【正文】 業(yè)務(wù)移交費 550106 工程保修費 550108 其他 98 5502 管理費用 550201 公司經(jīng)費 550202 工會經(jīng)費 550203 職工教育經(jīng)費 550204 勞動保險費 550205 失業(yè)保險費 550206 中介咨詢審計訴訟費費 550207 稅金 550208 技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費 550209 無形資產(chǎn)攤銷 550210 業(yè)務(wù)招待費 550211 壞賬準(zhǔn)備 550212 存貨跌價準(zhǔn)備 550213 存貨盤虧（減盤盈） 550214 上級管理費 550215 其他 每月會計做賬流程材料 99 5503 財務(wù)費用 550301 利息支出 550302 利息收入 550303 手續(xù)費 550304 匯兌凈損失 550305 其他 100 5504 公司經(jīng)費 550401 管理人員工資 550402 差旅交通費 550403 辦公費 550404 折舊修理費 550405 物料消耗 550406 勞動保護費 550407 財產(chǎn)保險費 550410 其他 101 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產(chǎn)盤虧 560102 處置固定資產(chǎn)凈損失 560103 出售無形資產(chǎn)損失 560104 債務(wù)重組損失 560105 固定 （無形）資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備 560106 罰款支出 560107 捐贈支出 560108 非常損失 每月會計做賬流程材料 560110 其他 102 5701 所得稅 103 5801 以前年度損益調(diào)整 附注： 帶“ *”者為財政部或總公司補充設(shè)置的會計科目， 帶“ ”者為公司自行設(shè)置或提升的會計科目。現(xiàn)將要求詳列如下： 電子文檔： a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文 檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（ *.txt)”的文本文件 b、手工申報企業(yè)，需如 gssb310230… .zip的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務(wù)補充數(shù)據(jù)采集（電子模版） .rar、財務(wù)會計報表電子模版財務(wù)會計報表：財務(wù)會計報表電子模板及填表說明 .rar等 3個電子文件。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上 填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。 月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 （ 4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 （ 4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。 五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會 計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總每月會計做賬流程材料 賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。 對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會 計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。 d、文化演出和郵電業(yè)： 查帳征收企業(yè)郵電、文化演出 (查 ).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出 (核 ).xls 每月會計做賬流程材料 平時申報表至少要 6張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時做 抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 *結(jié)算方式 操作流程： K3主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 基礎(chǔ)資料 — 公共資料 結(jié)算方式 新增 備注：結(jié)算方式一般有現(xiàn)金、電匯、信匯、商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票、支票、貸記憑 證 核算項目 核算項目的定義及作用：核算項目不是明細(xì)科目，但可充當(dāng)明細(xì)科目使用； 核算項目可以簡化科目體系，并減少月末統(tǒng)計匯總的工作量； *A、核算項目類 操作流程： K3主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 基礎(chǔ)資料 — 公共資料 核算項目管理每月會計做賬流程材料 新增 B、核算項目 操作流程：選擇核算項目類 右邊單擊鼠標(biāo)（右鍵） 新增核算項目 注意點： a、帶顏色字段是必錄項 b、帶有 ...的項目不能直接輸入，通過 F7 選擇或增加 c、核算項目代碼分級通過“ .”實現(xiàn) d、若核算項目已有業(yè)務(wù)發(fā)生即不可刪除 易引發(fā)的錯誤：不可將 最底層實際使用的核算項目設(shè)置為“上級組”，否則在實際業(yè)務(wù)發(fā) 生時將不列入選擇項進(jìn)行選擇 會計科目的新增和修改 操作流程： K3主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 基礎(chǔ)資料 — 公共資料 科目 新增和屬性（即修改） 系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的注意點： *************************************************************************************** a 、未購買應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看帳齡分析，應(yīng)該選擇 往來業(yè)務(wù)核算 （往來科目）下掛相應(yīng)的核算項 目類別，并在系統(tǒng)參數(shù)中應(yīng)選擇 啟用往來業(yè)務(wù)核銷 ？？