【正文】 行申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注如下問(wèn)題：（二）公司治理方面的問(wèn)題發(fā)行人與實(shí)際控制人及其所屬企業(yè)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況及對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；關(guān)聯(lián)交易本身存在的合理性及關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策的公允性，關(guān)聯(lián)交易披露的完整性；（此三點(diǎn)為核心）關(guān)聯(lián)交易金額占公司收入、成本及利潤(rùn)的比例?！擦信e了幾種具體方式〕三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度〔進(jìn)行清理的原則〕（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。三、滬深交易所上市規(guī)則關(guān)于關(guān)聯(lián)方界定的比較上交所上市規(guī)則深交所上市規(guī)則1．單位主體描述采用“法人”對(duì)關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行描述，內(nèi)涵較窄。2關(guān)聯(lián)方是否包含子公司包含。6潛在關(guān)聯(lián)方和歷史關(guān)聯(lián)方未規(guī)定。（與證券發(fā)行中的實(shí)際認(rèn)定有沖突，默認(rèn)這種沖突。（2）關(guān)于發(fā)行人相關(guān)人員與蔡祝鳳、張亞周之間關(guān)聯(lián)關(guān)系的核查根據(jù)蔡祝鳳、張亞周分別出具的《聲明》并經(jīng)施衛(wèi)東本人確認(rèn)，蔡祝鳳與發(fā)行人實(shí)際控制人施衛(wèi)東系夫妻關(guān)系，與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；張亞周與發(fā)行人實(shí)際控制人施衛(wèi)東系連襟關(guān)系，根據(jù)《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)人的規(guī)定，張亞周與施衛(wèi)東之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，張亞周與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。重組后的結(jié)果在重組前，森馬服飾系父、子、兒媳、女、女婿五人控制的公司。關(guān)注的關(guān)聯(lián)方杭州汽輪（1）關(guān)聯(lián)關(guān)系與實(shí)際控制人關(guān)系密切的家庭成員施加重大影響的企業(yè)，該企業(yè)董事長(zhǎng)楊連榮持有該企業(yè)49%的股權(quán)，系朱寶松之連襟、朱麗霞之姨父；（2）杭州汽輪的經(jīng)營(yíng)范圍生產(chǎn)和銷售樹(shù)脂砂鑄鋼件、鑄鐵件，有機(jī)脂水玻璃砂鑄鋼件，同時(shí)提供安裝、維修鑄造設(shè)備服務(wù)反饋意見(jiàn)詢問(wèn)（1）詢問(wèn)內(nèi)容力達(dá)機(jī)械、杭州汽輪和杭州凱鑫為與實(shí)際控制人關(guān)系密切的家庭成員控制或者施加重大影響的企業(yè)，請(qǐng)核查上述公司與發(fā)行人是否存在共用生產(chǎn)設(shè)備和銷售渠道的情形，關(guān)聯(lián)方杭州汽輪也經(jīng)營(yíng)鑄造業(yè)務(wù)，是否對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。發(fā)行人擁有獨(dú)立、完整的從事大型鑄鍛件產(chǎn)品生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、采購(gòu)和銷售系統(tǒng)以及獨(dú)立的研發(fā)體系，對(duì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廠房、土地、設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等資產(chǎn)均合法擁有所有權(quán)，具備獨(dú)立、完整的人員組成、機(jī)構(gòu)組成和財(cái)務(wù)體系。這樣，在各中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬上市公司進(jìn)行重組方案設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)于已經(jīng)存在的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)盡量通過(guò)業(yè)務(wù)整合、收購(gòu)及出售相關(guān)資產(chǎn)等方式進(jìn)行清理，并說(shuō)明其真實(shí)性與有效性?！仓匾曉擖c(diǎn)〕第二部分：關(guān)聯(lián)交易處理應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題一、在審企業(yè)的持續(xù)盡職調(diào)查中，要特別關(guān)注關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的現(xiàn)象：非關(guān)聯(lián)化后，相關(guān)方與發(fā)行人持續(xù)的交易情況；保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查：非關(guān)聯(lián)化的真實(shí)性和合法性，是否存在委托等代理持股情形；非關(guān)聯(lián)化的理由是否合理；非關(guān)聯(lián)化對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性、改制方案完整性以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；非關(guān)聯(lián)化后的交易是否公允；〔核心要點(diǎn)，重視〕〔如非關(guān)聯(lián)化后，轉(zhuǎn)出體系外，仍舊與其繼續(xù)做交易是否合理，東莞案例〕審核員會(huì)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化問(wèn)題，必要時(shí)將提請(qǐng)發(fā)審委關(guān)注。