【正文】 品和服務對日常營運至關(guān)重要 分散采購模式 中國移動通信管理學院 P 27 分配采用集中或分散采購的物資 物資采購的方式將根據(jù)兩個因素有所不同：通過跨部門集中采購創(chuàng)造的價值以及采購物品對用戶日常營運的重要性 ?關(guān)鍵采購項目 ?目標：在對日常營運的影響最小的前提下作迅速改變 ?無 ?有 ?對日常營運 /管理的重要性和復雜性 ?高 ?低 ?無規(guī)模效益的采購項目 ?目標：以較低價格獲得最有效的流程 ?戰(zhàn)略性采購項目 ?目標：價值最大化 – 審計 – 法律 – 文件資料管理及信息 /技術(shù)服務 – 招聘及安排崗位 – 承包程序制作 – 電信 – 打印和促銷 – 廣告 – 主機硬件、軟件和網(wǎng)絡服務 – 其它各類項目 – 其它承包服務 ?跨部門集中采購能創(chuàng)造顯著的價值 ?有規(guī)模效益的采購項目 ?目標：最低價格 – 郵資 – 辦公用品 – 晝夜運送 – 業(yè)務表格 – 差旅、會議 – 臨時工 – 電腦 /軟件 /打印機 – 設施 – 清潔 – 房地產(chǎn) – 維護 /維修 分散 采購 集中 采購 中國移動通信管理學院 P 28 ?談判實施 ?評估、總結(jié)、調(diào)整 ?制定集中采購策略 ?修改 ?數(shù)據(jù)庫 ?建立 ?數(shù)據(jù)庫 ?前期準備工作 內(nèi)部需求 ? 統(tǒng)一采購項目的規(guī)格標準 ? 明確質(zhì)量和服務要求 ? 制定分行內(nèi)部從需求到供貸的程序和制度 市場供應 ?生產(chǎn)商的生產(chǎn)能力 ?銷售與供貨渠道網(wǎng)絡 ?生產(chǎn)商的服務與質(zhì)量 ?定價 對不同的生產(chǎn)商制定針對性的談判策略 篩選、鎖定幾個生產(chǎn)商談判 (含招標 )采購合同 循序漸進，不斷完善的實施進程 制定集中采購策略 案例：重慶市某銀行集中采購 中國移動通信管理學院 P 29 $915 80 835 實施前 縮減 實施后 9% % 資產(chǎn) 凈利息和非利益收益 凈利息開支 零售客戶數(shù)量 % 提高 節(jié)約購物開支 百萬元 取得同樣縮減所需的改進 百分比 效率 百分比 實施前 實施后 集中采購對企業(yè)財務績效的影響 案例：重慶市某銀行集中采購（續(xù)） 中國移動通信管理學院 P 30 案例：福特集中采購試點工作的主要步驟與內(nèi)容 ?所需時間 ?2天 ?3天 1個月 ?1周 2周 ?2周 1個月 ?1周 2周 1. 準備工作 2. 收集、建立數(shù)據(jù)庫 3. 制定集中采購策略 4. 談判 /實施 5. 評估、總結(jié)、調(diào)整 6. 推廣 ?1周 ?主要活動 ? 決定1~2個試點采購項目 ? 成立試點小組 ? 試點啟動 ? 試點小組成員培訓 ? 收集有關(guān) ? 采購數(shù)據(jù) – 各類品牌細分 – 往年采購價格和數(shù)量 – 主要供應商和各自采購數(shù)量 – 福特的采購部門及數(shù)量 – 其它可能供應商 ? 制定采購策略 ? 準備各種采購文件 ? 與篩選后的生產(chǎn)商分別談判 ? 選擇最好的 1~2個生產(chǎn)商簽訂采購意向書 ? 設專人跟蹤實施情況并與生產(chǎn)商定期聯(lián)絡 ? 評估實施效果，總結(jié)經(jīng)驗 ? 調(diào)整修改下一個采購實施策略 ? 將試點工作寫成推廣操作手冊 ? 配合集中采購舉措作相應的組織機構(gòu)改革 ? 在其它采購項目和其它分行推廣 ?最終成果 – 明確試點采購項目 – 試點小組成員名單 – 培訓和正式啟動 – 采購項目數(shù)據(jù)庫 – 確定采購策略 – 準備好有關(guān)文件 – 明確的生產(chǎn)商選擇標準 – 各項舉措的順利實施 – 修改過的采購策略和舉措 ?在其它采購項目和分行的順利推廣 中國移動通信管理學院 P 31 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 加強供應商管理 供應商整合 第三章 采購內(nèi)部審計 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 32 供應商整合 篩選減數(shù) 溝通調(diào)整 技術(shù)合作 聯(lián)營并購 針對優(yōu)先級低的現(xiàn)貨采購供應商進行篩選，集中品種，減少供應商，逐步改為月結(jié)定期合約式。 ④確定潛在供應商 采購部綜合各方意見，報企業(yè)負責人批準。 