【正文】 2023年 2月 10日星期五 下午 2時 40分 47秒 14:40: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 10日星期五 2時 40分 47秒 14:40:4710 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 2時 40分 47秒 下午 2時 40分 14:40: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , February 10, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。自掏腰包補齊；現(xiàn)金溢余 20元，暫時收起。 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理 [行家引路 ] 庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的處理程序： 清點現(xiàn)金 填寫現(xiàn)金盤點報告表 編制盤盈或盤虧的記賬憑證 盤點差異的處理 編制盤點差異處理的記賬憑證 登記現(xiàn)金日記賬 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理 [任務(wù)實施 ] ? 在清查中李勝做了如下工作 : ? ? 將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點整理。 你認(rèn)為應(yīng)如何處理這項業(yè)務(wù)呢？ 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 ? [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 2023年 3月 31日 16時，會計張小進行現(xiàn)金清查，出納李勝和主管王紅均在場，盤點庫存現(xiàn)金中 4張 100元， 10張 50元， 25張 20元， 46張 10元， 25張 5元， 98枚 1元， 14枚 5角和 12枚 1角。 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] ? 登記現(xiàn)金日記賬 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理 ? [想一想 ] ? 2023年 7月 1日，出納人員李曉收到員工許立交回的倉庫殘料的變價出售收入。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后交于收款人。即若收款人為法人的，無需填寫。 ? ：填寫所提取現(xiàn)金用途。 ? ，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時， 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “ 零 ” ；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加 “ 壹 ” 。 ? 你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？ 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 2023年 3月 15日，因零星支付需要，出納李勝從開戶銀行提取 3000元現(xiàn)金。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] 對于存現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作 : 在送存現(xiàn)金時按不同的面額、幣種分別清點整理。 出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。 30 4＝ 2400元 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [任務(wù)實施 ] “ 庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書 ” 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [任務(wù)實施 ] 3．銀行審批 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [想一想 ] 2023年 1月 2日，北京華光有限公司向其開戶銀行工商銀行武侯支行申請核定庫存現(xiàn)金限額，其日常零星開支資料為：每年預(yù)計差旅費 90000元，每年預(yù)計零星采購支出 72023元，每年預(yù)計其他零星支出 54000元。 ? 。 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 [想一想 ] 出納還應(yīng)該熟悉哪些財經(jīng)法規(guī)和制度？ 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [任務(wù)導(dǎo)入 ] 2023年 3月 10日時鑒于業(yè)務(wù)開展的需要，出納 李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的 保留天數(shù)為 4天?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： ①用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。 出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 現(xiàn)金付訖 ” 印章。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支 付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中 直接支付（即坐支）。其 目的 是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價。 ” 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定 [知識鏈接 ] 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和外幣。 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 出納人員不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 ? 白條抵庫：支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”’相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。 其核定公式為： 庫存現(xiàn)金限額 =每日零星支出額 核定天數(shù) 每日零星支出額 =月（或季）平均現(xiàn)金支出額／月（或季）平均天數(shù) 現(xiàn)金管理 冀中職業(yè)學(xué)院 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 [知識鏈接 ] 三、 庫存現(xiàn)金限額的核定管理 按照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 及實施細(xì)則規(guī)定，庫 存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位 35天 的日常零 星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。 30 4＝ 4800元 ? 零星勞務(wù)費支出＝ 900247。 到銀行送存現(xiàn)款 — 填制 “ 現(xiàn)金繳款單 ” 。 ? 開戶銀行：填寫收款人開戶銀行的名稱。 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理 [任務(wù)實施 ] 出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會計張小，編制記賬憑證?，F(xiàn)金支票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存根聯(lián)組成。 ? ，不得更改，必須 作廢 重填，在該頁上注明 “ 作廢 ” 字樣，妥善保存?zhèn)洳椋?不得撕毀 。 ? ：填寫付款單位開戶銀行的名稱。 ? :一般為提款人身份證件（如身份證、軍官證等） ? ：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機關(guān)名稱。 ? ：用小寫與正聯(lián)相同金額。 ? 你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？ 任務(wù) 2 現(xiàn)金存取 冀中職業(yè)學(xué)院 任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ? [任務(wù)導(dǎo)入 ] ? 2023年 3月 13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為 4570元，其中 100元面額的 40張， 50元面額的 10張， 20元面額的 3張， 10元面額的 1張。 ? 清點現(xiàn)金 當(dāng)場清點現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡浴? 任務(wù) 3 現(xiàn)金收付 冀中職業(yè)學(xué)院 現(xiàn)