二、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化應(yīng)做到：（1）報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給第三方的，則需要披露轉(zhuǎn)讓后的情況，如轉(zhuǎn)讓后的股東、轉(zhuǎn)讓交割、規(guī)范運(yùn)作、與發(fā)行人交易情況、是否存在重大違法違規(guī)，并關(guān)注受讓方運(yùn)營(yíng)情況等?！车谒牟糠窒嚓P(guān)案例一、近期被否案例被否公司：華致酒行被否原因： 關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)　　一邊是面向全國(guó)、快速布局?jǐn)U張的酒類連鎖企業(yè)，一邊是布局全國(guó)、區(qū)域強(qiáng)勢(shì)的14家酒廠，難道不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)？　　華致酒行實(shí)際控制人吳向東依靠金六福的成功在白酒業(yè)異軍突起，后來(lái)與傅軍從新華聯(lián)(,%)分家后，吳向東獨(dú)掌酒類資產(chǎn)，組建華澤集團(tuán)。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)則是華致酒行與這14家酒廠在各個(gè)區(qū)域市場(chǎng)的短兵相接?！恳?、關(guān)聯(lián)交易的判斷和規(guī)范等問(wèn)題〔快速講解〕 定義 為什么會(huì)出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易 為什么要規(guī)范并逐漸減少關(guān)聯(lián)交易 如何判斷一宗關(guān)聯(lián)交易是應(yīng)該被禁止或是可存在的 如何規(guī)范 規(guī)范的方向 二、減少關(guān)聯(lián)交易的幾種常用方法并購(gòu) 轉(zhuǎn)讓 清算 新設(shè)子公司替代原關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù) 三、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的規(guī)定 （一）信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第33號(hào)——關(guān)聯(lián)交易 （二）保代培訓(xùn)的相關(guān)內(nèi)容 四、關(guān)注幾種常見(jiàn)的不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化分解交易 解除形式上的關(guān)聯(lián)關(guān)系隱蔽的非關(guān)聯(lián)方利益輸送五、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化成為首發(fā)申請(qǐng)被否理由之一的相關(guān)案例 （一）因未能妥善解決關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題導(dǎo)致二次上會(huì)被否的案例（二）首發(fā)申請(qǐng)被否，解決關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題后二次上會(huì)通過(guò)的案例（三）2010年和2011年因關(guān)聯(lián)關(guān)系等原因被否的案例 六、因關(guān)聯(lián)交易披露等問(wèn)題受行政處罰的上市公司（一）勝景山河的警示 （二）正在被立案稽查的紫鑫藥業(yè) 第五章 相關(guān)案例夢(mèng)娜襪業(yè)——“某些交易解釋不充分從而導(dǎo)致公司獨(dú)立性瑕疵”浙江的夢(mèng)娜襪業(yè)存在“某些交易解釋不充分從而導(dǎo)致公司獨(dú)立性瑕疵”。其他山東信得科技：將自己擁有的商標(biāo)許可無(wú)償供給實(shí)際控制人控股的濰坊信得使用，這起關(guān)聯(lián)交易被認(rèn)定為不公允，并損害了申請(qǐng)人的合法權(quán)益；煙臺(tái)萬(wàn)潤(rùn)精細(xì)化工：因?yàn)楹完P(guān)聯(lián)公司九點(diǎn)公司、九目公司、萬(wàn)海舟公司、凱潤(rùn)公司存在銷售原材料、采購(gòu)貨物、接受委托加工等交易，并且交易金額較大且所占比例較高，最終被發(fā)審委認(rèn)定為公司對(duì)四家關(guān)聯(lián)公司形成較大依賴，業(yè)務(wù)獨(dú)立性存在缺陷。擔(dān)保型關(guān)聯(lián)交易是關(guān)聯(lián)方之間因融資而進(jìn)行的擔(dān)保。非公允的關(guān)聯(lián)交易，是指一個(gè)具體關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，主要是交易結(jié)果，是不公平的，有損于交易的相關(guān)權(quán)益人，特別是交易所涉及的非關(guān)聯(lián)人的權(quán)益。v 信息披露不充分。 然而無(wú)錫尚德不僅僅是西安隆基的第一大客戶，也是公司的股東之一。而在金剛玻璃的前五大供應(yīng)商中，南玻集團(tuán)的身影也很顯眼。另外， 《公司法》及《證券法》更多地對(duì)違法的關(guān)聯(lián)交易負(fù)責(zé)人的處罰條例，以約束董事、監(jiān)事等對(duì)關(guān)聯(lián)交易有影響人員的行為。在關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易界定方面， 《公司法》僅給出了關(guān)聯(lián)關(guān)系的定義，比較不全面； 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用列舉的形式具體規(guī)定了主要的關(guān)聯(lián)方類型及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；而《股票上市規(guī)則》對(duì)關(guān)聯(lián)方（包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人）及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)作出了非常嚴(yán)格和明確的界定，涵蓋范圍廣且可操作性強(qiáng)?！