根據(jù)采購物資在企業(yè)產(chǎn)品戰(zhàn)略中的重要性和對供應商的依賴性，對企業(yè)需求物資進行定位，得出物資定位模型。 （ 4）組員來自采購、質(zhì)檢等與供應商合作關(guān)系密切的部 門或生產(chǎn)、營銷、財務等部門，或外界聘請的專家。 案例：一汽大眾的供應商選擇評價 中國移動通信管理學院 P 45 分數(shù) 單項要求的符合程度 10 完全符合要求 8 大部分符合要求 小的偏差 6 部分符合要求 大的偏差 4 符合程度不足，嚴重偏差 0 不符合要求 單項條款的符合率 (EE)計算如下： EE[%] =單項條款下各要求的總分數(shù) /該條款的總分 100％ 對上述范圍的評價按照下列評價標準進行： 總的評價結(jié)果分為 A 級、 B 級或者 C 級是根據(jù)“跨欄原則”，即總是由低值決定總定級結(jié)果。因此，對于規(guī)格復雜且不屬于標準他的產(chǎn)品，應采用書面詢價。 與企業(yè)底價相比較 所謂底價就是企業(yè)打算支付的最高采購價格。了解商品價格上漲的真正原因是成本上漲，還是品質(zhì)的提高及服務的增多，其上漲是否合理，其下降是否意味著品質(zhì)的下降與服務的減少。 合同執(zhí)行過程跟蹤 合同執(zhí)行后跟蹤 在物料采購中，同一物料往往有幾家供應商可供選擇。物料在使用過程中，可能會出現(xiàn)問題、偶發(fā)性的小問題可由采購人員或現(xiàn)場檢查者聯(lián)系供應商解決，重要的問題可由質(zhì)檢人員、認證人員解決。在這些企業(yè)中，幾乎每一種原材料都有自己物理或化學方面的要求，如果沒有專業(yè)的知識和技能，不可能完成采購任務，因此不同的原材料采購需要配備不同的采購人員。廣大股民權(quán)益遭受慘痛損失，資本市場人氣凋敝。 根據(jù) 1934年證券交易法中 13(a)或15(d)款的要求遞交年報的公司，管理層需要對財務報告的內(nèi)部控制進行報告。也就是說，法案改變了審計行業(yè)的“自律”狀況，而要求上市公司自己出費接受監(jiān)管。這是種事前預防的思想 。重視人力資源政策及實務，塑造企業(yè)文化，建立良好的信息系統(tǒng)等。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外部的交流、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。 供應商的質(zhì)量補償 由品管部門調(diào)查其質(zhì)量問題，計算損失并由購買部門向供應商提出索賠要求。 采購訂單批準和訂單跟蹤 訂單的批準應當按照公司內(nèi)部審批權(quán)限進行。 政府法令的要求 政府要求企業(yè)必須進行內(nèi)部審計 為什么進行 內(nèi)部審計 中國移動通信管理學院 P 74 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 第三章 采購內(nèi)部審計 內(nèi)部審計 與內(nèi)部控制的區(qū)別 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 75 ? 內(nèi)部審計 ? 內(nèi)部控制 – 評價組織控制，對內(nèi)部控制的健全和有效性進行評價，以確保揭露組織潛在的風險和運行的經(jīng)濟達到組織的目標。 原材料采購及付款流程圖 中國移動通信管理學院 P 70 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 第三章 采購內(nèi)部審計 內(nèi)部審計定義 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 71 ?舊定義 ?新定義 – 獨立評價活動 – 檢查與評價本組織的活動和為本組織服務 – 協(xié)助本組織成員有效地履行其責任 – 可以外包 – 描述模糊 – 獨立、客觀的 保證 和 咨詢 活動 – 為組織增值和改善組織經(jīng)營 – 幫助組織實現(xiàn)其目標 – 在組織內(nèi)部 – 評價和改善風險管理、控制和管理過程的有效性 性質(zhì) 職責 目標范圍 內(nèi)容 ? 國際內(nèi)部審計師協(xié)會 （ IIA） 理事會于 1999年 6月 26日通過了內(nèi)部審計的新定義 ：內(nèi)部審計是一種獨立 、 客觀的保證和咨詢活動 ， 其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營 。在供應商資格認證的過程中，應從以下標準進行考核 :供應商質(zhì)量體系、技術(shù)能力、過程控制能力、開發(fā)設計能力等。 