【正文】 管理執(zhí)行。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。原材料的盤點清查制度：為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報原材料變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。審計人員應(yīng)參與原材料的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 定期對固定資產(chǎn)進行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章　資金籌集管理 資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。銷售產(chǎn)品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用直接記入當(dāng)期損益。購買辦公用品的費用，由行政管理部申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。利潤表；公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計劃財務(wù)部。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)總經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；，健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務(wù)指標(biāo)分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負責(zé)，由總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。　固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。入庫殘料按照規(guī)定作價。 低值易耗品根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。原材料要求每季度清查一次。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。原材料的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。5萬元以上的壞帳，應(yīng)由執(zhí)行董事確定后才可進行處理。公司負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，總經(jīng)理審核。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。第二章　主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》等。本制度適用于安達鴻達有限公司。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