【正文】 3. 預算外累計費用總額超過年度預算額5%以上的開支，須報董事局審批。7. 集團財務副總裁集團財務副總裁對酒店集團月資金計劃內(nèi)20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進行審批（超過500萬元由總裁/董事來合同付款審批權(quán)限和程序第十八條 各級審批權(quán)限和程序1. 金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序： 合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務負責人 酒店所屬地地區(qū)公司審核部2. 金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序：合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務負責人 酒店集團總經(jīng)理 酒店所在地地區(qū)公司審核部3. 月資金計劃內(nèi)金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序合同跟蹤人 合同跟蹤部門負責人 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團涉及部門 酒店集團財務負責人 酒店集團總經(jīng)理 地區(qū)公司審核部 集團財務副總裁（超過500萬元由董事局加簽） 非合同付款審批開業(yè)前行政管理費付款審批第十九條 開業(yè)前行政管理費付款審批酒店經(jīng)辦部門 酒店財務負責人 酒店總經(jīng)理 酒店集團財務負責人 酒店集團總經(jīng)理 行政管理費付款審批第二十條 行政管理費包括工資、福利費、場地租金及管理費、水電費、郵政費、業(yè)務費、工作餐、勞保費、交通費、車輛費、差旅費、培訓費、辦公場地費等。合同付款審批職責第十七條 各單位具體審批職責1. 跟蹤部門和跟蹤人，并根據(jù)付款內(nèi)容附齊資料：——市場營銷部(加蓋《請款專用章》)復印件（或計劃）、樣報——工程部合同會簽表和合同（加蓋〈請款專用章〉）復印件、驗收證明等。第十一條 付款審批表及相關(guān)資料請款人進行合同請款（包括未能及時簽訂合同的預付款請款），必須在《付款審批表》上寫明合同名稱、編號、內(nèi)容、合同總額（或預計總額）、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結(jié)算款的結(jié)算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。是指導每月資金調(diào)撥和支付的操作性計劃，由酒店集團對酒店實行監(jiān)控。第一節(jié) 資金計劃管理第三條 集團根據(jù)經(jīng)營管理的實際需要，對資金需求實行計劃管理。2． 酒店根據(jù)各級人員業(yè)務需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權(quán)限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡，獲得必要的信息資料。5． 主機房的管理制度，無關(guān)人員不許隨意進入；，確保主機工作；，確保安全。第五十六條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應商，提出主導意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強與酒店各部門及供應商之間的溝通與協(xié)調(diào)。采購部人力不足的情況下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購，并與之共同承擔責任。第四十七條 國內(nèi)本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應的收貨記錄及發(fā)票到財務應付款處辦理付款手續(xù)。第四十三條 收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。第三十八條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。第二十八條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關(guān)業(yè)務的細節(jié)，向財務總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。第四節(jié) 審批程序第二十四條 審批程序按集團總部《招標管理辦法》執(zhí)行。第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。6. 特殊項目或緊急項目按有關(guān)規(guī)定處理。2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務水平，適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。5． 組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。4． 菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預算，控制實際成本消耗。：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。第三十六條 財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。工種變更，應將舊工服交回制服室。3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。1. 單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上，酒店總經(jīng)理與財務負責人意見不一致時，財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十七條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。6. 對歷史賬簿的查閱，應經(jīng)過財務領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第四十條 賬簿的管理1. 酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理第三十九條 會計憑證管理1. 會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務部進行一級審核，酒店集團財務管理部進行二級審核。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。第十條 記賬本位幣為人民幣。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。第二條 酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。（75）第八章 附 則（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（71）稅務檢查（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（63）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（47）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（45）總　則（42）資金支付的反饋（33）年度資金計劃（26）第四節(jié) 審批程序（24）第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價（20）第三章 餐飲成本控制制度（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（1）第一章 財務管理制度 （1）第一節(jié) 財務計劃管理 （6）第六節(jié) 臺賬的管理（10）第二章 財產(chǎn)管理制度（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（33）總 則（33）月度資金計劃（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（64）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（68）稅務管理（69）財政、稅務登記及年審（72）發(fā)票的開具1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。2. 按酒店規(guī)定，%作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。，按時計提酒店資金（利潤）。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經(jīng)理；2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。第三十七條 費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，酒店會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。第九節(jié) 會計報表第四十一條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。第四十八條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第五十四條 酒店財務部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務所、財務機關(guān)和稅務機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