企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文—匯報(bào)材料-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。 二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。 三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是 否合理合法。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分 公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)…… 審計(jì)意見：…… 附注： 分公司基本情況表； 分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細(xì)表； 分公司銷售分析表； 分公司費(fèi)用分析表。從構(gòu)成情況看…… x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長(zhǎng)較快， xx 銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析…… 審計(jì)意見…… 六、 1－ 6 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況…… 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 …… 審計(jì)意見…… 九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改…… 審計(jì)意見…… 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至 xx 年 xx月 xx 日，借支禮品卡如下…… 有效期問題…… 禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象…… 面值
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1