現(xiàn)金出納業(yè)務的核算與管理-文庫吧在線文庫
【正文】 動資產損溢 查明原因，若是客戶多交或銀行少付時，應及時退還 借：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 貸：庫存現(xiàn)金 若經查找，該長款確實無法歸還 借：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 貸：營業(yè)外收入 — 出納長款收入 出納短款的核算 ? 發(fā)生出納短款時，銀行應及時查找收回，如果當天未能查清收回，可先由出納部門出具證明，經批準，會計部門填制付款傳票，會計分錄為： ? 借：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 貸：庫存現(xiàn)金 查明原因，追回短款后 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 若短款無法收回，又屬于技術性短款時，按規(guī)定報損，作銀行損失處理 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 第三節(jié) 現(xiàn)金庫房管理與款項運送的核算 ? 銀行出納庫房是 人民幣銀行發(fā)行基金保管庫 和金融機構的出納現(xiàn)金業(yè)務庫 的統(tǒng)稱。 特別需要提醒的是， 18K金首飾的顏色有黃、白、紅等色。 ? 嚴格入庫制度。 ? 庫管員接到收款員和付款員交來的現(xiàn)金與現(xiàn)金收付日記賬核對無誤后，將現(xiàn)金入庫，同時登記現(xiàn)金庫存簿，將當日庫存數(shù)加減本日收儲的現(xiàn)金數(shù)，結出當日庫存，并與實存現(xiàn)金、現(xiàn)金庫存簿的本日余額、會計部門的現(xiàn)金總賬的本日發(fā)生額與余額進行核對，做到賬款、賬賬符合。其服務對象
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