【正文】 限的財(cái)力下，正確處理財(cái)務(wù)支收活動(dòng)中所體現(xiàn)的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，做到重點(diǎn)突出、協(xié)調(diào)發(fā)展，把有限的資金用到最需要的地方，充分發(fā)揮效用，保證事業(yè)任務(wù)的完成。 ，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 加強(qiáng)對(duì)物資財(cái)產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)工作，就必須建立管理機(jī)構(gòu)，配備專職人員，完善規(guī)章制度，以保證物資財(cái)產(chǎn)管理工作落到實(shí)處。 資產(chǎn)管理，即進(jìn)一步改進(jìn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理方式、方法、程序、交接制度、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、折舊賠償辦法的管理工作。 (2)專用設(shè)備 凡使用年限在一年以上，單價(jià)在 100～ 200 元的，或低于 100 元的大量同類專用設(shè)備，都屬于固定資產(chǎn)。 (3)專用設(shè)備 專用設(shè)備，是指屬于單位所有專門(mén)用于某項(xiàng)工作的設(shè) 備。 (7)圖書(shū) 圖書(shū)，是指專業(yè)圖書(shū)館、文化館的圖書(shū)和單位的業(yè)務(wù)書(shū)籍。低值易耗品包括辦公文具、低值儀器、儀表、工具、勞保用品、文娛體育用品、清潔衛(wèi)生用品等種類。第二節(jié)中的第二位數(shù)表示該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)在單位內(nèi)的順序，如第一幢宿舍樓用“ 21”表示，第二幢宿舍樓用“ 22”表示，依此類推。未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不得隨意處理。對(duì)于特別貴重的財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門(mén)討論、鑒定，再行提出處理意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)備案。外單位使用，可以酌情收取適當(dāng)費(fèi)用。此外，還應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行技術(shù)考核，經(jīng)考試合格，才能進(jìn)行操作；考試不合格的不能上崗位。 (5)調(diào)出、變質(zhì)和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，都按賬面原價(jià)注銷。另外，在清理固定資產(chǎn)時(shí)， 還會(huì)發(fā)生一些拆卸、搬運(yùn)費(fèi)用，在計(jì)算折舊額時(shí)也應(yīng)預(yù)先估計(jì)，加到固定資產(chǎn)原值中去。由物資財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)按賬面原值銷賬，并在批準(zhǔn)的書(shū)面證明上注明財(cái)產(chǎn)變價(jià)，送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)結(jié)算和記賬。 在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查的過(guò)程中，除了查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面余額是否相符以外，還應(yīng)注意各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)等情況。 (2)分散制 各部門(mén)所需物材，由各部門(mén)自己購(gòu)置。標(biāo)準(zhǔn)化，是指采購(gòu)的材料和辦公用品尺寸、規(guī)格要標(biāo)準(zhǔn)化，以便使用和管理。 驗(yàn)收合格后，由購(gòu)方填制驗(yàn)收單兩份，一份交供方收?qǐng)?zhí)作為領(lǐng)款憑證，一份由購(gòu)方留存作為付款憑證備查。 (3)按先入先出法發(fā)放 在物材領(lǐng)發(fā)中，應(yīng)堅(jiān)持“先進(jìn)先出，后進(jìn)后出”的原則，先購(gòu)進(jìn)的物材未發(fā)送完，后購(gòu)進(jìn)的同類物材應(yīng)暫不發(fā)放。 (3)定期檢查，科學(xué)保養(yǎng) 進(jìn)庫(kù)的物材要按照其性能和保管要求，采取必要的防銹、防腐、防霉、防爆、防火、通風(fēng)、排濕等措施，使庫(kù)存物材在保管期間保持完好狀態(tài)，不至出現(xiàn)變形、變質(zhì)、損壞和影響使用的情況。 (3)年度預(yù)算的經(jīng)費(fèi)多少 。 (2)建立修繕檔案 建立房屋修繕檔案，將各類房屋的修繕情況及時(shí)記錄歸檔，為以后的維修工作打好基礎(chǔ)。在分配房屋時(shí)，要取得各部門(mén)的支持，盡量公平合理。要對(duì)員工宣傳使用液化石油氣的常識(shí)，對(duì)于液化氣的運(yùn)輸、貯藏、保管和發(fā)放工作，都應(yīng)制定出嚴(yán)格的規(guī)章制度。 搞好房屋維修工作，應(yīng)配備一定數(shù)量的水、電、木、瓦技術(shù)工人，專職負(fù)責(zé)日常的維修工作。其中“經(jīng)費(fèi)存款”是辦理預(yù)算資金結(jié)算 的賬目，“其他存款”是辦理預(yù)算外資金結(jié)算的賬目。 (4)建立預(yù)算體制，制定收支計(jì)劃 業(yè)務(wù)費(fèi)的管理必須在有計(jì)劃的基礎(chǔ)上，切實(shí)地建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算體制，制定計(jì)劃，合理地使用和正常地管理。 如實(shí)地反映現(xiàn)金庫(kù)存，同時(shí)要慎重地處理現(xiàn)金庫(kù)存的長(zhǎng)短款。 (3)轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額零星支付。過(guò)細(xì)的經(jīng)常燒斷，影響正常用電；過(guò)粗了起不到保險(xiǎn)作用，絕對(duì)不能用銅絲、鐵絲代替保險(xiǎn)絲。 開(kāi)關(guān)必須裝在火線上，這樣關(guān)閉之后，照明燈具就不再帶電了。 一般來(lái)說(shuō)，每開(kāi)關(guān)一次日光燈，對(duì)日光燈管的壽命影響，相當(dāng)于點(diǎn)亮 3～ 6小時(shí)。如有，要及時(shí)報(bào)修。風(fēng)扇電動(dòng)機(jī)的軸承，要定期加注潤(rùn)滑油。放石灰可以防止螞蟻并能防潮。消毒水要用溫水，不得用冷水。粘補(bǔ)膠水是用 70％的環(huán)氧樹(shù)脂， 20％的丙酮和 10％的乙二胺，再加一點(diǎn)二氧化硅 配成，現(xiàn)用現(xiàn)配。走廊地毯積灰過(guò)多時(shí)，可移到室外拍打。 沙發(fā)和軟椅在使用前，要對(duì)其牢固程度進(jìn)行一次檢查，如發(fā)現(xiàn)有破損和不牢固的，要及時(shí)調(diào)換下來(lái)，修整好后再用。 物品霉 爛變質(zhì)和生蟲(chóng)的原因，主要是物品受潮引起。 (5)用排水系統(tǒng)防潮 庫(kù)房四周應(yīng)有較好的排水系統(tǒng)，使水不致積于倉(cāng)庫(kù)附近，滲入庫(kù)房受潮。 副經(jīng)理是經(jīng)理的助手，受經(jīng)理委托，對(duì)分管部門(mén)進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)，向物業(yè)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 ，吸取國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代化管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合所管物業(yè)的實(shí)際，不斷提高物業(yè)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。 (2)參加現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)察，了解施工質(zhì)量和隱蔽工程。 (3)樓宇全面日常管理和維修保養(yǎng)。 (該類在生產(chǎn)管理卷中 另有規(guī)定 )。財(cái)產(chǎn)發(fā)生損害時(shí)，查明責(zé)任，出具調(diào)查報(bào)告和處理意見(jiàn)，視情節(jié)輕重進(jìn)行處分。工程完工后，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)決算報(bào)告。 按不低于交換時(shí)的賬面價(jià)格確定。 第十五條 固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請(qǐng)示決裁程度。 第二十條 固定資產(chǎn)自啟用日起進(jìn)行折舊。 一、公司出差費(fèi)用管理制度 表 326 公司國(guó)內(nèi)出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 有些員工出差期間若發(fā)生現(xiàn)金遺失，按公司慣例一律不予報(bào)銷，所以財(cái)務(wù)人員一定要提醒部門(mén)員工妥善保管現(xiàn)金及票據(jù)。需注意如下問(wèn)題： (1)是否具備手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的必要條件： 公司配備 SIM卡及有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷權(quán)限的員工。 