【正文】 品和服務(wù)對(duì)日常營(yíng)運(yùn)至關(guān)重要 分散采購(gòu)模式 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 27 分配采用集中或分散采購(gòu)的物資 物資采購(gòu)的方式將根據(jù)兩個(gè)因素有所不同：通過(guò)跨部門集中采購(gòu)創(chuàng)造的價(jià)值以及采購(gòu)物品對(duì)用戶日常營(yíng)運(yùn)的重要性 ?關(guān)鍵采購(gòu)項(xiàng)目 ?目標(biāo)：在對(duì)日常營(yíng)運(yùn)的影響最小的前提下作迅速改變 ?無(wú) ?有 ?對(duì)日常營(yíng)運(yùn) /管理的重要性和復(fù)雜性 ?高 ?低 ?無(wú)規(guī)模效益的采購(gòu)項(xiàng)目 ?目標(biāo)：以較低價(jià)格獲得最有效的流程 ?戰(zhàn)略性采購(gòu)項(xiàng)目 ?目標(biāo)：價(jià)值最大化 – 審計(jì) – 法律 – 文件資料管理及信息 /技術(shù)服務(wù) – 招聘及安排崗位 – 承包程序制作 – 電信 – 打印和促銷 – 廣告 – 主機(jī)硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)服務(wù) – 其它各類項(xiàng)目 – 其它承包服務(wù) ?跨部門集中采購(gòu)能創(chuàng)造顯著的價(jià)值 ?有規(guī)模效益的采購(gòu)項(xiàng)目 ?目標(biāo)：最低價(jià)格 – 郵資 – 辦公用品 – 晝夜運(yùn)送 – 業(yè)務(wù)表格 – 差旅、會(huì)議 – 臨時(shí)工 – 電腦 /軟件 /打印機(jī) – 設(shè)施 – 清潔 – 房地產(chǎn) – 維護(hù) /維修 分散 采購(gòu) 集中 采購(gòu) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 28 ?談判實(shí)施 ?評(píng)估、總結(jié)、調(diào)整 ?制定集中采購(gòu)策略 ?修改 ?數(shù)據(jù)庫(kù) ?建立 ?數(shù)據(jù)庫(kù) ?前期準(zhǔn)備工作 內(nèi)部需求 ? 統(tǒng)一采購(gòu)項(xiàng)目的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn) ? 明確質(zhì)量和服務(wù)要求 ? 制定分行內(nèi)部從需求到供貸的程序和制度 市場(chǎng)供應(yīng) ?生產(chǎn)商的生產(chǎn)能力 ?銷售與供貨渠道網(wǎng)絡(luò) ?生產(chǎn)商的服務(wù)與質(zhì)量 ?定價(jià) 對(duì)不同的生產(chǎn)商制定針對(duì)性的談判策略 篩選、鎖定幾個(gè)生產(chǎn)商談判 (含招標(biāo) )采購(gòu)合同 循序漸進(jìn)，不斷完善的實(shí)施進(jìn)程 制定集中采購(gòu)策略 案例：重慶市某銀行集中采購(gòu) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 29 $915 80 835 實(shí)施前 縮減 實(shí)施后 9% % 資產(chǎn) 凈利息和非利益收益 凈利息開支 零售客戶數(shù)量 % 提高 節(jié)約購(gòu)物開支 百萬(wàn)元 取得同樣縮減所需的改進(jìn) 百分比 效率 百分比 實(shí)施前 實(shí)施后 集中采購(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響 案例：重慶市某銀行集中采購(gòu)（續(xù)） 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 30 案例：福特集中采購(gòu)試點(diǎn)工作的主要步驟與內(nèi)容 ?所需時(shí)間 ?2天 ?3天 1個(gè)月 ?1周 2周 ?2周 1個(gè)月 ?1周 2周 1. 準(zhǔn)備工作 2. 收集、建立數(shù)據(jù)庫(kù) 3. 制定集中采購(gòu)策略 4. 談判 /實(shí)施 5. 評(píng)估、總結(jié)、調(diào)整 6. 推廣 ?1周 ?主要活動(dòng) ? 決定1~2個(gè)試點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目 ? 成立試點(diǎn)小組 ? 試點(diǎn)啟動(dòng) ? 試點(diǎn)小組成員培訓(xùn) ? 收集有關(guān) ? 采購(gòu)數(shù)據(jù) – 各類品牌細(xì)分 – 往年采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量 – 主要供應(yīng)商和各自采購(gòu)數(shù)量 – 福特的采購(gòu)部門及數(shù)量 – 其它可能供應(yīng)商 ? 制定采購(gòu)策略 ? 準(zhǔn)備各種采購(gòu)文件 ? 與篩選后的生產(chǎn)商分別談判 ? 選擇最好的 1~2個(gè)生產(chǎn)商簽訂采購(gòu)意向書 ? 設(shè)專人跟蹤實(shí)施情況并與生產(chǎn)商定期聯(lián)絡(luò) ? 評(píng)估實(shí)施效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn) ? 