【正文】 總成本費(fèi)用估算表 ??????????????????????????????? 46 頁 3 借款還本付息計(jì)劃表 ?????????????????????????????? 49 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 ?????????????????????????????? 52 資產(chǎn)負(fù)債表 ?????????????????????????????????? 55 項(xiàng)目資本金增量現(xiàn)金流量表 ??????????????????????????? 58 項(xiàng)目投資增量現(xiàn)金流量表 ???????????????????????????? 61 生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表 ??????????????????????????? 64 原輔料件年用量與相關(guān)稅費(fèi)表 ?????????????????????????? 65 年經(jīng)營成本概算表 ??????????????????????????????? 66 流動資金估算表 ??????? ????????????????????????? 67 建設(shè)投資估算表 (含利用原企業(yè)資產(chǎn) )??????????????????????? 68 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 ???????????????????????? 69 固定資產(chǎn)折舊無形與其他資產(chǎn)攤銷計(jì)算表 ????????????????????? 70 內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅表 ????????????????????????? 73 營業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表 ???????????????????? ????? 74 價(jià)格構(gòu)成分析表 ???????????????????????????????? 77 盈虧平衡分析圖表 ??????????????????????????????? 78 主要單因素敏感分析圖表 ???????????????????????????? 79 多因素不確定分析表 ?????????????????????????????? 83 項(xiàng)目主要參數(shù)指標(biāo)表 ?????????????????????????????? 84 附件 附 件 1:名稱 附件 2:名稱 附件 3:名稱 附件 4:名稱 附件 5:名稱 附件 6:名稱 附件 7:名稱 附件 8:名稱 附件 9:名稱 附件 10:名稱 頁 4 第一章 概述 項(xiàng)目申報(bào)單位與項(xiàng)目概況 申報(bào)單位概況 單位名稱： 注冊地址： 法人代表： 國籍： 聯(lián)系方式： 經(jīng)營范圍： 主營業(yè)務(wù)： 現(xiàn)有生產(chǎn)能力： 與項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)營年限： 主要投資項(xiàng)目簡介： 資產(chǎn)負(fù)債 : 總資產(chǎn)： 萬元，總負(fù)債 萬元。 股東構(gòu)成： 擬建項(xiàng)目概況 (1) 項(xiàng)目名稱 : 既有法人簡化 2型項(xiàng)目 (2) 投資性質(zhì)：政府投資 (3) 項(xiàng)目類型 : 簡化分析型既有法人內(nèi)資項(xiàng)目 (4) 申報(bào)類型 : 審批制 (5) 建設(shè)背景 【從國際、國家、區(qū)域，產(chǎn)業(yè)、企業(yè)的發(fā)展趨勢和市場需要，說明項(xiàng)目建設(shè)的合理性和必要性。 主要設(shè)備或生產(chǎn)線名稱 ，型號 ，設(shè)備來源： /國內(nèi)定購 /自制 /進(jìn)口 /利用原有 /作價(jià)出資。 (18) 項(xiàng)目債務(wù)資金 項(xiàng)目債務(wù)資金 萬元。 所需勞動力已有數(shù)量： ，招聘數(shù)量： ，培訓(xùn)辦法： 。 節(jié)能節(jié)水方案分析 用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié) 能規(guī)范 項(xiàng)目遵循的國家或地方的合理用能標(biāo)準(zhǔn)及節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范 :《文件名》文號： 所在地對本類項(xiàng)目的準(zhǔn)入條件：萬元產(chǎn)值耗水 噸，萬元產(chǎn)值耗能 噸標(biāo)煤。 項(xiàng)目耗水指標(biāo)符合所在地對本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件，耗能指標(biāo)符合所在地對本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件。 建設(shè)用地、征地拆遷及移民安置分析 項(xiàng)目用地面積、性質(zhì)與取得方式 項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū) 項(xiàng)目占地面積： 平方米。） 環(huán)境和生態(tài)影響分析 項(xiàng)目所在地自然生態(tài)環(huán)境 項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū) 自然環(huán)境： 包括大氣：水體：地貌 ：土壤： 生態(tài)環(huán)境： 特殊環(huán)境： 包括名勝古跡：風(fēng)景區(qū)、自然保護(hù)區(qū)、地下文物與礦床，防洪排澇系統(tǒng)，通航及軍事設(shè)施等。杜絕滲坑、滲井、漫流等方式排放水污染 物。 財(cái)務(wù)價(jià)格能真實(shí)反 映項(xiàng)目產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，財(cái)務(wù)成本能包含項(xiàng)目對資源的全部消耗，財(cái)務(wù)效益能包含項(xiàng)目產(chǎn)出的全部經(jīng)濟(jì)效果。 2 生產(chǎn)稅凈額 萬元， = + + + 營業(yè)稅金及附加 萬元，含營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城維稅、教育附加。 