睆V東金剛玻璃科技股份公司（過(guò)會(huì)）從2008年開(kāi)始，金剛玻璃的上下游都開(kāi)始浮現(xiàn)南玻集團(tuán)的身影，而且影子越來(lái)越濃。2006年、2007年、2008年及2009年16月,發(fā)行人不其控股股東美的集團(tuán)及其附屬公司發(fā)生的業(yè)務(wù)收入占同期營(yíng)業(yè)收入的比重分別為38,19%、%、%、%,%、%、%、30,82%。v 獨(dú)立性欠缺。關(guān)注《上市規(guī)則》規(guī)定的披露標(biāo)準(zhǔn)（關(guān)聯(lián)自然人30萬(wàn)、關(guān)聯(lián)法人300萬(wàn)且5%、3000萬(wàn)且5%須經(jīng)股東大會(huì)審批）和《發(fā)行審核準(zhǔn)準(zhǔn)備忘錄14號(hào)》的重大關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)（3000萬(wàn)或5%）、《獨(dú)立董事指導(dǎo)意見(jiàn)》的獨(dú)董發(fā)布表意見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)（300萬(wàn)或5%）都有差別。外資、國(guó)資需經(jīng)過(guò)審批，事前應(yīng)當(dāng)多和相關(guān)部門溝通。山東金創(chuàng)股份——關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化問(wèn)題除此以外，關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化問(wèn)題也被認(rèn)為是審核“重點(diǎn)中的重點(diǎn)”，如在去年12日被否的山東金創(chuàng)股份由于公司募投擬收購(gòu)的蓬萊市大柳行金礦隸屬于集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)蓬萊市黃金總公司，后者還作為協(xié)議一方代收預(yù)付轉(zhuǎn)讓款并且為公司提供貸款擔(dān)保，證監(jiān)會(huì)披露的《不予核準(zhǔn)金創(chuàng)股份上市的決定》中認(rèn)為金創(chuàng)股份的招股書和現(xiàn)場(chǎng)陳述對(duì)蓬萊市黃金總公司與公司不是實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系的理由不夠充分。證監(jiān)會(huì)發(fā)審委最終認(rèn)定公司在關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題上無(wú)法撇清關(guān)系。從控制人角度看，華致酒行單獨(dú)上市能實(shí)現(xiàn)資本效應(yīng)最大化。（6）非關(guān)聯(lián)化，注銷。第三部分：關(guān)聯(lián)交易的處理方式在確定了各關(guān)聯(lián)方之后，應(yīng)針對(duì)各項(xiàng)目的特殊情況，制定出不同的重組方案。（因證監(jiān)會(huì)的審核理念具有連續(xù)性，因此，本文對(duì)歷次保代培訓(xùn)的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一論述。小分析杭州汽輪系杭汽輪B的控股子公司，其中楊連榮持有其49%的股權(quán)；楊連榮系朱寶松之連襟、朱麗霞之姨父。根據(jù)力達(dá)機(jī)械股東、杭州汽輪、杭州凱鑫出具的說(shuō)明并經(jīng)錦天城律師核查，力達(dá)機(jī)械（存續(xù)期間）、杭州汽輪、杭州凱鑫擁有穩(wěn)定的銷售人員和完整的銷售體系，不存在為發(fā)行人或委托發(fā)行人代為開(kāi)拓業(yè)務(wù)和擴(kuò)大銷售渠道的情況。在重組過(guò)程中，與森馬服飾發(fā)生關(guān)聯(lián)的公司，除了《上市規(guī)則》規(guī)定的范圍外，父親的配偶的侄女與侄女婿合作的公司也納入了重組之中，從廣義及實(shí)質(zhì)上適用了《上市規(guī)則》。雖然《上市規(guī)則》的規(guī)定中，配偶的兄弟姐妹的配偶不是直接指明的關(guān)聯(lián)關(guān)系，但根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，張亞周仍有相當(dāng)大的可能被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。德信投資系發(fā)行人的第二大股東及管理層持股公司，%，%股權(quán)，%股權(quán)。4關(guān)聯(lián)自然人的確定采用“關(guān)鍵管理人員”的概念。%以上股份的法人或其他組織的一致行動(dòng)人列入關(guān)聯(lián)方，但未予界定。〔不要為消除關(guān)聯(lián)交易而制造新的關(guān)聯(lián)交易〕（九）上市公司治理準(zhǔn)則(2002年1月7日證監(jiān)發(fā)[2002]1號(hào))第十二條上市公司與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議〔審查合同〕。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、合法性、有效性，交易價(jià)格的公允性，信息披露的充分性與準(zhǔn)確性予以適當(dāng)?shù)年P(guān)注，并恰當(dāng)?shù)乇硎緦徲?jì)意見(jiàn)?！苍凇渡鲜幸?guī)則》的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增加了具體標(biāo)準(zhǔn)〕第九條 上市公司與前條第（二）項(xiàng)所列主體受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。注釋：公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司實(shí)際情況，在章程中確定符合公司具體要求的權(quán)限范圍，以及涉及資金占公司資產(chǎn)的具體比例。 