啟用了往來應(yīng)收模塊，并在應(yīng)收中做帳，則在總賬核算項目明細(xì)帳中無法查看客戶往來信息 應(yīng)收帳款科目下掛客戶、職員、物料時 b、未購買購銷存系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)看數(shù)量帳，存貨科目應(yīng)選擇 數(shù)量金額輔助核算 如果既選擇數(shù)量金額輔助核算又在物流模塊中處理日常業(yè)務(wù)，會不會對帳務(wù)造成影響？ c、未購買現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，想在總帳系統(tǒng)生成現(xiàn)金流量表，應(yīng)選擇 現(xiàn)金等價物 （貨幣每月會計做賬流程材料 資金科 目及短期投資類科目） *************************************************************************************** 操作注意點： a、一個科目可平行下掛 1024個核算項目類（即多項目核算） b、科目已有業(yè)務(wù)發(fā)生，科目不可刪除和修改科目下掛的核算項目類別 c、科目有業(yè)務(wù)發(fā)生，幣別只能改為核算所有幣別 d、可通過禁用的方法，把不能修改的科目或核算項目禁用 總帳系統(tǒng)（核心基礎(chǔ)系統(tǒng)） 一、系統(tǒng)參數(shù) 操作流程： K3主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 總帳系統(tǒng) 系統(tǒng)參數(shù) 備注：“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”是針對會計科目設(shè)的參數(shù)，選擇此參數(shù)后 總賬系統(tǒng)中各會計科目可以進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核銷。 (反審核 ) c 已審核、已過帳：（ 1）在查詢中沖銷錯誤 憑證 （ 2）在查詢中對錯誤憑證先進(jìn)行反過 帳，后反審核，即可修改。 b、系統(tǒng)管理員身份的人不需要進(jìn)行授權(quán) c、具體權(quán)限的劃分 — “高級”中處理 查看軟件版本及版本號 中間層與客戶端均可應(yīng)用，“幫助”菜單下的“關(guān)于” 查看系統(tǒng)使用狀況 啟動中間層 — 〉系統(tǒng) — 〉系統(tǒng)使用狀況，查看加密狗信息。 b、建筑業(yè)：查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查） .xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè) (核 ).xls 申報表至少要 8張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。 （ 2）賬證相符。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 （ 2）憑證是否編號，編號是否正確。 （ 2） 憑證編號 ：記賬憑證必須編號，有利于查找。每月會計做賬流程材料 每月會計做賬流程 一、每月會計作帳流程 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 二、記賬憑證 必須具備如下內(nèi)容 （ l） 填制憑證的日期 ：收款憑證和付款憑證的填制日期要 按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 記賬憑證審核的內(nèi)容： 每月會計做賬流程材料 （ 1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 （ 3）賬賬相符。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān) 數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量 六、月末編制會計報表要求 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。 每月會計做賬流程材料 1）、服務(wù)業(yè)： a、一般服務(wù)業(yè)： 查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查） .xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè) (核 ).xls 申報表至少要 7張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A表，核定征收企業(yè)增加 B表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 操作流程：服務(wù)器電腦 開始 程序 K3中間層 帳套管理 — 恢復(fù)按鈕 注意點：恢復(fù)時“帳套號、帳套名”不允許重復(fù) 四、用戶管理（即可在中間層處理，亦可在客戶端處理） 操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦 開始 程序 K3 中間層 帳套管理 — 用戶按鈕 （客戶端） K3主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 用戶管理 用戶組：注意系統(tǒng)管理員組與一般用 戶組的區(qū)別 新建用戶 操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦 開始 程序 K3 中間層 帳套管理 — 用戶按鈕 — 用 戶菜單 — 新建用戶 (客戶端） K3 主控臺 — 進(jìn)入相應(yīng)帳套 — 系統(tǒng)設(shè)置 — 用戶管理 — 用戶按鈕 — 用戶菜單 — 新建用戶 注意點： a、只能是系統(tǒng)管理員才可以增加人名 b、注意系統(tǒng)管理員的新增（即用戶組的選擇） 用戶授權(quán) 每月會計做賬流程材料 操作流程：（中間層）服務(wù)器電腦 開始 程序 K3 中間層 帳套管理 — 用戶按鈕 — 用 戶菜單 — 權(quán)限 （客戶端） K3主