申報(bào)綜合評價(jià) 項(xiàng)目符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。 項(xiàng)目具有良好的社會效益，沒有任何社會風(fēng)險(xiǎn) 。 項(xiàng)目評價(jià)參數(shù)按《方法與參數(shù)》 (第三版 )行業(yè)分類：通用設(shè)備制造。項(xiàng)目使用原企業(yè)一定資產(chǎn)。 產(chǎn)品市場價(jià)格 詳見附表《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》。生產(chǎn)多種產(chǎn)品的擬建項(xiàng)目，應(yīng)研究其主要產(chǎn)品、輔助產(chǎn)品、副產(chǎn)品的種類及其生產(chǎn)數(shù)量比例的合理組合，以便為研究技術(shù)、設(shè)備、原材料燃料供應(yīng)方案提供依據(jù)。其中：建設(shè)投資 萬元，建設(shè)期利息 萬元，流動資金 萬元。自有流動資金比例 %。其中投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是投資者整體的資本投入、年實(shí)際分配利潤和清算所得的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。為了比較所得稅的差異，軟件以項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ NPV）除以項(xiàng)目總投資現(xiàn)值計(jì)算項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 率。 第二方案：項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元。 按凈現(xiàn)值率法比較，各方案優(yōu)先排序是：第一方案，第 方案，第 方案。（ △FIRR 小于 Ic，投資小的第 方案為優(yōu)）。 應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)納稅利潤－可禰補(bǔ)以前年度虧損 應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 適用稅率－減免稅 額－抵免稅額 境內(nèi)所得 = 應(yīng)納稅所得額－境外所得折成人民幣數(shù)額 減免稅率 = 適用稅率－減征稅率 減免稅額 = 境內(nèi)所得 減免稅率 抵免限額 = 境外所得折成人民幣數(shù)額 適用稅率 頁 17 抵免稅額 = (境外所得已在境外繳納的所得稅稅額折成人民幣數(shù)額 )和 (抵免限額 )兩者中較小者。 全投資分析假定項(xiàng)目無借款，融資費(fèi)用和建設(shè)期利息為零，建設(shè)投資和流動資金完全使用自有資金，因此也稱做融資前分析。對于做風(fēng)險(xiǎn)投資的投資者，由于高風(fēng)險(xiǎn)要求較高的投資回報(bào)， Ic 值相對較高。 建設(shè)投資估算 建設(shè)投資 = 固定資產(chǎn)費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)費(fèi)用 + 其他資產(chǎn)費(fèi)用 + 預(yù)備費(fèi) = 萬元。 工程費(fèi)用估算 工程費(fèi)用 = 設(shè)備購置與安裝費(fèi)用 + 建筑工程費(fèi)用 = 萬元。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：安裝工程費(fèi) =設(shè)備原價(jià) 安裝費(fèi)率；安裝工程費(fèi) =設(shè)備噸位 每噸安裝費(fèi)；安裝工程費(fèi) =安裝工程實(shí)物量 安裝費(fèi)用指標(biāo)。 新建工程費(fèi)用 = 萬元。對以實(shí)物出資的房產(chǎn)設(shè)施，既有法人項(xiàng)目按其賬面凈值，新設(shè)法人項(xiàng)目按其現(xiàn)值為原價(jià)直接錄入后，還要估算錄入其可能的維修費(fèi)用，兩者之和為其建筑工程費(fèi)用）。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的 1%計(jì)取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的 %計(jì)取。 (8) 工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費(fèi) 萬元。費(fèi)率： %。費(fèi)率： % (11) 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 萬元。 項(xiàng)目分析不考慮匯兌損失。 注：使用原企業(yè)資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)作價(jià)部分不計(jì)入無形資產(chǎn)費(fèi)用，但以其凈值作價(jià)為原值 計(jì)折舊入成本。包括承諾費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、代理費(fèi)等?；绢A(yù)備費(fèi) = ( 建筑工程費(fèi) + 設(shè)備工器具購置費(fèi) + 安裝工程費(fèi) + 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)費(fèi)用 + 其他資產(chǎn)費(fèi)用 ) 基本預(yù)備費(fèi)率。計(jì)算公式為： PC = ∑At[( 1+F)^t－ 1] 式中 PC—— 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； At,第 t年的建筑工程費(fèi) + 設(shè)備及工器具購置費(fèi) + 安裝工程費(fèi) + 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)費(fèi)用 + 其他資產(chǎn)費(fèi)用之和（其中各費(fèi)用中扣除各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi)用）； F—建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)； t—— 建設(shè)期年序 , ^t 為對前面括弧的 t 次乘方。 自有建設(shè)資金分年投入計(jì)劃如下： 完全在第一年投入：人民幣 萬元。 