【正文】 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 26 頁 第七章 全面預算的調(diào)整 第三十八條 全面預算調(diào)整的原則 （一） 全面預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整； （二） 當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請； （三） 當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可以提高，公司內(nèi)部應積極主動提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出 調(diào)整申請。 （六） 可控性原則：各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全 面預算執(zhí)行差異負責。 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 26 頁 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 26 頁 第六章 全面預算考核評價 第三十三條 全面預算評價的目的 （一） 考核各部門的全面預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權(quán)威性。 2． 公司預算管理辦公室 1） 分析全面預算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的全面預算差異分析報告，并上報預算管理委員會； 2） 確認導致差異的原因； 3） 確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報預算管理委員會； 4） 向有關責任部門提供差異分析所需數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 3． 預算管理辦公室應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建帳管理。 第二十九條 全面 預算 控制 （一） 下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。該比例一般為 10％左右，首次可以擴大到 15％以內(nèi)。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 26 頁 （三） 參加人員：公司總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產(chǎn)廠廠長、各省辦經(jīng)理、預算管理辦公室相關成員，其他有關人 員視情況參加。 2. 每月 24 日 之前，公司各部門將審核后的預算草案上報 預算管理辦公室 。 全面預算指導文件具體包括：公司全面預算目標下達文件，全面預算假設、全面預算表格、全面預算編制手冊和編制進度要求。 （五） 10 月份預算執(zhí)行結(jié)束前（ 10 月 20 日 ），根據(jù)預算執(zhí)行情況分析和未來預測，編制本年 11 月、 12 月和下一年 1 月的月度預算。 以上內(nèi)容詳見各類預算表。 公司月度預算編制期為每月的 20 日（暫定），這一時間開始 著手編制下月的月度滾動預算。 九鑫日化的 責任中心可分為 利潤中心、費用中心 和內(nèi)部利潤中心。 第十三條 預算管理辦公室 預算管理辦公室 是預算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其成員包括：人事行政部總監(jiān)、辦事處財務經(jīng)理、銷售財務經(jīng)理和財務部預算管理崗。 第九條 公司董事會下設的審計監(jiān)察委員會 審計監(jiān)察委員會在公司董事會的授權(quán)下審議公司上報的年度全面預算方案及其調(diào)整方案。按一級管理二級 、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。 第五條 全面預算的編制方法 為了促進公司在預算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施 動態(tài)預算管理，采取以季為周期，按月滾動的全面預算編制方法。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。 第二條 全面預算管理的任務 全面預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是： （一） 推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。通過全員參與、全方位和全過程的預算管理體系設計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。 （二） 全面性原則。 （六） 不調(diào)整原則。 預算管理委員會由包括公司總裁在內(nèi)的領導班子組成：委員會主任由公司總裁擔任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔任， 根據(jù)需要可邀請預算管理辦公室相關人員參加 。為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡。 責任中心分類表 單位 責任中心類別 管理責任人 控制目標 九鑫日化 利潤中心 總裁 公司利潤 九鑫日化總部各部門 費用中心 各部門總監(jiān) 各部門可控費用 各省辦 內(nèi)部利潤中心 各省辦經(jīng)理 各省辦的內(nèi)部利潤 和銷售收入 各生產(chǎn)廠 內(nèi)部利潤中心 各生 產(chǎn)廠廠長 各生產(chǎn)廠的內(nèi)部利 潤和生產(chǎn)成本 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 26 頁 第三章 全面預算期與全面預算編制期 第十六條 全面預算期 全面預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。這些計劃是編制預算表的依據(jù)。 具體編制方法如下： （一） 上年末 （ 10 月－ 12 月） 編制下一預算年度全年預算，而且年度預算要細化分解到 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 26 頁 月。通過月度滾動預算的編制，不斷提高下年度預算編制的準確性。 6. 公司預算管理辦公室負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料， 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 26 頁 提交預算管理委員會審議。 4. 每月 26 日 前由預算管理委員會組織召開月度滾動全面預算質(zhì)詢會（月度滾動全面預算質(zhì)詢會會議細則參照年度全面預算編制質(zhì)詢會會議細則），審議各部門及公司整體月度滾動預算草案。 （六） 主要議程： 1. 公司總裁介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標； 2. 各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 公司總裁總結(jié)發(fā)言，明確各部門計劃修改方向。 第二十六條 全面預算的執(zhí)行部門 （一） 各責任中心是全面預算的執(zhí)行機構(gòu)。 （三） 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)總裁審批納入預算外支出。 （二） 全面預算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每 個責任中心及整個公司的預算執(zhí)行進度和結(jié)果。 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 26 頁 （四） 全面預算差異分析程序 1. 全面預算執(zhí)行過程中，各責任中心要及時檢查、追蹤全面預算的執(zhí)行情況，形成全面預算分析報告，經(jīng)本部門負責人審批后于每月 15 日前 將上月全面預算分析報告交 預算管理辦公室 及各主管總裁； 2. 預算管理辦公室 根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月 18 日 前，形成上月總的全面預算分析報告，出具初步的全面預算考核意見。 第三十四條 全面預算評價原則 （一） 目標原則：以全面預算目標為基準，按全面預算