2 補(bǔ)助工資 指冬季取暖補(bǔ)貼，員工上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼，教齡津貼，護(hù)士工齡津貼，中小學(xué)特級(jí)教師津貼，中初等學(xué)校班主任津貼，各項(xiàng)有毒有害保健津貼 (或營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助 )，氣象、地震、海洋、廣播電視臺(tái)站津貼，民辦 教師補(bǔ)助費(fèi)，體育教練員、專業(yè)運(yùn)動(dòng)員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，糧價(jià)補(bǔ)貼、副食品價(jià)格補(bǔ)貼 (1979年國(guó)家規(guī)定超過(guò)一般標(biāo)準(zhǔn) 5元的部分 )，小單位伙食補(bǔ)貼，員工伙食補(bǔ)助 （續(xù)） 科目編號(hào) 科目名稱 說(shuō)明 2 補(bǔ)助工資 食補(bǔ)助，事業(yè)單位為進(jìn)行生產(chǎn)業(yè)務(wù)聘用的臨時(shí)工工資 (行政單位的臨時(shí)工工資應(yīng)按臨時(shí)工從事的工作分別列入“公務(wù)費(fèi)”或“修繕費(fèi)”等有關(guān)“目”內(nèi) )，工作人員夜餐費(fèi) (行政單位的夜餐費(fèi)列入“公務(wù)費(fèi)”的辦公費(fèi)內(nèi) )兼職 (課 )人員酬金，“獎(jiǎng)勵(lì)工資”，運(yùn)動(dòng)員退役費(fèi)，以及其他按國(guó)家規(guī)定發(fā)給在職人員的屬于國(guó)家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的專業(yè) 津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。行政事業(yè)費(fèi)和基 本建設(shè)投資的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家計(jì)委、原國(guó)家建委和財(cái)政部計(jì)(1978)234號(hào)《關(guān)于基本建設(shè)投資和各項(xiàng)費(fèi)用劃分的規(guī)定》和財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委 (84)財(cái)文字第 106號(hào)《關(guān)于基本建設(shè)投資與行政事業(yè)費(fèi)劃分問(wèn)題的補(bǔ)充通知》辦理。各級(jí)各類學(xué)校開(kāi)支的教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)實(shí)習(xí)費(fèi)、資料講義費(fèi)，高等學(xué)校招生經(jīng)費(fèi)、畢業(yè)生調(diào)遣費(fèi)，教材編審費(fèi)，業(yè)務(wù)資料印刷費(fèi)等。如劇團(tuán)、醫(yī)院、體育場(chǎng)、農(nóng)業(yè)三場(chǎng)、由事業(yè)費(fèi)補(bǔ)助的科研單位等事業(yè)單位的差額補(bǔ)助費(fèi)等。購(gòu)入時(shí)先記材料 科目，領(lǐng)用時(shí)根據(jù)領(lǐng)用單或領(lǐng)用清單列為經(jīng)費(fèi)支出。 (1)收回本年度的經(jīng)費(fèi)支出，包括發(fā)放工資時(shí)，扣收屬于本單位預(yù)算內(nèi)經(jīng)辦，并已列支出的員工宿舍房租費(fèi)、水電費(fèi)等；不核算庫(kù)存材料的單位所發(fā)生本年度購(gòu)入材料變價(jià)收入及其大于材料原價(jià)的差額；核算庫(kù)存材料的單位領(lǐng)用貴重材料于月終退庫(kù)、材料的盤(pán)盈等等；都應(yīng)記入收回的當(dāng)月賬內(nèi)，減少本年度經(jīng)費(fèi)支出。還要在“經(jīng)費(fèi)支出”總賬賬 戶下，利用多欄式明細(xì)賬，按國(guó)家預(yù)算支出科目的“項(xiàng)”或“目”設(shè)戶，按“目”或“節(jié)”設(shè)專欄，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出的明細(xì)核算。 實(shí)行總額包干辦法后，各單位對(duì)出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時(shí)間、定包干費(fèi)用控制數(shù)。 ；深圳、珠海、廈門(mén)、汕頭和海南省 (以下簡(jiǎn)稱特殊地區(qū) )住宿費(fèi)，按實(shí)際住宿天數(shù)算 。 四、交通費(fèi)開(kāi)支辦法 ，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的 ，可購(gòu)?fù)P鋪票。但為了計(jì)算方便，按本人實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)的下列比例發(fā)給： (1)乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價(jià)的 60%發(fā)給，乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價(jià)的 50%發(fā)給。