調(diào)整修改下一個(gè)采購(gòu)實(shí)施策略 ? 將試點(diǎn)工作寫成推廣操作手冊(cè) ? 配合集中采購(gòu)舉措作相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)改革 ? 在其它采購(gòu)項(xiàng)目和其它分行推廣 ?最終成果 – 明確試點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目 – 試點(diǎn)小組成員名單 – 培訓(xùn)和正式啟動(dòng) – 采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù) – 確定采購(gòu)策略 – 準(zhǔn)備好有關(guān)文件 – 明確的生產(chǎn)商選擇標(biāo)準(zhǔn) – 各項(xiàng)舉措的順利實(shí)施 – 修改過(guò)的采購(gòu)策略和舉措 ?在其它采購(gòu)項(xiàng)目和分行的順利推廣 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 31 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 加強(qiáng)供應(yīng)商管理 供應(yīng)商整合 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 32 供應(yīng)商整合 篩選減數(shù) 溝通調(diào)整 技術(shù)合作 聯(lián)營(yíng)并購(gòu) 針對(duì)優(yōu)先級(jí)低的現(xiàn)貨采購(gòu)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，集中品種，減少供應(yīng)商，逐步改為月結(jié)定期合約式。 ④確定潛在供應(yīng)商 采購(gòu)部綜合各方意見，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 根據(jù)采購(gòu)物資在企業(yè)產(chǎn)品戰(zhàn)略中的重要性和對(duì)供應(yīng)商的依賴性，對(duì)企業(yè)需求物資進(jìn)行定位，得出物資定位模型。 （ 4）組員來(lái)自采購(gòu)、質(zhì)檢等與供應(yīng)商合作關(guān)系密切的部 門或生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門，或外界聘請(qǐng)的專家。 案例：一汽大眾的供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 45 分?jǐn)?shù) 單項(xiàng)要求的符合程度 10 完全符合要求 8 大部分符合要求 小的偏差 6 部分符合要求 大的偏差 4 符合程度不足，嚴(yán)重偏差 0 不符合要求 單項(xiàng)條款的符合率 (EE)計(jì)算如下： EE[%] =單項(xiàng)條款下各要求的總分?jǐn)?shù) /該條款的總分 100％ 對(duì)上述范圍的評(píng)價(jià)按照下列評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行： 總的評(píng)價(jià)結(jié)果分為 A 級(jí)、 B 級(jí)或者 C 級(jí)是根據(jù)“跨欄原則”，即總是由低值決定總定級(jí)結(jié)果。因此，對(duì)于規(guī)格復(fù)雜且不屬于標(biāo)準(zhǔn)他的產(chǎn)品，應(yīng)采用書面詢價(jià)。 與企業(yè)底價(jià)相比較 所謂底價(jià)就是企業(yè)打算支付的最高采購(gòu)價(jià)格。了解商品價(jià)格上漲的真正原因是成本上漲，還是品質(zhì)的提高及服務(wù)的增多，其上漲是否合理，其下降是否意味著品質(zhì)的下降與服務(wù)的減少。 合同執(zhí)行過(guò)程跟蹤 合同執(zhí)行后跟蹤 在物料采購(gòu)中，同一物料往往有幾家供應(yīng)商可供選擇。物料在使用過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題、偶發(fā)性的小問(wèn)題可由采購(gòu)人員或現(xiàn)場(chǎng)檢查者聯(lián)系供應(yīng)商解決，重要的問(wèn)題可由質(zhì)檢人員、認(rèn)證人員解決。在這些企業(yè)中，幾乎每一種原材料都有自己物理或化學(xué)方面的要求，如果沒有專業(yè)的知識(shí)和技能，不可能完成采購(gòu)任務(wù)，因此不同的原材料采購(gòu)需要配備不同的采購(gòu)人員。廣大股民權(quán)益遭受慘痛損失，資本市場(chǎng)人氣凋敝。 根據(jù) 1934年證券交易法中 13(a)或15(d)款的要求遞交年報(bào)的公司，管理層需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制進(jìn)行報(bào)告。也就是說(shuō)，法案改變了審計(jì)行業(yè)的“自律”狀況，而要求上市公司自己出費(fèi)接受監(jiān)管。這是種事前預(yù)防的思想 。重視人力資源政策及實(shí)務(wù)，塑造企業(yè)文化，建立良好的信息系統(tǒng)等。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的交流、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。 