【正文】 差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（六）、出納人員辦理工作移交手續(xù)后發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定？ 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。,往來結(jié)算內(nèi)容,BACK,根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)計(jì)同有關(guān)人員計(jì)算工資金額，辦理代扣款項(xiàng)（個(gè)稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資 經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，發(fā)放工資和獎(jiǎng)金 編制工資總額報(bào)表,工資核算內(nèi)容,BACK,設(shè)置賬戶,設(shè)置賬戶是對(duì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類反映和監(jiān)督的一種專門方法 可按現(xiàn)金、每一種銀行存款、每一種有價(jià)證券設(shè)置賬戶進(jìn)行記錄和核算 出納常用的賬戶： 現(xiàn)金日記賬、銀行存款——銀行本票存款、短期投資——股票投資等。 資金收支日?qǐng)?bào)表,BACK,樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。2024年11月下午6時(shí)55分24.11.1718:55November 17, 2024 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。24.11.1718:55:3418:55Nov2417Nov24 重于泰山，輕于鴻毛。24.11.1724.11.1718:5518:55:3418:55:34Nov24 務(wù)實(shí)，奮斗，成就，成功。2024年11月17日星期日6時(shí)55分34秒18:55:3417 November 2024 好的事情馬上就會(huì)到來，一切都是最好的安排。24.11.1724.11.17Sunday, November 17, 2024 弄虛作假要不得，踏實(shí)肯干第一名。2024年11月17日下午6時(shí)55分24.11.1724.11.17 追求至善憑技術(shù)開拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。 現(xiàn)金、銀行存款日記賬,BACK,財(cái)產(chǎn)清查,財(cái)產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、賬面核對(duì)以及對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)進(jìn)行查詢、核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符的一種專門方法。,貨幣資金核算內(nèi)容,BACK,村委與內(nèi)部核算單位和員工之間的款項(xiàng)核算 村委與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算； 低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算； 對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)要及時(shí)催收結(jié)算；,往來結(jié)算內(nèi)容,對(duì)預(yù)借差旅費(fèi)要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù) 對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)方科目。 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字。對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（2）完整性復(fù)核。,五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),五、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),（一）、怎樣復(fù)核原始憑證？ 出納是財(cái)會(huì)部門的一道窗口，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。,銀行匯票樣票,七、出納工作實(shí)務(wù),匯兌業(yè)務(wù) 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。持票人可以持票購(gòu)物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。 （1）票隨人到，用款及時(shí)。 （3）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。,（八）現(xiàn)金管理的制度,處罰規(guī)定 下列情況給予警告或處罰 超限額支付、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金、單位間借用現(xiàn)金，保均按違規(guī)數(shù)額的10%30%處罰。 收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶行確定送存時(shí)間 嚴(yán)按按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金。包括經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入三種。,出納人員交接的三個(gè)階段 第一，將賬登記完畢，在最后一筆余額后加蓋名單； 第二，離職交接，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)收； 第三，交接雙方，監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字。,（4）凡本單位簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印章后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納人員簽字署名。,（三）出納的工作流程,收款程序 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下： （1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。 出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。,機(jī)構(gòu)設(shè)置《會(huì)計(jì)法》第二十一條： 各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有產(chǎn)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。月末并于現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。,良好的職業(yè)道德。,（三）出納工作的職能,收付職能。,專業(yè)性。 出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。,（二）出納工作的特點(diǎn),社會(huì)性。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。 管理職能。,（六）出納人員的素質(zhì)要求,較高的政策水平。, 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的。,（八）出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備,出納人員配備 一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位、在銀行開戶的行政、事業(yè)單位，有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納。 出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)，并于次日早與會(huì)