其余有關(guān)會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議公雜費(fèi)、空房費(fèi)等均由召開(kāi)會(huì)議的單位開(kāi)支，不得開(kāi)具證明要與會(huì)人員分?jǐn)倳?huì)議費(fèi)，轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān)。 (3)工作人員調(diào)動(dòng)工作，一般不得乘坐飛機(jī)。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。 (2)到基層單位實(shí) (見(jiàn) )習(xí)、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊(duì)、醫(yī)療隊(duì)等人員，在基層單位工作期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) ，特殊地區(qū) 。出差人員不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 住宿費(fèi)實(shí)行包干辦法后，住宿費(fèi)收據(jù)作為原始憑證交單位財(cái)務(wù)部門(mén)備查。 下列出差人員不實(shí)行總額包干辦法： (見(jiàn) )習(xí)、支援工作以及各種工作隊(duì)、醫(yī)療隊(duì)等人員。“包干結(jié)余支出”使用的明細(xì)科目名稱，與經(jīng)費(fèi)支出使用的一致。付方記支出報(bào)銷數(shù)，收方記支出收回?cái)?shù)。 (5)撥給集體性質(zhì)單位的各項(xiàng)補(bǔ)助款和支援農(nóng)村生產(chǎn)的無(wú)償投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的領(lǐng)款收據(jù)為經(jīng)費(fèi)支出。 二、經(jīng)費(fèi)支出核算 單位的實(shí)際支出數(shù)是財(cái)政核銷單位支出的依據(jù)，必須按下列規(guī)定辦理： (1)對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、人民助學(xué)金和撫恤救濟(jì)等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。行政事業(yè)單位不屬于專業(yè)業(yè)務(wù)的開(kāi)支，列入“公務(wù)費(fèi)”等有關(guān)“目”內(nèi)，專業(yè)設(shè)備購(gòu)置列入“設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”內(nèi)，不使用本“目”。 按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，不夠基本建設(shè)投資額度的零星土建工程費(fèi)用。按國(guó)家規(guī)定向勞動(dòng)行政主管部門(mén)繳納的工人退休養(yǎng)老基金也適用本科目。 以員工私人名義在外入網(wǎng)的手機(jī)：由員工自己繳納話費(fèi)，三個(gè)月報(bào)銷一次 (如果手機(jī)開(kāi)戶名與實(shí)際使用人名字不一致，請(qǐng)報(bào)費(fèi)用監(jiān)管科備案，否則不予報(bào)銷 )；話費(fèi)在限額以下，實(shí)報(bào)實(shí)銷；超過(guò)限額，只報(bào)限額的金額；如因特殊情況 (如該月出差時(shí)間長(zhǎng)等 )話費(fèi)超 標(biāo)，要報(bào)銷超額部分，則由員工通過(guò)撥打 1860打印出清單，請(qǐng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及管理部領(lǐng)導(dǎo)審批后，行政會(huì)計(jì)處給予報(bào)銷。 三、報(bào)銷單據(jù)審單注意事項(xiàng) (斜體部分由會(huì)計(jì)填寫(xiě) )，字跡工整，不得涂改，主管簽字齊全 (除費(fèi)用報(bào)銷單外，所附“費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明清單”也需有相關(guān)權(quán)簽人簽字 )。 第二十二條 固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為其原值的 1%。 第十七條 固定資產(chǎn)在取得和移交時(shí)，必須辦理不動(dòng)產(chǎn)登記手續(xù)。 第十二條 管理責(zé)任者應(yīng)時(shí)常注意固定資產(chǎn)的狀況，當(dāng)需要改造或修理時(shí)，應(yīng)迅速向主管上級(jí)報(bào)告。 第七條 在發(fā)包合同上，必須明確寫(xiě)明與工程有關(guān)的材料支付等內(nèi)容。 