供應(yīng)商的質(zhì)量補(bǔ)償 由品管部門調(diào)查其質(zhì)量問(wèn)題，計(jì)算損失并由購(gòu)買部門向供應(yīng)商提出索賠要求。 采購(gòu)訂單批準(zhǔn)和訂單跟蹤 訂單的批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部審批權(quán)限進(jìn)行。 政府法令的要求 政府要求企業(yè)必須進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) 為什么進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 74 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 與內(nèi)部控制的區(qū)別 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 75 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部控制 – 評(píng)價(jià)組織控制，對(duì)內(nèi)部控制的健全和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)達(dá)到組織的目標(biāo)。 原材料采購(gòu)及付款流程圖 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 70 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)定義 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 71 ?舊定義 ?新定義 – 獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng) – 檢查與評(píng)價(jià)本組織的活動(dòng)和為本組織服務(wù) – 協(xié)助本組織成員有效地履行其責(zé)任 – 可以外包 – 描述模糊 – 獨(dú)立、客觀的 保證 和 咨詢 活動(dòng) – 為組織增值和改善組織經(jīng)營(yíng) – 幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) – 在組織內(nèi)部 – 評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的有效性 性質(zhì) 職責(zé) 目標(biāo)范圍 內(nèi)容 ? 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) （ IIA） 理事會(huì)于 1999年 6月 26日通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)的新定義 ：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立 、 客觀的保證和咨詢活動(dòng) ， 其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng) 。在供應(yīng)商資格認(rèn)證的過(guò)程中，應(yīng)從以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核 :供應(yīng)商質(zhì)量體系、技術(shù)能力、過(guò)程控制能力、開發(fā)設(shè)計(jì)能力等。 SOX法案對(duì)完善內(nèi)部控制的建議 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 68 案例： OTIS內(nèi)部控制流程再造 建立內(nèi)部控制政策 供應(yīng)商確認(rèn) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行供應(yīng)商確認(rèn)。 設(shè)立良好的控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的 政策和程序 ，旨在幫助企業(yè)保證其已針對(duì)“使企業(yè)目標(biāo)不能達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)”采取了必要的行動(dòng)。只有通過(guò)強(qiáng)制財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制來(lái)提高上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，才能逐步改進(jìn)資本市場(chǎng)信息質(zhì)量。因此這規(guī)定有利于從源頭上防止虛假財(cái)務(wù)信息的出現(xiàn)，避免舞弊事件發(fā)生后，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定時(shí)，無(wú)明確的法律依據(jù)而出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 64 2 3 4 把財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相比，可以發(fā)現(xiàn)有著顯著的改進(jìn) 強(qiáng)調(diào)了公司內(nèi)部審計(jì)的作用與職責(zé) 與早期的 《 證券交易法 》 相比， 《 薩班斯一奧克斯利法案 》 更強(qiáng)調(diào)了公司審計(jì)委員會(huì)的作用和職能，新法案第 301條要求所有的上市公司都必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，其成員必須全部是獨(dú)立董事，且至少有一名財(cái)務(wù)專家，監(jiān)管財(cái)務(wù)報(bào)告的編撰過(guò)程。 