【正文】 % % 其他應(yīng)付款 % % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 % % 流動(dòng)負(fù)債 % % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 25 注：來(lái)源于邯鄲鋼鐵公司資產(chǎn)負(fù)債表 [1] ,[5] 附表 2 邯鄲鋼鐵公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析 單位：元 項(xiàng)目 期末 期初 期末 % 期初 % 變動(dòng) % 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 % % % 應(yīng)收票據(jù) % % % 應(yīng)收賬款 % % % 預(yù)付賬款 % % % 其他應(yīng)收款 % % % 存貨 % % % 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % % 非流動(dòng)資產(chǎn)： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 % % % 固定資產(chǎn) % % % 在建工程 % % % 遞延所得稅資產(chǎn) % % % 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % % 資產(chǎn)總合計(jì) % % 流動(dòng)負(fù)債： 合計(jì) 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 % % 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % 負(fù)債合計(jì) % % 股東權(quán)益： 股本 % % 資本公積 % % 盈余公積 % % 未分配利潤(rùn) % % 股東權(quán)益合計(jì) % % 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) % % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 26 短期借款 % % % 應(yīng)付票據(jù) % % % 應(yīng)付賬款 % % % 預(yù)收賬款 % % % 應(yīng)付職工薪酬 % % % 應(yīng)交稅費(fèi) () () % % % 應(yīng)付利息 % % % 其他應(yīng)付款 % % % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 % % % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 % % % 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % 負(fù)債合計(jì) % % % 股東權(quán)益： 股本 % % % 資本公積 % % % 盈余公積 % % % 未分配利潤(rùn) % % % 母公司權(quán)益合計(jì) % % % 股東權(quán)益合計(jì) % % % 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) % % 注：來(lái)源于邯鄲鋼鐵公司資產(chǎn)負(fù)債表 [1]， [6] 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 27 附表 3 邯鄲鋼鐵股份有限公司利潤(rùn)表水平分析表 單位：元 附表 4 邯鄲鋼鐵股份有限公司利潤(rùn)表垂直分析表 單位：元 注：來(lái)源于邯鄲鋼鐵公司利潤(rùn)表 項(xiàng)目 2020年度 2020年度 增減額 增減 % 一、營(yíng)業(yè)收入 % 減：營(yíng)業(yè)成本 % 營(yíng)業(yè)稅金及附加 % 銷售費(fèi)用 % 管理費(fèi)用 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % 資產(chǎn)減值損失 % 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 % 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) % 加：營(yíng)業(yè)外收入 % 減：營(yíng)業(yè)外支出 % 三、利潤(rùn)總額 % 減：所得稅費(fèi)用 % 四、凈利潤(rùn) % 項(xiàng)目 2020年度 2020年度 2020年度 % 2020年度 % 增減 % 一、營(yíng)業(yè)收入 % % % 減：營(yíng)業(yè)成本 % % % 營(yíng)業(yè)稅金及附加 % % % 銷售費(fèi)用 % % % 管理費(fèi)用 % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % % % 資產(chǎn)減值損失 % % % 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 % % % 投資收益 % % % 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) % % % 加：營(yíng)業(yè)外收入 % % % 減：營(yíng)業(yè)外支出 % % % 三、利潤(rùn)總額 % % % 減：所得稅費(fèi)用 % % % 四、凈利潤(rùn) % % % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 28 附表 5 邯鄲鋼鐵股份有限公司現(xiàn)金流量表水平分析表 單位：元 注：來(lái)源于邯鄲鋼鐵公司現(xiàn)金流量表 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 2020年度 2020年度 增減額 增減 % 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 % 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 () % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) () % 支付的其他與支付有關(guān)的現(xiàn)金 () % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ % 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 () % 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) () % 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ () () % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 29 表 6 邯鄲鋼鐵股份有限公司現(xiàn)金流量表垂直分析表 單位：元 注：來(lái)源于 