【正文】 稅人2009年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報期限為2010年1月21日至2010年5月31日。五、匯算清繳需要報送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：（一） 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 納稅人申報年度所得稅時要成套報送年度申報表，且要全面填寫納稅申報表各欄次內(nèi)容，對沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫“0”，不能空項或空表。 ：應(yīng)對虧損的原因進行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務(wù)管理所進行報送。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料： （1）投資合同、協(xié)議；（2）被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。同時，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)?？倷C構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。納稅人要準(zhǔn)確申報其應(yīng)稅收入額，對于經(jīng)比對與申報不符的以及年度申報時應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強評估和稽查，對申報的應(yīng)稅收入與實際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進行處理。對于手工申報的納稅人，可見本光盤附件一、二或自行登錄北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，申報時稅務(wù)機關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。 四、應(yīng)稅收入額的確認(rèn)按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，在填報申報表第1行“收入總額”時，應(yīng)填寫企業(yè)本年度收入總額扣除稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入后的數(shù)額。（四）免稅收入；、紅利等權(quán)益性投資收益；、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；。申請成功后，納稅人于次日可重新進行網(wǎng)上申報。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額?！皡R總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構(gòu)已在月（季）度在分支機構(gòu)所在地累計分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計。＝附表五第6行。%。＝本表第33－34行。（1）第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。（4）第12行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（8）第25行“捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認(rèn)的收入。（二）表間關(guān)系＝附表八第4行＝主表第1行＝附表三第2行第3列＝主表第11行附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)?！百I入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。“利息凈收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。＝本表第3＋10＋18行。＝本表第39＋40＋41行。三、有關(guān)項目填報說明“收入總額”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報?！巴顿Y收益”：填報納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入?！捌渌保禾顖蠹{稅人取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。1行?！爸鳡I業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)成本。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。＝主表第4行?！般y行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出?！胺直ＹM用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行。＝本表第39＋40行。“上繳上級支出”：填報納稅人實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出?！捌渌С觥保禾顖笊鲜龅?行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”。（3）一般工商企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）《收入明細(xì)表》第13行。第3列“調(diào)增金額”填報第1列與第2列的差額。本行根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列?！啊保禾顖蠹{稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至10行合計。包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金，公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。＝本表第18＋30行?！白C券手續(xù)費支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。“攤回賠付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。＝本表第26＋27＋28行。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。（4）第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。＝主表第16行＝附表三第14行第4列。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至9行合計。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列?！笆聵I(yè)收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。＝附表三第2行第3列。＝本表第21―22―23行。第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交換”：填報填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入?！胺殖霰ＹM”：填報納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費?！般y行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。＝本表第4＋5＋6＋7行。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（2）第15行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。＝本表第27－28－29行。＝附表六第7列合計。＝附表三第55行第3列合計。“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）的所得稅額。“匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構(gòu)所在地累計預(yù)繳的所得稅款?！暗置馑枚愵~”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”?！暗挚蹜?yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報?！盃I業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。 八、朝陽區(qū)國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負(fù)責(zé)征收職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第一稅務(wù)所：84516036 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第二稅務(wù)所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)所：65765701 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第四稅務(wù)所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第八稅務(wù)所：67344547 67343755 （二）負(fù)責(zé)管理職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第六稅務(wù)所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關(guān)、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運村、奧運村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十稅務(wù)所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營 84567908 204室：將臺街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機場、重點戶 64323189 210室：東風(fēng)鄉(xiāng)、孫河鄉(xiāng) 64317605 213室：酒仙橋 64319877 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第七稅務(wù)所： 308室：（內(nèi)） 高碑店鄉(xiāng) 65793271 東壩鄉(xiāng) 65762702 豆各莊鄉(xiāng)、常營鄉(xiāng) 65762702 308室：（外） 平房鄉(xiāng) 65762709 管莊鄉(xiāng) 65765706 306室： 黑莊戶鄉(xiāng) 65765707 三間房鄉(xiāng) 65769940 涉外企業(yè) 65769940