【正文】 ?能準(zhǔn)確填寫收款收據(jù) ?能準(zhǔn)確審核借款單 ?能準(zhǔn)確盤點(diǎn)現(xiàn)金 ?能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 能力目標(biāo) 冀中職業(yè)學(xué)院 主要知識點(diǎn)講解 4 任務(wù) 1 現(xiàn)金管理 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 任務(wù) 4 現(xiàn)金清查及對清查結(jié)果的處理 冀中職業(yè)學(xué)院 任務(wù)一 現(xiàn)金管理 ? 李勝 2023年 1月應(yīng)聘到湘潭東風(fēng)機(jī)械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下： 5 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定 [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 出納李勝第一天上班，會(huì)計(jì)主管王紅對李勝說： “ 一個(gè)企業(yè)每天都會(huì)有很多現(xiàn)金要經(jīng)過出納員的手，要做好這個(gè)工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。對于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。 賬目應(yīng)當(dāng) 日清月結(jié)、賬款相符 ，嚴(yán)格執(zhí)行 八個(gè) “ 不 準(zhǔn) ” 。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購 所用現(xiàn)金支出除外 。 ③“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失 。那如何 來核定庫存現(xiàn)金限額呢 ?經(jīng)批準(zhǔn)后庫存現(xiàn)金限額又 是多少呢？ 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [知識鏈接 ] 一、庫存現(xiàn)金限額的概述 庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單 位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的 最高額度 。 ? 。 （ 2）填寫 “ 庫存現(xiàn)金限額申請書 ” ，請完成下表（注：公司無上級主管部門）。 ? 款項(xiàng)來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、收費(fèi)等。整理鑄幣時(shí)，將面額為 1元、 5角和 1角的硬幣分別按每 100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用。提現(xiàn)時(shí)，必須填寫現(xiàn)金支票。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。過期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。 ? ：應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，加蓋印鑒時(shí)要清晰有力。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] 四、支票存根聯(lián)填寫方法： ? ：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實(shí)施 ] ? ? 出納李勝將支票交銀行審查，銀行經(jīng)辦人員核對密碼或預(yù)留印鑒后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。 收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個(gè)人之間的現(xiàn)金來往以及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金來往而開具的收款收據(jù)。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 2023年 3月 18日企業(yè)銷售部王成出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5000元，經(jīng)審核后出納李勝以現(xiàn)金支付。在清查中，出納李勝要做哪些工作才能確認(rèn)庫存現(xiàn)金是否賬款相符呢？如果不符，將如何處理呢？ 74 任務(wù) 4 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù) 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理 [知識鏈接 ] 一、庫存現(xiàn)金清查的方法 ? 庫存現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對，包括出納人員每天營業(yè)終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對。整理鑄幣時(shí)，將面額為 1元、 5角和 1角的硬幣分別按每 50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照大額到小額的順序整理。 ? 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的流程處理，認(rèn)真填制并審核原始憑證，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算。 :40:4714:40Feb2310Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:40:4714:40:4714:402/10/2023 2:40:47 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 , February 10, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 10日星期五 2時(shí) 40分 47秒 14:40:4710 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 10日星期五 下午 2時(shí) 40分 47秒 14:40: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 下午 2時(shí) 40分 :40February 10, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。現(xiàn)金清查是指庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對，現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對清查中賬款不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保證賬款相符。在 2023年 10月 8日和 10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 50元和現(xiàn)金溢余 20元的情況，對此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。對現(xiàn)金溢余或短缺應(yīng)通過 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目核算。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實(shí)施 ] ? ? 出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三聯(lián)，交會(huì)計(jì)張小審核，編制記賬憑證。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實(shí)施 ] ? 填制收款收據(jù) 出納李勝根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交于交款人作為收執(zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)張小審核。 ? 對于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？ 54 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] 一、現(xiàn)金收入的來源 任務(wù) 3 預(yù)收現(xiàn)金款項(xiàng) 非經(jīng)營業(yè)務(wù)收入 經(jīng)營業(yè)務(wù)收入 其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] 二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證 發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)，開具、收取的收付款的書面證明。 ? :與正聯(lián)所填相同。 ? ：填寫提款人身份證件的號碼。 ? ：填寫付款單位在開戶銀行的賬號。 ? ，須加蓋本單位預(yù)留銀行一致的印鑒后方有效， 銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] 任務(wù) 2 現(xiàn)金支票存根 現(xiàn)金支票正聯(lián) 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [知識鏈接 ] 任務(wù) 2 現(xiàn)金支票正聯(lián)背面 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院