美國(guó)政府在 2021年為規(guī)范上市公司運(yùn)營(yíng)，挽救投資者信心，制訂了一部企業(yè)內(nèi)部控制法案 — 《 2021年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，生效日期為 2021年 7月 15日；對(duì)在美國(guó)上市的國(guó)外公司，生效日期為 2021年 7月 15日或以后結(jié)束的財(cái)政年度。 ? 綜合采購(gòu)物料和采購(gòu)流程設(shè)置采購(gòu)人員。發(fā)展跨職能采購(gòu)團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)主要有 5個(gè)：縮短采購(gòu)時(shí)間；有利于采購(gòu)問(wèn)題的解決；發(fā)展協(xié)作、推動(dòng)產(chǎn)品革新；推動(dòng)企業(yè)整體戰(zhàn)略日標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有利于團(tuán)隊(duì)中每個(gè)成員的發(fā)展。 付款跟蹤。若因市場(chǎng)暢銷生產(chǎn)需求緊急，應(yīng)馬上與供應(yīng)商協(xié)商，必要時(shí)可幫助供應(yīng)商解決困難，保證物料的準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)。 與其他供應(yīng)商的價(jià)格相比較 可能的話，可以盡量多找?guī)准夜?yīng)商報(bào)價(jià)，來(lái)自不同供應(yīng)商的報(bào)價(jià)可以讓采購(gòu)人員了解所購(gòu)商品的大致市場(chǎng)價(jià)格。 將不同類的商品分開處理。 填寫日期： 年 月 日 詢價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表格 詢價(jià)通常有口頭詢價(jià)和書面詢價(jià)兩種方式。 （ 8）根據(jù)市場(chǎng)需求的變化，及時(shí)修改合作伙伴評(píng)價(jià)標(biāo) 準(zhǔn)，或重新開始合作伙伴關(guān)系選擇。 即是優(yōu)先級(jí)低的現(xiàn)貨采購(gòu)、定期合約結(jié)合現(xiàn)貨采購(gòu)、長(zhǎng)期合約、合作伙伴。 總的客戶滿意度取決于供應(yīng)商的表現(xiàn) 采購(gòu)是企業(yè)成本控制的重要來(lái)源 供應(yīng)商會(huì)影響企業(yè)的反應(yīng)速度 供 應(yīng)商會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定性 采購(gòu)費(fèi)用通常占產(chǎn)品銷售額的 4060%供應(yīng)商產(chǎn)品的價(jià)格在很大程度上決定著企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而決定成品的價(jià)格，供應(yīng)商產(chǎn)品的價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平影響顯著具有杠桿作用。 拓展新戶 以技術(shù)開發(fā)能力等戰(zhàn)略指標(biāo)開拓新的合作伙伴。 4 建立長(zhǎng)期而全面持久的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)高績(jī)效的供應(yīng)商進(jìn)行鼓勵(lì)，如增加訂貨、給予更優(yōu)惠的價(jià)格折扣等。 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范措施 擔(dān)保一般都有書面合同，應(yīng)注意合同條款的準(zhǔn)確性和是否合法。 對(duì)于參與招標(biāo)采購(gòu)的投標(biāo)廠商，由于分子復(fù)雜，加上無(wú)法事先了解或預(yù)作有效的征信調(diào)查，可能會(huì)衍生意想不到的問(wèn)題，如倒閉、轉(zhuǎn)包等。 采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 15 WH 采購(gòu)管理系統(tǒng)（品質(zhì)推進(jìn) 5原則） ? 發(fā)生狀況 [ 現(xiàn)象 投訴內(nèi)容 發(fā)生件數(shù) 處置內(nèi)容 ] 收貨檢查、 車間生產(chǎn)； 市場(chǎng)索賠 ? 事實(shí)把握 [部品確認(rèn)結(jié)果 原因分析 生產(chǎn)品的品質(zhì)狀況 ] 三現(xiàn)主義 [現(xiàn)物 現(xiàn)實(shí) 現(xiàn)場(chǎng) ] ? 原因究明 [發(fā)生的機(jī)械機(jī)理 再現(xiàn)試驗(yàn) 何故 原因 ] 再現(xiàn)試驗(yàn) ? 適當(dāng)對(duì)策 [ 對(duì)策內(nèi)容 效果預(yù)期