稅收籌劃案例分析(09財管)-文庫吧在線文庫
【正文】 (1+3％ +7％ ) ? ＝ (萬元 ) ? 增值率＝ (3100－ )247。第六章 稅收籌劃案例分析 例題 1 ? 某開發(fā)商有可供銷售的普通住房１萬平方米，在開發(fā)項目的過程中，可扣除項目為 1090萬元（不包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅教育費附加以及土地增值稅），在決定銷售價格時，決策層有三種意見：單價 1400、單價 1500、單價 1600。請問該建議是否可行？ 原方案的稅務(wù)分析 ? 該房地產(chǎn)公司應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費計算如下： ? 營業(yè)稅稅金及附加＝ 3300 5％ (1+3％ +７％ )=181． 5(萬元 ) ? 土地增值稅為： ? 分攤的期間費用： (600+1260) 10％ =186(萬元 ) ? 加計扣除： (600+1260) 20％ =372(萬元 ) ? 扣除項目金額合計＝ 600+1260+186+372+ =(萬元 ) ? 增值額＝ 3300－ =(萬元 ) ? 增值率＝ 247。假如不考慮印花稅以及相關(guān)的費用，請根據(jù)該企業(yè)具體情況進行籌劃。 ? 可以測算出 x至少應(yīng)大于 171． 66萬元 ? 這就意味著，如果公司想通過降價來獲得免稅利益，則售房收入至少要減少 171． 66萬元，否則將無利可圖。 ? 同樣道理，公司增加投入也是有數(shù)額限制的，其幅度應(yīng)該介予 102． 82萬元～ 320． 1萬元之間。 ? （ 1）不分開核算時 ，增值額與扣除項目金額的比例： ? （ 100005600） 247。 (2)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本 4000萬元；全年發(fā)生銷售費用 1500萬元（其中廣告費用 1200萬元）；全年發(fā)生管理費用（其中業(yè)務(wù)招待費用 60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用 90萬元）。對于公司的辦公地點，初步確定選擇李某的自家住房。請回答以下問題： ? （ 1）我國稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅方法有哪幾種？稅率分別是多少？ ? （ 2）如果你是張某，你會如何設(shè)計節(jié)稅方案？ ? （ 1）我國房產(chǎn)稅可以采用從價計征，稅率為 %；也可以采用從租計征，稅率為 12%。 2021年 1月份，甲公司按照乙公司所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入一臺大型設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的價款是 500萬元，增值稅額 85萬元，該設(shè)備的預(yù)計使用年限為 10年?！? 方案 1分析 ? 租賃期滿后，設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定應(yīng)繳納增值稅，不征營業(yè)稅。 ? 收回殘值： 585247。 ? A、與對方約定，分兩月取得表演收入 ? B、將交通、住宿等費用轉(zhuǎn)移由支付報酬方承擔(dān) ? C、當(dāng)月分兩次取得表演收入 ? D、與對方協(xié)商，相關(guān)費用由對方承擔(dān)，收入相應(yīng)減少 10000元。 ? A、 6萬元 ? B、 ? C、 11萬元 ? D、 10萬元 例題 12 ? 某設(shè)計師某月取得勞務(wù)報酬 60000元。 ? 應(yīng)納印花稅： 1 000 3247。租金總額 800萬元，乙公司于每年年初支付租金 100萬元。 ? 應(yīng)納營業(yè)稅＝ 200 5%＝ 10萬元 ? 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝ 2021 （ 130％） ％＝ ? 合計應(yīng)納稅額＝ 10＋ ＝ ? 可見，該方案比原來節(jié)稅 34－ ＝ 例題 8 ? 鄭某為一作家，他與出版社商定一部作品，稿費為 40元 /千字，每發(fā)行一萬冊，再支付發(fā)行費 1000元，預(yù)計市場需要 5萬冊。因為按 《 房產(chǎn)稅暫行條例 》 的規(guī)定，房產(chǎn)出租的，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅，而且房產(chǎn)稅的納稅人變成了個人，而不是公司。 ? (6)當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出 300萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款為 150萬元。原因在于：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅
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