【正文】 核對(duì)無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。 9．出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)一致；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)一致。 負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規(guī)范性，會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性，附件的完整性。單位可設(shè)立此崗位。 1．負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算 機(jī)進(jìn)行舞弊。 3．每日、旬、月、年，都要對(duì)企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （八）軟件開發(fā)員的責(zé)任： 1．負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。完成系統(tǒng)的配置和安裝，屬于開發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)全過程中的系統(tǒng)實(shí)施階段。培訓(xùn)的對(duì)象是在職會(huì)計(jì)人員，無論本單位是否使用會(huì)計(jì)軟件都可以接受培訓(xùn)。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 二、如何替代手工賬 （一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。 （ 3）滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （三）規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程 替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 記賬憑證分類： 一種：記賬憑證 三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （四）會(huì)計(jì)核算軟件初始化 初始化步驟：會(huì)計(jì)軟件初次使用時(shí)的初始化設(shè)置：建立賬套（建立核算單位）、人員權(quán)限設(shè)置（財(cái)務(wù)分工）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置（總分類科目和明細(xì)科目）、憑證類別設(shè)置（收、付、轉(zhuǎn)）、結(jié)算方式設(shè)置（記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法）、初始余額錄入（各科目余額、發(fā)生額）、其他設(shè)置（未達(dá)賬項(xiàng)、自定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證）等等。 。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （六）遇到問題怎么辦 制定規(guī)劃是會(huì)計(jì)電算化的第一步驟 ,單位應(yīng)根據(jù)規(guī)劃的要求選購會(huì)計(jì)軟件。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。發(fā)生業(yè)務(wù)較少的帳簿，可滿頁打印，然后裝訂成冊進(jìn)行保管。 檔案管理員的崗位責(zé)任制度。存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 四、安全和保密措施 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好放在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。 存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印出的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，其保存期限應(yīng)與 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 中規(guī)定的相應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（書面形式的會(huì)計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）相一致?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。 ，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路。 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可以用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，原始憑證應(yīng)附于相關(guān)記賬憑證的背面， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記賬簿。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 會(huì)計(jì)賬戶體系是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)都是以會(huì)計(jì)賬戶體系為基礎(chǔ)建立的。 （ 3）清理往來賬戶和銀行賬戶。 （ 3）由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)，讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （二）替代手工賬的條件 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行 3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠，還要接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 小規(guī)模單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)立出納員崗位。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。 2．負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會(huì)計(jì)兼任。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動(dòng)或運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （四）電算維護(hù)員的責(zé)任 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)各工作站對(duì)軟件的運(yùn)行工作，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)增加、刪除賬套和增加、刪除操作員的密鑰，管理計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份，發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時(shí)解決，發(fā)生不可解決的問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡決解決。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。不得越權(quán)操作與自己崗位無關(guān)的模塊。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。應(yīng)設(shè)立此崗位，可由會(huì)計(jì)主管兼任。 的多種會(huì)計(jì)核算方法，以便用戶選擇。 ，不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。 記明細(xì)分類賬。 ，會(huì)計(jì)核算軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能。 。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （一）屏幕查詢的基本要求 由于在會(huì)計(jì)電算化條件下不可能每天將會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)打印輸出，平時(shí)的查賬需求只能通過屏幕查詢得到解決。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （六）對(duì)處理外國貨幣核算業(yè)務(wù)的要求（了解） ，應(yīng)當(dāng)提供能輸入外國貨幣憑證的功能。 ，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。 電算化基本要求 要 點(diǎn)