SOX法案對完善內(nèi)部控制的建議 中國移動通信管理學院 P 68 案例： OTIS內(nèi)部控制流程再造 建立內(nèi)部控制政策 供應商確認 財務部門負責進行供應商確認。 設立良好的控制活動 控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的 政策和程序 ，旨在幫助企業(yè)保證其已針對“使企業(yè)目標不能達成的風險”采取了必要的行動。只有通過強制財務報告內(nèi)部控制來提高上市公司財務信息質(zhì)量，才能逐步改進資本市場信息質(zhì)量。因此這規(guī)定有利于從源頭上防止虛假財務信息的出現(xiàn)，避免舞弊事件發(fā)生后，進行責任認定時，無明確的法律依據(jù)而出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。 中國移動通信管理學院 P 64 2 3 4 把財務報告內(nèi)部控制與內(nèi)部會計控制相比，可以發(fā)現(xiàn)有著顯著的改進 強調(diào)了公司內(nèi)部審計的作用與職責 與早期的 《 證券交易法 》 相比， 《 薩班斯一奧克斯利法案 》 更強調(diào)了公司審計委員會的作用和職能，新法案第 301條要求所有的上市公司都必須設立審計委員會，其成員必須全部是獨立董事，且至少有一名財務專家，監(jiān)管財務報告的編撰過程。 美國政府在 2021年為規(guī)范上市公司運營，挽救投資者信心，制訂了一部企業(yè)內(nèi)部控制法案 — 《 2021年公眾公司會計改革和投資者保護法案》，生效日期為 2021年 7月 15日；對在美國上市的國外公司，生效日期為 2021年 7月 15日或以后結(jié)束的財政年度。 ? 綜合采購物料和采購流程設置采購人員。發(fā)展跨職能采購團隊的目標主要有 5個：縮短采購時間；有利于采購問題的解決；發(fā)展協(xié)作、推動產(chǎn)品革新；推動企業(yè)整體戰(zhàn)略日標的實現(xiàn)；有利于團隊中每個成員的發(fā)展。 付款跟蹤。若因市場暢銷生產(chǎn)需求緊急，應馬上與供應商協(xié)商，必要時可幫助供應商解決困難，保證物料的準時供應。 與其他供應商的價格相比較 可能的話，可以盡量多找?guī)准夜虉髢r，來自不同供應商的報價可以讓采購人員了解所購商品的大致市場價格。 將不同類的商品分開處理。 填寫日期： 年 月 日 詢價標準表格 詢價通常有口頭詢價和書面詢價兩種方式。 （ 8）根據(jù)市場需求的變化，及時修改合作伙伴評價標 準，或重新開始合作伙伴關(guān)系選擇。 即是優(yōu)先級低的現(xiàn)貨采購、定期合約結(jié)合現(xiàn)貨采購、長期合約、合作伙伴。 總的客戶滿意度取決于供應商的表現(xiàn) 采購是企業(yè)成本控制的重要來源 供應商會影響企業(yè)的反應速度 供 應商會影響企業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定性 采購費用通常占產(chǎn)品銷售額的 4060%供應商產(chǎn)品的價格在很大程度上決定著企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而決定成品的價格，供應商產(chǎn)品的價格對企業(yè)利潤水平影響顯著具有杠桿作用。 拓展新戶 以技術(shù)開發(fā)能力等戰(zhàn)略指標開拓新的合作伙伴。 4 建立長期而全面持久的評價指標體系，對高績效的供應商進行鼓勵，如增加訂貨、給予更優(yōu)惠的價格折扣等。 擔保風險防范措施 擔保一般都有書面合同，應注意合同條款的準確性和是否合法。 對于參與招標采購的投標廠商，由于分子復雜，加上無法事先了解或預作有效的征信調(diào)查，可能會衍生意想不到的問題，如倒閉、轉(zhuǎn)包等。 采購質(zhì)量風險 中國移動通信管理學院 P 15 WH 采購管理系統(tǒng)（品質(zhì)推進 5原則） ? 發(fā)生狀況 [ 現(xiàn)象 投訴內(nèi)容 發(fā)生件數(shù) 處置內(nèi)容 ] 收貨檢查、 車間生產(chǎn)； 市場索賠 ? 事實把握 [部品確認結(jié)果 原因分析 生產(chǎn)品的品質(zhì)狀況 ] 三現(xiàn)主義 [現(xiàn)物 現(xiàn)實 現(xiàn)場 ] ? 原因究明 [發(fā)生的機械機理 再現(xiàn)試驗 何故 原因 ] 再現(xiàn)試驗 ? 適當對策 [ 對策內(nèi)容 效果預期