)、各商業(yè)銀行原有還款記錄、各公用事業(yè)單位繳費記錄等)的信息、去借款人營業(yè)場所實地調(diào)查、分析財務(wù)報表等方式進行。 農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的量化和評估風(fēng)險識別主要是通過定性的分析方法去給貸款做一個大概的定位。將戶口所在地予以打分，外省評為 1 分；本省評為 2 分（含）～4 分；本縣區(qū)評為 2 分（含）～5 分、本地市城鎮(zhèn)評為 5 分。將利潤總額予以打分，小戶評為 0 分〔含）～7 分；中戶評為 7 分〔含）～9 分；大戶評為 9 〔含）～10 分〔含）。如發(fā)現(xiàn)一下情況之一的，應(yīng)及時采取措施：（1）貸款人擅自改變貸款用途、挪用貸款；拒絕或妨礙對貸款使用情況和抵押物情況實施監(jiān)督檢查；提供的文件、資料不實，已經(jīng)或可能造成貸款損失；（2）與他人簽訂有損貸款行權(quán)益的合同或協(xié)議；借款人在合同履行期間死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力后，其遺產(chǎn)或財產(chǎn)繼承人、受遺贈人、監(jiān)護人、財產(chǎn)代管人拒絕繼續(xù)履行原借款合同；（3）保證人違反保證條款或喪失承擔(dān)連帶保證責(zé)任能力；（4）抵押物因意外毀損不足以清償貸款本息；（5）質(zhì)押權(quán)利價值明顯減少影響貸款行實現(xiàn)質(zhì)權(quán)；（6）借款人未經(jīng)我行同意，擅自將抵押物拆除、轉(zhuǎn)讓、出租或再抵押等；（7）借款人在合同履行期間中斷或撤銷抵押物的保險；對己經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險且暫時無法處理完畢的信貸業(yè)務(wù)，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的時期不同、風(fēng)險的大小不同區(qū)別處理，需要采取一定的措施對債權(quán)進行保全工作，將信貸資產(chǎn)的損失降到最低。首先對農(nóng)村商業(yè)銀行的歷史及現(xiàn)狀進行的簡要的介紹，在此基礎(chǔ)上提出了一般貸款的五級分類，和自然人農(nóng)戶貸款的分類，最后簡單介紹了貸款風(fēng)險控制幾個步驟?；蛘甙l(fā)放非常小的抵質(zhì)押貸款；再比如，如果是貸款發(fā)放之后由于自然災(zāi)害等突發(fā)外部原因造成借款人無法到期償還貸款，但是長期來看借款人是有能力通過勞動將款項還上，則可以采取貸款展期的措施；如發(fā)出逾期催收通知書、向法院申請凍結(jié)15 / 54借款人相應(yīng)財產(chǎn)、積極著手處理抵押物等。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的處理方法主要有風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險抑制和風(fēng)險補償，一筆貸款發(fā)放之后，由于自然因素、社會因素、借款人自身因素等關(guān)系都有可能對此筆貸款造成風(fēng)險。將從事單位性質(zhì)予以打分，自由職業(yè)評為 1 分；中介機構(gòu)評為 2 分；企業(yè)評為 3 分；科教文衛(wèi)等事業(yè)單位評為 4 分；行政機關(guān)、軍隊、團隊評為 5 分 。以神木農(nóng)商行為例，制定了系統(tǒng)的評定辦法包括《農(nóng)戶貸款管理辦法》、《個體工商戶貸款管理辦法》、《企業(yè)貸款管理辦法》等等。當(dāng)借款者由于其他社會經(jīng)濟風(fēng)險而造成經(jīng)營失敗時，借款者就不能償還借款了；當(dāng)借款者有意騙取銀行貸款用于投機或其他不正常的經(jīng)營活動而使銀行遭受損失時，表現(xiàn)為借款者從一開始就不愿意償還借款。目前商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的管理尚處于粗放經(jīng)營的管理層次，缺乏一套與現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的貸款決策、約束機制。將以保證方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 30 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 31－90 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 91－180 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 181 天以上劃分為可疑類貸款；將以抵押方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 6190 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 181 天以上劃分為可疑類貸款；將以質(zhì)押方式擔(dān)保的未到期貸款，本金或利息逾期 90 天以內(nèi)劃分為正常貸款，貸款本金或利息逾期 91180 天劃分為關(guān)注類貸款，貸款本金或利息逾期 181270 天劃分為次級類貸款，貸款本金或利息逾期 271 天以上劃分為可疑類貸款。