企業(yè)內(nèi)部審計制度-文庫吧在線文庫
【正文】 、科學(xué)化審計。 第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員?！ 。ǘ┲朴喒緝?nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施?！ 。ň牛┴撠熃M織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。 ?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝徽谶M行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和 3經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進行匯報?！ 〉谑臈l審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計?！ 〉诙l內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育?！ 〉诙艞l公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作?！ 〉谌鶙l本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準?！ 〉谌龡l審計部應(yīng)當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會?！ 〉诙鍡l內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏?！ 〉谑藯l審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議?！ 。ò耍?zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力?！ 。ㄊ┢渌嘘P(guān)審計工作?！ 。ㄎ澹┴撠煂炯跋聦俑鲉挝活A(yù)算的執(zhí)行情況進行審計?！ 〉诎藯l公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根
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