商業(yè)銀行針對新會計準則的解決方案-文庫吧在線文庫
【正文】 的內部模型，可能會在一定程度上導致人為操縱計量結果的行為。另外，由于新準則在確認、計量、披露方面主觀性增加，會計信息由謹慎向中性過渡，濫用會計準則現(xiàn)象。新會計準則主要從信息質量和信息內容兩方面規(guī)范銀行業(yè)會計信息披露行為。 商業(yè)銀行核心系統(tǒng)新會計準則的解決方案 XXXX 集團 4 第 2章 XXXX 銀行 綜合業(yè)務系統(tǒng) 設計思想 XXXX銀行綜合業(yè)務系統(tǒng) 參照了國內外金融機構的業(yè)務運作及管理模式，并充分結合我國商業(yè)銀行和農村信用社的業(yè)務運作模式， 在我們設置的目標體系下，在五年內全面支持 商業(yè)銀行 的業(yè)務和管理需求，并保持在國內同類系統(tǒng)的先進水平。 ? 面向業(yè)務及面向數(shù)據(jù)的設計，以簡化業(yè)務處理的步驟支持多種帳號結構 (存款戶、貸款戶、資金往來戶、貿易融資戶、 貨幣市場戶及內部帳戶可用不同結構 )， 實現(xiàn)不同業(yè)務種類的多個帳戶之間轉帳一次完成。 ? 提供靈活多樣的客戶自助服務功能，以中央客戶信息資料和中央綜合業(yè)務數(shù)據(jù)庫為核心，實現(xiàn)語音、電話、傳真、客戶終端、 ATM、 POS 等多種形式的自助服務為 ATM 提供 24 小時全天候服務。 對于金融資產（貸款、投資）沒有影響 ? 提出金融資產、金融負債不在按照期限分類， 而是 按照持有的目的來分類 ? 規(guī)范了新的會計業(yè)務，將原由的表外項目納入表內核算 主要是指將衍生金融工具、投資性房地產、股份支付納入表內核算。 新會計準則全面引入了公允價值的計量屬性，集中體現(xiàn)在兩個方面 方面：（ 1）交易性金融資產、交易性金融負債、衍 生金融工具、投資性房地產、可供出售金融資產需要進行市值評估，并將公允價值變動情況反映在損益表或權益；（ 2）在報表附注中要披露貸款、存款、持有到期等用攤余成本計量的資產負債的公允價值。 當然，由于目前 金融行業(yè)基本上對存、貸款仍按原來的準則執(zhí)行，這樣就不需要對現(xiàn)有貸款的核算進行大的調整。 新企業(yè)會計準則實施思路 新的企業(yè)會計準則對金融企業(yè)提出了更和國際接軌的會計準則，也給金融企業(yè)帶來的嚴格的要求，需要金融企業(yè)盡快完成新準則的實施。一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例從稅后利潤中計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備；專項準備是指根據(jù)《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備；特種準備是針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風險計提的準備。 商業(yè)銀行核心系統(tǒng)新會計準則的解決方案 XXXX 集團 7 貸款業(yè)務的修改 按照新會計準則的規(guī)定 ,貸款屬于金融資產 ,應按照實際利率法以攤余成本計量。 會計科目的設置 由于新的會計準則對金融資產和金融負債 進行了重新分類 ，應該將原準則下的短期投資、長期投資和其他投資分類的科目設置改變?yōu)橐孕聹蕜t下的交易性金融資產、持有到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、貸款和應收款的債券來設置科目 。公允價值計量模式，是指以市場價值或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為資產和負債的主要計量屬性的會計模式。 ? 全面支持人民幣及外幣的多種多樣計息方法、倒起息 (backvalue)延起息(forwardvalue)和有關利息及積數(shù)的調整。 ? 事中監(jiān)督配合事后監(jiān)督的管理手段。 對金融企業(yè)風險管理提出了更高要求。如分期收款以及關聯(lián)方交易。按照新會計準則的有關規(guī)定，金融企業(yè)可以使用歷史成本和公允價值兩種方法來計量不同類別的資產和負債，從而使金融會計信息建立在兩種計量基礎上，降低了會計信息的一致性，也增加了對 會計信息的理解難度。由于新的會計準則主要是原則導向，而公允價值計量、套期會計等非常復雜，它將對金融企業(yè)的財務會
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1