【正文】 0　　　B、100　　C、500　　D、1000四、判斷題一般而言，在投資環(huán)境和其他條件相同的情況下，國際資本總是注射實行平等原則的國家和地區(qū)。（　?。┪?、問答題1．各國在涉外稅收方面有哪些基本原則？2．發(fā)展中國家主要有哪些稅收優(yōu)惠措施？3．發(fā)展中國家的政策性稅收優(yōu)惠可以分為哪些類型？4．發(fā)展中國家實行稅收優(yōu)惠應注意哪些問題？第十章 商品課稅的國際稅收問題一、名詞解釋最惠國待遇 　　　普惠制 　　　出口退稅 　　　自由貿(mào)易 　間接稅同盟 　　增值稅零稅率 　　貿(mào)易轉(zhuǎn)向效果二、填空題國內(nèi)商品課稅管轄權原則有兩種：一是 ，二是 經(jīng)濟一體化理論把經(jīng)濟一體化的發(fā)展概括為四個階段，即： 、關稅同盟、 和 。經(jīng)濟一體化是＿＿＿＿＿＿與國家利益矛盾的產(chǎn)物，是解決自由貿(mào)易中貿(mào)易利益分配不公問題的有效途徑。（　?。┪?、問答題什么是普惠制？它是如何產(chǎn)生的？國內(nèi)商品稅的課征為什么應實行消費地原則？簡述經(jīng)濟一體化發(fā)展過程中的四個階段。（　?。┍苊馍唐穱H重復征稅的辦法只能是各國實行統(tǒng)一的消費地原則?；セ莺停撸撸撸撸撸撸咴瓌t是《關貿(mào)總協(xié)定》的兩個基本原則。（　?。┥嫱舛愂諆?yōu)惠的從重原則不利于吸引外資，所以過去在發(fā)展中國家非常少見。中國對設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)減按＿＿＿＿＿＿稅率征收企業(yè)所得稅。5. 如何確定某外國公司在我國設立的代表機構的應納稅額。 國際運輸企業(yè)的業(yè)務特點是，運輸活動的范圍是在國家領海和領空之內(nèi)。三、單項選擇題 1．兩個或兩個以上國家簽訂的廣泛涉及處理相互間各種稅收關系的協(xié)定，叫（ ） A．雙邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．綜合稅收協(xié)定 D．單項稅收協(xié)定 2．一個企業(yè)進行全部或部分經(jīng)營活動的固定場所，叫( ) A．常設機構 B．管理場所 C．辦事處 D．作業(yè)場所 3．投入資金、專利權、專有技術等取得的所得，統(tǒng)稱（ ） A．財產(chǎn)所得 B．投資所得 C．營業(yè)所得 D．勞務所得 4．從事獨立的科學、文學、藝術、教育等活動取得的所得，屬于( ) A．獨立個人勞務所得 B．勞務所得 C．非獨個人勞務所得 D．專業(yè)勞務所得 5．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（如土地、房屋等）和動產(chǎn)（如股票、債券等）取得的收益，屬于（ ） A．財產(chǎn)收益 B．營業(yè)所得 C．投資收益 D．勞務所得 6．我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。國際稅收協(xié)定適用范圍包括 、稅種范圍、 和 。A、英國 B、美國 C、德國 D、意大利美國的A公司與列支敦士登一家公司B 有關聯(lián)關系，則下列選項中屬于A 公司的應稅外國公司保留利潤的有( )A、B公司從A在德國的子公司取得的股息收入B、B公司收取的A公司在法國的銷售收入C、B公司收取的A公司在中國的服務所得D、A公司支付給當?shù)匾患冶ｋU公司的保費目前世界各國已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有( )A、制定防止稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法規(guī)B、在雙邊稅收協(xié)定中加進反濫用條款C、限制稅收協(xié)定的談簽D、嚴格對協(xié)定受益人資格的審查程序在雙邊國際合作中，國與國之間稅收情報交換的方式主要有( )A、自動交換 B、根據(jù)要求交換 C、自發(fā)交換 D、同時檢查一般而言，第三國居民濫用其他兩國之間的稅收協(xié)定，主要是為了規(guī)避有關國家的( )A、個人所得稅 B、預提所得稅 C、公司所得稅 D、財產(chǎn)稅雙邊稅收協(xié)定中反濫用條款所規(guī)定的(　　)所限制的公司是那些容易充當中介的公司A、排除法　　　B、渠道法　　　C、真實法　　D、納稅義務法在國與國之間稅收情報交換的幾種方法中，自動交換主要適用于以下收入的情報（　　）A、經(jīng)營所得　　　B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　C、勞務收入　　D、股息、紅利等消極投資所得一般而言，受控外國公司是設立在稅負水平較低的國家或地區(qū)，在衡量受控外國子公司的稅負時，通常使用的衡量指標有（　　?。〢、名義稅率B、有效稅率　C、實際繳納的外國稅款　D、應當繳納的外國稅款四、判斷題各國用以對付那些以避稅地為基地進行國際避稅的措施只有對付避稅地立法（　?。┮患颐绹就ㄟ^設在荷蘭的基地公司向一家全資子公司銷售貨物，此時，荷蘭基地公司所獲得利潤應作為F分部所得，由美國公司向美國稅務當局申報納稅。？？11．交易凈利潤率法與可比利潤法有哪些區(qū)別？