邯鄲鋼鐵公司 現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 2020年度 流入結(jié)構(gòu) % 流出結(jié)構(gòu) % 內(nèi)部結(jié)構(gòu) % 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 % 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) % 支付的其他與支付有關(guān)的現(xiàn)金 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 % 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其 他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ () 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 % 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 % 分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的 現(xiàn)金 % 支付的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 % 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ () 現(xiàn)金流入總額 % 現(xiàn)金流出總額 % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 30 參考文獻(xiàn) [1] 張先治，陳友邦 .《財(cái)務(wù)分析》 [M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版 社， . [2] 張新民，錢愛(ài)民 .《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》 [M].北京，中國(guó)人民大學(xué)出版社， . [3] 中國(guó)行業(yè)研究網(wǎng) [4] 巨潮資訊網(wǎng) [5] 劉姝威 .《劉姝威教你讀財(cái)報(bào)》 [M].北京 ,機(jī)械工業(yè)出版社， . [6] 張先治，陳友邦 .《財(cái)務(wù)分析習(xí)題與案例》 [M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， . [7] 張新民，錢愛(ài)民 .《財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例》 [M].北京，中國(guó)人民大學(xué)出版社， . [8]［美］克雷沙 2. 09年公司存貨大幅度上升，對(duì)總資產(chǎn)的影響高達(dá) 12%，存在較高貨物積壓風(fēng)險(xiǎn)。 銷售增長(zhǎng)率計(jì)算與分析 表 17 公司銷售增長(zhǎng)率指標(biāo)計(jì)算表 單位：元 項(xiàng)目 2020年 2020年 2020年 營(yíng)業(yè)收入 本年?duì)I業(yè)收入增加額 銷售增長(zhǎng)率 % % 注：來(lái)源于 邯鄲鋼鐵公司 利潤(rùn)表 由表 17 可知， 公司自 2020 年以來(lái)，其銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入從 07 年的 元增加到 09 年的 元；但從增幅看，這三年的增長(zhǎng)率卻成下降趨勢(shì)，說(shuō)明公司銷售增長(zhǎng)率已經(jīng)開始放緩，逐漸趨于穩(wěn)定的水平。 營(yíng)運(yùn)能力趨勢(shì)分析 由 圖 4可知，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降幅度很大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均有所下降但幅度不大，公司營(yíng)運(yùn)能力整體來(lái)說(shuō)有所下降。 長(zhǎng)期償債能力分析 (1)期初資產(chǎn)負(fù)債率 =13,586,243,623,437,*100%=53% 期末資產(chǎn)負(fù)債率 =1,4541,868,755,858,*100%=54% 計(jì)算可知，公司資產(chǎn)負(fù)債率增長(zhǎng)了 1 個(gè)百分點(diǎn)，但是資本結(jié)構(gòu)沒(méi)變，所占比重并不大。 所有者權(quán)益變動(dòng)表分析 所有者權(quán)益變動(dòng)表水平分析 表 7 邯鄲鋼鐵股份有限公司所有者權(quán)益變動(dòng)表水平分析表 單位：元 項(xiàng)目 2020年度 2020年度 變動(dòng)額 變動(dòng)率 % 一、上年年末余額 % 加：會(huì)計(jì)政策變更 () % 二、本年年初余額 % 三、本年增減變動(dòng)額 () % (一 )凈利潤(rùn) () % 小計(jì) () % (二 )股東投入和減少資本 () % 股東投入資本 () % (三 )利潤(rùn)分配 () () () % 泰山學(xué)院本科畢業(yè)論文 12 對(duì)股東的分配 () () () % 四、本年年末余額 % 注：來(lái)源于 邯鄲鋼鐵公司 所有者權(quán)益變動(dòng)表 水平分析： 有表 7可知，公司 2020年年末 所有者權(quán)益 余額比 2020年增加 176,796,元，增長(zhǎng)率為 僅為 %，從影響的主要項(xiàng)目看，主要原因是本年年初基數(shù)過(guò)大而本期利潤(rùn)額減少導(dǎo)致年末總額較少所致 。另外支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金也有增加。另外，資產(chǎn)減值損失和營(yíng)業(yè)外收入的結(jié)構(gòu)上升對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)結(jié)構(gòu)都帶來(lái)一定影響。 ，公司利潤(rùn)總額減少了 717,724, 元，下降了 %，關(guān)鍵原因是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了 850,132, 元，表明公司經(jīng)營(yíng)能力下降了。產(chǎn)成品存貨增長(zhǎng)了 %,相比于營(yíng)業(yè)收入 %的增長(zhǎng)率過(guò)大，表明公司銷路不暢，應(yīng)予重視。公司壞賬準(zhǔn)備在計(jì)提比例上沒(méi)有變化，并與公司 應(yīng)收賬款相適應(yīng)，轉(zhuǎn)銷的壞賬損失符合會(huì)計(jì)法規(guī)相關(guān)規(guī)定。 負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析 表 2 負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表