【正文】 七章 會計核算管理實施細則 （42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （33）第一節(jié) 資金計劃管理（30）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（28）第七節(jié) 貨物運輸（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（1）第二節(jié) 會計核算原則 （11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（33）第二節(jié) 付款審批管理（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。第二節(jié) 會計核算原則第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。3. 凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團總經(jīng)理；，并由指定人員審核。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復計劃。第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應科目中進行匯總。第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。第二章 財產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。5. 賠償手續(xù)5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務收入憑證、財產(chǎn)報損和領發(fā)憑證。1. 固定資產(chǎn)盤點表。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。2. 每日審查食品和飲料收入；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經(jīng)理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報酒店集團采購配送部，研究對策。第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。第三十條 由于當?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按集團總部《招標管理辦法》審批后方能購買。第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。第三十九條 非酒店業(yè)務用車必須經(jīng)過財務總監(jiān)批準。經(jīng)確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。第四十八條 供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉(zhuǎn)帳支票后付款。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續(xù)。第五十八條 供應商的客史檔案、業(yè)務信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準不得私留、借閱。第二條 電腦操作人員培訓制度電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。4． 各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時向部門經(jīng)理報告，請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。年度資金計劃第四條 年度資金計劃是根據(jù)各酒店項目全年費用預算和經(jīng)營計劃編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標計劃；由酒店集團對酒店的全年度資金計劃完成情況進行考核。酒店集團財務管理部將各酒店和本部的資金計劃進行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實際執(zhí)行情況進行對比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團總經(jīng)理審核后于每月29日前上報集團。第十三條 所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經(jīng)簽訂合同的酒店財務部合同管理員進行合同登記和審核，酒店財務負責人和總經(jīng)理審批后才可送酒店集團行政人力資源部，由酒店集團行政人力資源部跟蹤會簽情況；請款跟蹤單位為酒店集團各部門的合同請款，經(jīng)部門負責人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經(jīng)理審批，如遇特殊緊急合同付款，應以傳真方式經(jīng)酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經(jīng)理審核后，報酒店集團財務管理部審核。（加蓋〈請款專用章〉）復印件、驗收證明等；2. 酒店，確認付款記錄及已付款金額，凡有已請款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結(jié)算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認、登記備案；，檢查已付款數(shù)和應付款數(shù)的正確性，除復審合同登記員已審核的事項外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對合同規(guī)定結(jié)算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準后的月資金計劃安排出納付款。第二十二條 行政費用預算內(nèi)付款審批程序原則：1. 年度預算不得超支。第二十五條 各類非合同項目請款及借支所附附件：1. 促銷活動┈┈┈活動預算計劃及會簽表2. 裝飾品、電器等物品┈┈┈預算計劃和購置請示和驗收結(jié)算書3. 食品、酒水等其他經(jīng)營物品的購買 ┈┈┈采購申請單和三家以上報價比較和驗收結(jié)算書第二十六條 行政管理費外緊急借支的審批程序1. 金額在5千元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理2. 金額在5千元以上2萬元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團財務負責人3. 金額在2萬元以上4萬元以下借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團財務負責人 酒店集團總經(jīng)理4. 金額在4萬元以上借支的審批程序：經(jīng)辦人 經(jīng)辦部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團財務負責人 酒店集團總經(jīng)理 集團財務副總裁緊急借支的報銷在事后按性質(zhì)以正常手續(xù)審批。第二十三條 行政費用預算外付款審批程序1. 預算外累計費用總額在年度預算額3%（含3%）以內(nèi)的開支，酒店集團或酒店的，須報酒店集團財務管理部和酒店集團第一負責人審批。5. 酒店集團財務管理部、部門登記；，酒店負責人、部門負責人是否同意付款，有無酒店財務部確認；，是否要提出處理意見；；，退回或通知跟蹤人更正或補齊付款依據(jù)；，核對已付款記錄，核算應付款金額，并提出審核意見；。若有需要，可到酒店集團財務管理部查詢。第二節(jié) 付款審批管理合同付款審批合同請款及規(guī)則第九條 合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負責，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。集團總部審批后在酒店集團管理目標中下發(fā)，作為酒店集團資金營運目標和規(guī)模。第六章 資金管理實施細則總 則第一條 為規(guī)范酒店集團的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團資金營運計劃和實際營運情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級審批職責，及時滿足各類資金需求，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實施細則。4． 操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負責日常設備的維修和檢查工作，并負責調(diào)整誤差。第五十四條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。第五十條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。第九節(jié) 結(jié)算工作所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。第四十一條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。第三十七條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務或其他業(yè)務用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。交稅過關(guān)后方能提貨。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。第二十二條 基準單價確定后須報酒店集團采購配送部、審核崗及招標中心備案。第十五條 供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。4. 國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。3. 每日審查原料成本消耗、庫房領料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報告當時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。3． 財務部根據(jù)飲食采購計劃控制進貨成本。2． 菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料