第三條 固定資產(chǎn)的取得、移交、讓渡、報(bào)廢、借貸及擔(dān)保，必須向總經(jīng)理請(qǐng)示，并經(jīng)其決裁后方可進(jìn)行。 第六條 總務(wù)處每年 12月底前需對(duì)公司財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次，核對(duì)財(cái)產(chǎn)數(shù)量，并由會(huì)計(jì)單位依盤(pán)虧、盤(pán)盈狀況調(diào)整財(cái)產(chǎn)金額。 管 理 工 具 2 公司財(cái)產(chǎn)管理辦法 第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，減少浪費(fèi)和損害，特制定本辦法。 (6)建立管理班子，完成上崗前的一切準(zhǔn)備工作。 ，確保各項(xiàng)指標(biāo)指令在本部門(mén)貫徹執(zhí)行。 。 ②庫(kù)門(mén)應(yīng)加棉門(mén)窗，進(jìn)出隨手關(guān)門(mén)，以減少冷空氣入庫(kù)。 (2)用氯化鈣吸潮 將氯化鈣裝入布袋或筐中倒掛在庫(kù)內(nèi)四周墻壁，并在下面放一小盆水，以便將氯化鈣溶解的水溶液加以煮沸，使其水分蒸發(fā)還原，繼續(xù)使用。坐沙發(fā)時(shí)不要用力猛蹲和超過(guò)沙發(fā)規(guī)定坐的人數(shù)，負(fù)荷太重，會(huì)壓塌彈簧。當(dāng)陽(yáng)光照射在地毯上 時(shí)，要拉上薄紗簾，以防久曬褪色。鋪設(shè)地毯時(shí)，要把地面打掃干凈，木質(zhì)地板要先打上蠟后再鋪設(shè)，地毯鋪好后，每天用較硬的掃帚 或吸塵器掃除垃圾，吸掉灰塵，常保整潔。瓷器存放時(shí)，應(yīng)分類分檔放在防塵的櫥柜內(nèi)，壘置不宜過(guò)高；使用搬取時(shí)，也要大小件分檔，平拿平放，疊放有序。 家具有了裂縫，用油灰和顏料拌勻嵌入，可經(jīng)久不壞。不要把濕毛巾、濕衣服放在家具上，有水漬時(shí)，要及時(shí)擦干。 冷氣設(shè)備，主要是指自動(dòng)調(diào)節(jié)氣候的空調(diào)器。如是燈管燈絲燒斷，可卸下檢查，將燈管兩端放在耳邊輕搖，有輕微叮叮聲，表示燈絲已斷，需另?yè)Q燈管。 電燈忽然不亮，除供電部門(mén)停電外，一般有四種情況： (1)燈頭接觸不良，撥動(dòng)一個(gè)就亮。這時(shí)應(yīng)順著線路，仔細(xì)檢查電線有沒(méi)有包皮破裂，銅絲裸露部分有沒(méi)有相互碰線，如果發(fā)現(xiàn)有，就是短路所致。一般來(lái)說(shuō)，電表運(yùn)行三年，應(yīng)進(jìn)行一次拆洗、加油的維護(hù)工作。這樣，分工明確、責(zé)任清楚，起到了互相監(jiān)督的作用，從而避免問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)差旅費(fèi)也要從嚴(yán)控制，對(duì)長(zhǎng)途出差人員應(yīng)按往返路費(fèi)等借款，對(duì)短途出差的人員一般不予借款；長(zhǎng)途出差借款應(yīng)由各部門(mén)主管經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的領(lǐng)導(dǎo)審批，限出差回來(lái)后 3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，并收回借款。對(duì)于大項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，以保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行。對(duì)預(yù)算資金的管理應(yīng)從以下兩方面進(jìn)行。維修工作中要做到優(yōu)質(zhì)、安全、節(jié)約、迅速、文明五個(gè)方面。 房租、水電費(fèi)、采暖費(fèi)的收繳工作應(yīng)做到及時(shí)，一次收齊，避免拖拉和漏收的現(xiàn)象。在掌握以上這些情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)各科室的實(shí)際需要，安排他們辦公的地點(diǎn)、樓層、分配房間。 第五節(jié) 房產(chǎn)管理 房產(chǎn)管理，是指對(duì)辦公用房、生產(chǎn)用房、員工宿舍及其他附屬建筑的總體管理，包括房屋的產(chǎn)權(quán)管理、使用分配管理、日常管理及維修保養(yǎng)管理等多個(gè)方面的管理。 (3)縝密保管原則 在保管過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，仔細(xì)周到，防止出現(xiàn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生。 (3)物材發(fā)出后要及時(shí)登記，并通知財(cái)務(wù)入賬。 (2)個(gè)別限制 個(gè)別限制即對(duì)一種物材的購(gòu)置數(shù)量和經(jīng)費(fèi)進(jìn)行限制。 ④管理部門(mén)按批準(zhǔn)的計(jì)