erp中的財(cái)務(wù)管理集成-文庫吧在線文庫
【正文】 議的有效期。分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請（Credit memo requests），申請批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下： 借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款客戶明細(xì)。對于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底）開票。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在項(xiàng)目管理的相關(guān)章節(jié)中介紹。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷售成本 貸：存貨。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡化了，但是卻增加了期末的核對工作。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。當(dāng)然我們也可以輸入采購定單號，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購定單相關(guān)的收貨單。 如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同： 如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入發(fā)票價(jià)差科目。[舉例一] 標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差 10+ 6商品采購130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本100件120元收貨后200件240元收發(fā)票后200件240元[舉例二] 移動(dòng)平均法/先收貨/庫存充足標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+ 6商品采購130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收貨后200件250元收發(fā)票后200件244元[舉例三] 移動(dòng)平均法/先收貨/庫存不足標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件領(lǐng)用: 數(shù)量: 120件發(fā)票: 數(shù)量: 100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+ 8+發(fā)票價(jià)差 2+商品采購130130+應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)140物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收貨后200件250元領(lǐng)用后 80件100元收發(fā)票后 80件108元[舉例四] 移動(dòng)平均法/先收發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫存數(shù)量: 100件采購定單: 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購124+124應(yīng)付帳款供應(yīng)商明細(xì)124物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)100件120元收發(fā)票后100件120元收貨后200件244元增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。對于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。系統(tǒng)自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。收貨導(dǎo)致倉庫存貨的增加。移庫即可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所說的出入庫單。會(huì)計(jì)憑證和物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾稽的，而且能直接從任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。 定期盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存貨都進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。這些時(shí)間間隔（或循環(huán)）是由物料主記錄中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)決定的，我們可以在后臺更改每個(gè)指標(biāo)的盤點(diǎn)間隔。抽樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)計(jì)科學(xué)為基礎(chǔ)以減少盤點(diǎn)的工作量的一種方法。216。 必要時(shí)重盤 可以對一張盤點(diǎn)表中的個(gè)別項(xiàng)進(jìn)行重盤。如果僅僅將盤點(diǎn)看成是企業(yè)會(huì)計(jì)年度出報(bào)表的例行公事，那就大大低估盤點(diǎn)的威力了。而右邊產(chǎn)成品入庫是實(shí)時(shí)發(fā)生的，所以一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法計(jì)價(jià)。圖三可以看作是本章的一個(gè)總結(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的帳務(wù)處理在ERP中通過集成和業(yè)務(wù)處理結(jié)合起來了。有一種處理方法是將差異科目定義成存貨科目的二級科目，隨后根據(jù)產(chǎn)品銷售和期末庫存余額分?jǐn)偟疆a(chǎn)品銷售成本和期末差異中。計(jì)價(jià)數(shù)據(jù)保存在物料主記錄中。 盤點(diǎn)差異過帳如果盤點(diǎn)結(jié)果和庫存帳面存在差異，我們必須通過差異過帳更正庫存余額。 將盤點(diǎn)結(jié)果填制到盤點(diǎn)表里3盤點(diǎn)結(jié)果分析 216。216。該功能可以自動(dòng)更新物料主數(shù)據(jù)中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)。 持續(xù)盤點(diǎn)持續(xù)盤點(diǎn)是在整個(gè)財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷地進(jìn)行盤點(diǎn)。2產(chǎn)成品入庫，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本生產(chǎn)產(chǎn)出。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來看，庫存移動(dòng)既反映了庫存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。發(fā)貨導(dǎo)致倉庫存貨的減少。庫存移動(dòng)是指引起庫存變化的業(yè)務(wù)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，來正確選擇收貨成本的發(fā)票。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。216。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。當(dāng)我們過帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊
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