執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 – 職業(yè)道德規(guī)范 – 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 – 人力資源 – 業(yè)務(wù)執(zhí)行 – 業(yè)務(wù)工作底稿 – 監(jiān)控 ? 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 – 主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任 – 事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任 – 承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任人員的責(zé)任 ? 職業(yè)道德規(guī)范 – 執(zhí)業(yè)時的職業(yè)道德規(guī)范基本內(nèi)容 – 強化職業(yè)道德 – 鑒證業(yè)務(wù)的獨立性要求 ? 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 – 接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的前提 ? 客戶的誠信 ? 業(yè)務(wù)承接能力 ? 職業(yè)道德 – 拒絕委托或解除業(yè)務(wù)約定書 ? 人力資源 – 人力資源政策 – 招聘 – 業(yè)績評價 – 人員素質(zhì) – 專業(yè)勝任能力 – 職業(yè)發(fā)展 – 晉升 – 薪酬 – 人員需求預(yù)測 ? 人力資源 （續(xù)） – 一般員工素質(zhì) ? 相關(guān)業(yè)務(wù)的知識和實務(wù)經(jīng)驗 ? 掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定 ? 具有相關(guān)技術(shù)知識，包括信息技術(shù)知識 ? 熟悉客戶所處的行業(yè) ? 具有職業(yè)判斷能力 ? 掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序 ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行 – 指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? 指導(dǎo) ? 監(jiān)督 ? 復(fù)核 – 咨詢 – 意見分歧 – 項目質(zhì)量控制復(fù)核 －－指在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。 ?美國 GAAS的基本內(nèi)容 （續(xù)） – 審計準(zhǔn)則說明 是美國審計準(zhǔn)則的第二個層次，是一般公認審計準(zhǔn)則的闡發(fā)和引申，是對如何在實務(wù)中對其加以貫徹所作的解釋和說明。 ?內(nèi)部控制 應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進行充分的了解，以便制定審計計劃，并確定將要執(zhí)行測試的性質(zhì)、時間安排及范圍。 ? 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)是注冊會計師提出鑒證結(jié)論的基礎(chǔ)。三方關(guān)系分別是注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。 審計準(zhǔn)則（ 41個） 187。他們都使用了假名混入公司并爬上公司管理崗位。 ? 紐約證券交易委員會在收到請求之后，立即組織有關(guān)人員進行調(diào)查。究其原因，是因為該案涉及到審計程序中的一系列問題。羅賓斯藥材公司突然宣布倒閉。 ? 二是公司董事會曾開會決議，要求公司減少存貨金額。 ? 結(jié)果發(fā)現(xiàn)： 1937年 12月 31 日的
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