第七章 其他反避稅法規(guī)與措施一、名詞解釋受控外國公司 基地所得 渠道法 資本弱化二、填空題對付避稅地的法規(guī)首先是由 在20世紀60年代初制訂的，目前，世界各國對付避稅地立法的基本內(nèi)容主要由三方面構成，即 、 和立法適用的納稅人，其中，立法所適用的納稅人，一般既包括法人，也包括 。( )由于總利潤原則能簡化稅務管理，所以國際上普遍接受總利潤原則作為中國關聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的原則。目前，世界各國稅務部門在審核和調(diào)整跨國關聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價時，可以采取以下幾個標準： 、 、 和 ?？鐕鞠虢y(tǒng)一計算海外子公司利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵免限額，則應該建立（　?。〢、中介國際控股公司避稅　　　B、中介國際金融公司避稅C、中介國際許可公司避稅　D、中介國際貿(mào)易公司避稅荷蘭之所以被認為適合作為中介控股公司的居住國，原因在于（　?。〢、荷蘭已同40多個國家締結了國際稅收協(xié)定B、荷蘭有參與免稅的規(guī)定C、荷蘭所得稅率低D、荷蘭沒有中介控股公司的相關法律四、判斷題跨國公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，則海外機構進入正常盈利階段，將其改為公司更為有利。稅收計劃可以分為國內(nèi)和 兩類。（　　）國際避稅是跨國公司使用轉(zhuǎn)讓定價的惟一目的。轉(zhuǎn)讓定價是指公司集團內(nèi)部機構之間或 之間相互提供產(chǎn)品、 勞務或 而進行的內(nèi)部交易作價；通過轉(zhuǎn)讓定價所確定的價格稱為 。（　?。┝柎痤}1． 什么是國際重復征稅？簡述國際重復征稅產(chǎn)生的原因。三、單項選擇題我國在與他國簽訂稅收協(xié)定時，一般將預提稅稅率定為（　?。〢、不超過5%　　　B、20%　　C、限制在10%　　　D、不超過15%在以下發(fā)達國家中，對稅收饒讓一直持反對態(tài)度的是（　?。〢、英國　　B、美國　　C、德國　D、加拿大對于一般行業(yè)的營業(yè)利潤，兩個協(xié)定范本所遵循的是（　　　）原則A、居住國征稅　　B、來源國征稅　　C、共享征稅權　　D、協(xié)商解決我國目前對企業(yè)和個人外國稅收抵免限額的計算主要采用（　　）A、分國分項限額法　　　B、綜合限額法C、分國不分項限額法　　D、以上都不是稅收的經(jīng)濟效率主要體現(xiàn)在（　?。〢、稅收最大化　　B、稅收中性　　C、經(jīng)濟穩(wěn)定增長　　D、政府利益最大化假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元，A、B兩國的所得稅稅率為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則A國應征稅額（　?。┤f元A、　　　B、3　　　C、　　D、直接抵免適用于如下所得（　　）A、自然人的個人所得稅抵免B、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C、母公司與子公司之間的預提所得稅抵免D、母公司與子公司之間的公司所得稅抵免五、判斷題法律性重復征稅和經(jīng)濟性重復征稅的區(qū)別主要在于納稅人是否具有同一性。國際重復征稅是指： ，在 同一時期內(nèi)，對同一納稅人或不同納稅人的同一 征收相同或類似的稅收。三、單項選擇題稅收管轄權是（　?。┑闹匾M成部分A、 稅收管理權　B、稅收管理體制　C、國家主權　D、財政管理體制我國采用（　?。﹣砼卸ㄗ饨鹚玫膩碓吹谹、產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地B、財產(chǎn)稱作合同簽訂地C、租賃財產(chǎn)所有者的居住地D、租金支付者的居住地下面哪個國家只實行住所標準來判定自然人的居民身份A、美國　　B德國　　C、印度　　D、比利時實行單一地域管轄權的國家大多集中在以下哪一地區(qū)（　?。〢 、亞洲地區(qū) B、拉美地區(qū)C、非洲地區(qū) 　 D、歐洲地區(qū) 近代直接稅主要是指( ) A、商品課稅 B、所得稅 C、消費稅 D、行為課稅 下列國家中同時行使所得來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權的是（ ） A、英國 B、法國 C、美國 D、羅馬尼亞 我國采用戶籍標準確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是（ ） A、365天 B、183天 C、90天 D、5年 對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標準是（　?。? A、重要利益中心 B、永久性住所 C、習慣性居所 D、國籍 四、多項選擇題 我國稅法以（　?。┳鳛樽∷尿灦藴蔄、戶籍　　　B、家庭　　　C、經(jīng)濟利益中心　　　D、居住意向下列國家中對自然人居民身份判定時只實行停留時間標準，不采用住所標準的國家有（　?。〢、印度　　B、泰國　　C、希臘　　D、墨西哥法人居民身份的判定標準有（　?。〢、注冊地標準　　B、管理和控制地標準C、總機構所在地標準　D、選舉權控制標準下列國家中，只采用管理和控制地標準來判定標準法人居民