商業(yè)銀行針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解決方案-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 的內(nèi)部模型，可能會(huì)在一定程度上導(dǎo)致人為操縱計(jì)量結(jié)果的行為。另外，由于新準(zhǔn)則在確認(rèn)、計(jì)量、披露方面主觀性增加，會(huì)計(jì)信息由謹(jǐn)慎向中性過渡，濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)象。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要從信息質(zhì)量和信息內(nèi)容兩方面規(guī)范銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息披露行為。 商業(yè)銀行核心系統(tǒng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解決方案 XXXX 集團(tuán) 4 第 2章 XXXX 銀行 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 設(shè)計(jì)思想 XXXX銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 參照了國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作及管理模式，并充分結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式， 在我們?cè)O(shè)置的目標(biāo)體系下，在五年內(nèi)全面支持 商業(yè)銀行 的業(yè)務(wù)和管理需求，并保持在國(guó)內(nèi)同類系統(tǒng)的先進(jìn)水平。 ? 面向業(yè)務(wù)及面向數(shù)據(jù)的設(shè)計(jì)，以簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)處理的步驟支持多種帳號(hào)結(jié)構(gòu) (存款戶、貸款戶、資金往來戶、貿(mào)易融資戶、 貨幣市場(chǎng)戶及內(nèi)部帳戶可用不同結(jié)構(gòu) )， 實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)種類的多個(gè)帳戶之間轉(zhuǎn)帳一次完成。 ? 提供靈活多樣的客戶自助服務(wù)功能，以中央客戶信息資料和中央綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)為核心，實(shí)現(xiàn)語音、電話、傳真、客戶終端、 ATM、 POS 等多種形式的自助服務(wù)為 ATM 提供 24 小時(shí)全天候服務(wù)。 對(duì)于金融資產(chǎn)（貸款、投資）沒有影響 ? 提出金融資產(chǎn)、金融負(fù)債不在按照期限分類， 而是 按照持有的目的來分類 ? 規(guī)范了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，將原由的表外項(xiàng)目納入表內(nèi)核算 主要是指將衍生金融工具、投資性房地產(chǎn)、股份支付納入表內(nèi)核算。 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全面引入了公允價(jià)值的計(jì)量屬性，集中體現(xiàn)在兩個(gè)方面 方面：（ 1）交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍 生金融工具、投資性房地產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)需要進(jìn)行市值評(píng)估，并將公允價(jià)值變動(dòng)情況反映在損益表或權(quán)益；（ 2）在報(bào)表附注中要披露貸款、存款、持有到期等用攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。 當(dāng)然，由于目前 金融行業(yè)基本上對(duì)存、貸款仍按原來的準(zhǔn)則執(zhí)行，這樣就不需要對(duì)現(xiàn)有貸款的核算進(jìn)行大的調(diào)整。 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施思路 新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融企業(yè)提出了更和國(guó)際接軌的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也給金融企業(yè)帶來的嚴(yán)格的要求，需要金融企業(yè)盡快完成新準(zhǔn)則的實(shí)施。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例從稅后利潤(rùn)中計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。 商業(yè)銀行核心系統(tǒng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解決方案 XXXX 集團(tuán) 7 貸款業(yè)務(wù)的修改 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 ,貸款屬于金融資產(chǎn) ,應(yīng)按照實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 由于新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 進(jìn)行了重新分類 ，應(yīng)該將原準(zhǔn)則下的短期投資、長(zhǎng)期投資和其他投資分類的科目設(shè)置改變?yōu)橐孕聹?zhǔn)則下的交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、貸款和應(yīng)收款的債券來設(shè)置科目 。公允價(jià)值計(jì)量模式，是指以市場(chǎng)價(jià)值或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為資產(chǎn)和負(fù)債的主要計(jì)量屬性的會(huì)計(jì)模式。 ? 全面支持人民幣及外幣的多種多樣計(jì)息方法、倒起息 (backvalue)延起息(forwardvalue)和有關(guān)利息及積數(shù)的調(diào)整。 ? 事中監(jiān)督配合事后監(jiān)督的管理手段。 對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求。如分期收款以及關(guān)聯(lián)方交易。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)可以使用歷史成本和公允價(jià)值兩種方法來計(jì)量不同類別的資產(chǎn)和負(fù)債，從而使金融會(huì)計(jì)信息建立在兩種計(jì)量基礎(chǔ)上，降低了會(huì)計(jì)信息的一致性，也增加了對(duì) 會(huì)計(jì)信息的理解難度。由于新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是原則導(dǎo)向，而公允價(jià)值計(jì)量、套期會(huì)計(jì)等非常復(fù)雜，它將對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)
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