9)銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失。2)借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款。7)為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款。10)宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力。2)借款人或有負債( 如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。原則上動產(chǎn)質(zhì)押物的變現(xiàn)值不得低于貸款額的 倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。因此積極進行資本化運作是加快農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的一種有效途徑。農(nóng)村商業(yè)銀行在我國廣大的農(nóng)村金融體系中已經(jīng)占據(jù)了重要地位。根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項的通知》，截至 2022 年初，全國共改制組建并開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行共計 590 家，資產(chǎn)總規(guī)模達 萬億元。銀監(jiān)局批準(zhǔn)各地農(nóng)信社廢除原有二級法人管理體系，在原來的基礎(chǔ)上成立以區(qū)縣為單位的統(tǒng)一法人之后，結(jié)束了原來一個區(qū)縣多個法人，經(jīng)營混亂、分散的局面。 研究方法運用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茄芯拷?jīng)濟問題成功的關(guān)鍵。雖然當(dāng)前我國的商業(yè)銀行也開始了定量的分析研究，但是注重的是過去的分析評定，沒有一個很好的對未來趨勢的分析。比如王權(quán)的《美國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究》，彭建剛的《現(xiàn)代西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的特點及我國的借鑒》第三類是針對巴塞爾資本協(xié)議的信用風(fēng)險計量與經(jīng)濟資本展開的研究。我國關(guān)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的研究始于 20 世紀(jì) 80 年代末。信用監(jiān)測模型(Credit Monitor Model)美國 KMV 公司利用期權(quán)定價理論創(chuàng)立了違約預(yù)測模型 Credit Monitor Model,簡稱 KMV 模型。內(nèi)部評級法實質(zhì)上反映了信用風(fēng)險管理定量化、模型化的趨勢,當(dāng)今活躍投資機構(gòu)的信用風(fēng)險計量模型也都是圍繞著內(nèi)部評級法思想構(gòu)建的，這些模型主要有：（1）信用度量制模型(Credit Metries) 1997 年 2 月共同推出了度量信用風(fēng)險的新模型—Credit MetricS。只要銀行能保證足夠的資金流動性,余下的資金就可以分配到中、長期的信貸資金中。使銀行發(fā)放較長3 / 54期限的貸款成為可能。 國內(nèi)外研究綜述 國外文獻綜述首先，國外的文獻研究有：（1）真實票據(jù)理論。近幾年，由于股份制商業(yè)銀行快速崛起，同行業(yè)之間競爭壓力也越來越大，神木農(nóng)村商業(yè)銀行也開始認識到科學(xué)發(fā)展的重要性，進行了一系列技術(shù)改革、體制改革，以金融創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，以神木高速發(fā)展的資源經(jīng)濟為依托，不斷提高信貸管理精細化發(fā)展，初步形成了一套自己的信貸管理體系，貸款質(zhì)量上成效顯著，但是隨著世界性金融經(jīng)濟的爆發(fā)，中國民間借貸管理的混亂，神木煤炭資源市場不景氣以及一系列原因，導(dǎo)致銀行產(chǎn)生較大比例逾期貸款，信貸出現(xiàn)一定風(fēng)險。自古以來銀行業(yè)都是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，自有的資本金占比很少。 從我國經(jīng)濟發(fā)展來看，建國初期，由于我國金融業(yè)發(fā)展歷史時間比較短暫，各項制度、體系相對于發(fā)達國家來說都比較落后，因此出現(xiàn)了大量的不良貸款。關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險管理；神木Title：□□□Speciality or Professional Fields：Master of Professional Accounting （必須與封面一致）Applicant：□□□Supervisor：□□□AbstractIn the beginning, rural mercial banks tend to Based on SMES and serve the local economy as its business st