注冊(cè)安全工程師考前培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得與注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)匯編(存儲(chǔ)版)
【正文】 責(zé)任問(wèn)題 新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書(shū)重視不夠。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。其中工程施工123xxxx元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。 被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。 審計(jì)意見(jiàn)類型不恰當(dāng)。 （3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。 針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒： 本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。 檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)?！?，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。 （二）綜合類項(xiàng)目存在的問(wèn)題如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。 被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。 二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。 舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法因此，不斷加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)也是我們以后努力的重要目標(biāo)之一。二、加強(qiáng)安全生產(chǎn)技術(shù)學(xué)習(xí)，打好基礎(chǔ)實(shí)踐是理論的基礎(chǔ)，理論是在實(shí)踐中提煉和總結(jié)出來(lái)的。安全生產(chǎn)法及相關(guān)法律是企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)管理的最基本準(zhǔn)則，是不可逾越的紅線，如果是以觸犯法律為代價(jià)，即使取得莫大的成就也毫無(wú)意義，所以依法管理、依法運(yùn)行是我們以后工作的最高標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)想要達(dá)到安全生產(chǎn)的目標(biāo)，只掌握了雄厚的基礎(chǔ)知識(shí)和過(guò)硬安全生產(chǎn)技術(shù)是不夠的，還要學(xué)習(xí)怎樣將知識(shí)和技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，怎樣將知識(shí)和技術(shù)應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)踐中去，這就要求我們管理人員具備一定的安全生產(chǎn)管理知識(shí)?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1