項(xiàng)目 新增資本金分年投入計(jì)劃 詳見《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》 項(xiàng)目新增資本金 萬元。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以當(dāng)年的：建筑工程費(fèi) + 設(shè)備及工器具購置費(fèi) + 安裝工程費(fèi) + 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 + 無形資產(chǎn)費(fèi)用 + 其他資產(chǎn)費(fèi)用之和 At 為計(jì)算基數(shù)。 基本預(yù)備費(fèi)是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)項(xiàng)下開支的單臺設(shè)備調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)。細(xì)分如下： A 土地使用權(quán) 10000平方米，結(jié)轉(zhuǎn)作價(jià) ，改良完善 ，合計(jì) 。費(fèi)率： %。 （ c）項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評審費(fèi) 萬元：指項(xiàng)目法人依據(jù)國家頒布的法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，委托有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目預(yù)可行性研究報(bào)告、可行性研究報(bào)告和招標(biāo)設(shè)計(jì)的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行全面評審并提出評審報(bào)告所發(fā)生的費(fèi)用。包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、引進(jìn)設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)等。 (6) 研究試驗(yàn)費(fèi) 萬元。 (3) 場地準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 萬元。如果一個(gè)單項(xiàng)工程中還需分若干單位工程，可對每個(gè)單位工程估算加總得到單項(xiàng)工程的建筑工程費(fèi)。（其他費(fèi)用是設(shè)備作價(jià)外的運(yùn)雜維修安裝等一切費(fèi)用）。其中自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)按成本計(jì)算估價(jià)法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià) ={[(材料費(fèi) +加 工費(fèi) +輔助材料費(fèi) )(1+ 專用工具費(fèi)率 )(1+ 廢品損失費(fèi)率 )+外購配套件費(fèi) ](1+ 包裝費(fèi)率 )外購配套件費(fèi) }(1+ 利潤率 )+增值稅 +非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi) +外購配套件費(fèi)。詳見《建設(shè)投資估算表（含利用原企業(yè)資產(chǎn)）》和以下分項(xiàng)說明。 第二章 費(fèi)用與效益估算 費(fèi)用與效益估算包括項(xiàng)目投資估算和項(xiàng)目運(yùn)營后營業(yè)收入及稅金和成本費(fèi)用的估算。本項(xiàng)目投資者是【 投資者可分為以國有資產(chǎn)出資的國有企業(yè)法 人、各種非國有企業(yè)法人和自然人】。 (4) 應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)納稅利潤－可禰補(bǔ)以前年度虧損 應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 適用稅率－減免稅額－抵免稅額 (5) 稅額抵免 稅額抵免 = 購置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的 10%抵免應(yīng)納稅額。 當(dāng)應(yīng)納稅利潤小于零時(shí)，發(fā)生稅法所稱虧損，其虧損數(shù)額可在以后不超過 5 年的盈利年度抵減該盈利年的應(yīng)納稅所得額。 (△FIRR 小于 Ic，投資小的第 B方案為優(yōu)。 項(xiàng)目投資現(xiàn)值 萬元 ，項(xiàng)目資本金現(xiàn)值 萬元。 項(xiàng)目投資現(xiàn)值 ，項(xiàng)目資本金現(xiàn)值 。 (3) 凈現(xiàn)值率比較 (Ic=%) 各方案的折現(xiàn)率 Ic相同。 (2) 凈現(xiàn)值比較 (Ic=%) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是超出最低期望回報(bào)之外的額外收益的現(xiàn)值 ，在項(xiàng)目資金不受限制或不同項(xiàng)目的投資額比較接近，追求絕對收益最大化時(shí)，若各方案的折現(xiàn)率 Ic相同，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值較大的較優(yōu)。自有資金 萬元，占總投資比例 %，其中：用于建設(shè)投資 萬元，用于流動資金 萬元。比選辦法使用：凈現(xiàn)值比較法、凈現(xiàn)值率比較法和差額內(nèi)部收益率比較法，由于每個(gè)備選方案都由軟件自動算出這些比較法需要的數(shù)據(jù)，所以比較簡便準(zhǔn)確?！? 產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī) 模 詳見附表《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》 ,其中年產(chǎn)： 第 1 種產(chǎn)品：產(chǎn)品 1名稱 100000(單位 ) 第 2 種產(chǎn)品：產(chǎn)品 2名稱 202000(單位 ) 產(chǎn)品方案確定說明 【生產(chǎn)規(guī)模是某個(gè)產(chǎn)品方案的生產(chǎn)規(guī)模。 頁 14 對新增項(xiàng)目分析本身就是標(biāo)準(zhǔn)增量分析。依據(jù)《方法與參數(shù)》 (第三版 )規(guī) 定的評價(jià)方法與評價(jià)參數(shù)進(jìn)行分析評價(jià)。