上市公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)履行下列職責(zé)：(一)詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；(二)詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方；(三)根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；(四)根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》的相關(guān)要求或者公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估；公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。 上市公司應(yīng)參照《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》及本所其他相關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。第十八條　發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立。四、IPO管理辦法 相關(guān)規(guī)定第二節(jié)　獨(dú)立性〔“五獨(dú)立”是切割控股股東與擬上市主體關(guān)聯(lián)關(guān)系，保持?jǐn)M上市主體規(guī)范運(yùn)行的一個(gè)具體標(biāo)準(zhǔn)，招股書、律師工作報(bào)告都會(huì)論述，該項(xiàng)也是被否常見(jiàn)事由。（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。（二）購(gòu)買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。（四）對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露，但應(yīng)當(dāng)披露與合并范圍外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易?！　∩鲜鐾魂P(guān)聯(lián)人包括與該關(guān)聯(lián)人同受一主體控制或相互存在股權(quán)控制關(guān)系的其他關(guān)聯(lián)人?！∩鲜泄緸殛P(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議?！城翱钏Q關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：〔關(guān)聯(lián)董事的定義〕（一）交易對(duì)方；（二）在交易對(duì)方任職，或在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人或其他組織、該交易對(duì)方直接或間接控制的法人或其他組織任職；（三）擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)的；（四）交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（（四）項(xiàng)的規(guī)定）；　　（五）交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員（（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司認(rèn)定的因其他原因使其獨(dú)立的商業(yè)判斷可能受到影響的人士?！【哂邢铝星樾沃坏淖匀蝗?，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：?。ㄒ唬┲苯踊蜷g接持有上市公司5％以上股份的自然人；?。ǘ┥鲜泄径?、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（三）（一）項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（四）本條第（一）、（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。 　　各方利益失衡　　關(guān)聯(lián)交易會(huì)損害債權(quán)人、中小股東的利益　　對(duì)上市公司的危害　　通過(guò)不正當(dāng)?shù)淖①Y，粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表，保住了上市公司的殼，或者滿足配股、發(fā)債的調(diào)價(jià)，最終還是會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中暴露出來(lái) 。關(guān)聯(lián)方交易除了具有購(gòu)買原材料、銷售產(chǎn)成品等與一般市場(chǎng)交易相同的目的外，還有一些特殊目的，如節(jié)約市場(chǎng)交易費(fèi)用，調(diào)節(jié)利潤(rùn)以降低稅負(fù)等。 　　將發(fā)起人所擁有的與擬上市公司有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，但又不準(zhǔn)備投入擬上市公司的資產(chǎn)托管給其他公司、企業(yè)，或者在擬上市公司成功上市后將這部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或托管給上市公司。 　　各國(guó)立法例均規(guī)定了原則上要求上市公司禁止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以防止控股股東利用控股地位，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中損害上市合同的利益。目 錄第一章 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易泛談第二章 定義及規(guī)則一、《公司法》相關(guān)規(guī)定二、《深交所上市規(guī)則》(2008年修訂)相關(guān)規(guī)定（第十章　關(guān)聯(lián)交易）三、會(huì)計(jì)上的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易定義四、IPO管理辦法 相關(guān)規(guī)定五、其他 相關(guān)規(guī)定（一）深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（）（二）上市公司章程指引（證監(jiān)公司字[2006]38號(hào)）（三）上市公司股東大會(huì)