【正文】 細(xì)賬，了解成本核算方法，分析成本是否正常、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)；審核銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，借款利息支付是否正常，待攤費(fèi)用和其他應(yīng)收款明細(xì)賬中是否有上述費(fèi)用項(xiàng)目；對(duì)投資收益金額較大的，應(yīng)審查被投資企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議，核實(shí)投資收益的真實(shí)性，是否收到貨幣資金；對(duì)金額較大的營(yíng)業(yè)外收入或支出，通過查驗(yàn)明細(xì)賬和抽查大額營(yíng)業(yè)外收入或支出的原始單據(jù)，驗(yàn)證其真實(shí)性。③ 對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。并以對(duì)各種情況的分析及評(píng)級(jí)，闡述自己的判斷和理由，為后續(xù)的審批和決策提供依據(jù)。在這部分分析中，必須要有較為全面的市場(chǎng)信息和第一手的行業(yè)資料，由此才能客觀和全面的對(duì)授信客戶做出較為公正的評(píng)價(jià)。9)授信對(duì)象評(píng)級(jí)和授信業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)結(jié)合以上分析，對(duì)照評(píng)級(jí)定義，分別得出授信對(duì)象和授信業(yè)務(wù)的評(píng)級(jí) 10)結(jié)論通過對(duì)借款人存在的1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的化解能力、4）授信額度確定、5）擔(dān)保分析和6）借款人評(píng)級(jí)及授信業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)，得到綜合結(jié)論和授信安排。實(shí)事求是，則是要對(duì)調(diào)查了解的情況實(shí)話實(shí)說，不粉飾也不隱瞞，這不論對(duì)我公司、業(yè)務(wù)員自身還是貸款企業(yè)都是一種負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。要了解清楚客戶的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃。第三條信貸人員接到借款人貸款申請(qǐng)后，應(yīng)在13個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)借款人的貸前調(diào)查工作，調(diào)查內(nèi)容至少應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：（一）企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織1．借款人主體是否合法（工商企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)及個(gè)體戶應(yīng)持有有效的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；其他經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)有當(dāng)?shù)卣蛐袠I(yè)主管部門的批準(zhǔn)文件），借款人經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策所規(guī)定的范圍；2．借款人有無合法有效的貸款卡，有無不良信用記錄，法定代表人的品行、素質(zhì)及管理能力情況；3．借款人有無完整的財(cái)務(wù)制度，能否按時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表明細(xì)中的大額賬款進(jìn)行票據(jù)核實(shí)，確保報(bào)表的真實(shí)性，確定其正常經(jīng)營(yíng)能力；4．針對(duì)借款用途，借款人是否已經(jīng)投入有相應(yīng)比例的自有資金，企業(yè)已經(jīng)投入自有資金一般不少于該項(xiàng)目借款金額的300%，企業(yè)總負(fù)債一般不高于70%；5．借款人申請(qǐng)的貸款用途是否符合當(dāng)前國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和小額貸款公司的支持服務(wù)范圍；核實(shí)借款人的工程合同、供銷合同、計(jì)量單、等文件真實(shí)性與合法性，結(jié)合實(shí)地調(diào)查結(jié)果，初判其償債能力；核實(shí)借款人所提供抵質(zhì)押物的相關(guān)文件真實(shí)性與合法性，結(jié)合實(shí)地調(diào)查結(jié)果對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行評(píng)價(jià)。5．借款人的法定代表人或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)者其家庭主要成員情況。貸款調(diào)查報(bào)告應(yīng)該是調(diào)查人對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查后所獲情況和信息的完整總結(jié)，調(diào)查人必須對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，書面報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織1．基本情況。（二）自然人1．借款人家庭的基本情況，主要闡述借款人家庭的成員結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)情況、對(duì)外負(fù)債情況、家庭成員的行為情況等；2．借款人經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合五級(jí)分類有關(guān)要求闡述借款人目前的經(jīng)營(yíng)情況、貸款項(xiàng)目情況、貸款后的第一還款來源情況；3．擔(dān)保情況，主要闡述擔(dān)保人及擔(dān)保物的基本情況，是否具有代為清償貸款的能力；4．其他需要說明的事項(xiàng)，主要闡述可能會(huì)對(duì)貸款的安全性產(chǎn)生影響的特殊事項(xiàng)；5．調(diào)查部門意見：明確表達(dá)是否同意貸款的意見（含貸款條件）及簡(jiǎn)要理由。、擔(dān)保人、抵質(zhì)押人相關(guān)簽字必須要在業(yè)務(wù)人員監(jiān)督下進(jìn)行。不辦理貸新還舊。在貸前調(diào)查中，除了按一般的調(diào)查方式對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行必要的調(diào)查外，筆者建議還可以從以下幾個(gè)方面對(duì)申請(qǐng)人的有關(guān)情況進(jìn)行深入的核查和分析，以摸清申請(qǐng)人的真實(shí)背景。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理能力調(diào)查。部分企業(yè)的銀行借款不放在相應(yīng)的科目核算，以調(diào)整自己的資產(chǎn)負(fù)債率，還有的企業(yè)將應(yīng)付票據(jù)如銀行承兌匯票，不進(jìn)行帳務(wù)處理；也有企業(yè)對(duì)提供擔(dān)保的情況根本不作登記，給銀行貸前調(diào)查帶來許多假象。通過以上這些方面的調(diào)查，可以更全面地了解申請(qǐng)人的基本情況，從而為貸款決策提供真實(shí)完整的基礎(chǔ)資料。（二）注冊(cè)資金總額、股東組成，前四名股東入股數(shù)量和比例，股東間的關(guān)系，（三）法人代表品行、主要簡(jiǎn)歷。主要銷售單位，貨款結(jié)算方式。應(yīng)收不收款項(xiàng)（如末結(jié)帳的購(gòu)貨款、工程款，將要報(bào)銷或攤銷的費(fèi)用等）及沒有能及時(shí)核銷的壞帳和應(yīng)列入其它科目核算的款項(xiàng)（企業(yè)法人代表、股東或其他借款、貨款、投資等）。③主要設(shè)備名稱，型號(hào)，數(shù)量，原值，凈值，市場(chǎng)現(xiàn)值。④應(yīng)付稅金，其中長(zhǎng)期不付的稅金。（二）長(zhǎng)期償還能力。土地面積、帳面價(jià)格、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、評(píng)估值、抵押率，抵押貸款，是否有土地使用權(quán)證書，土地使用權(quán)性質(zhì)，證書面積、位置與抵押清單是否一致，是否經(jīng)公證登記。因此，在分析企業(yè)帳外資產(chǎn)時(shí)我們要非常慎重。這此帳外資產(chǎn)能代表企業(yè)法人代表或股東的個(gè)人經(jīng)濟(jì)實(shí)力，但這并不代表企業(yè)自身的實(shí)力（我們的貸款對(duì)象是企業(yè)）。六、其它影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)和償還能力的情況。五、企業(yè)償債能力分析（一）短期償債能力分析。③其它應(yīng)付款。（二）固定資產(chǎn)①各種房屋原值，凈值，評(píng)估現(xiàn)值，可使用年限，已使用年限，產(chǎn)權(quán)證書房屋面積、實(shí)際面積。③其它應(yīng)收帳款。今年產(chǎn)品銷售形勢(shì)（與同期比），計(jì)劃銷售總額。我認(rèn)為貸后調(diào)查也很重要,必須加以重視,那么貸戶的貨款就會(huì)體外循環(huán),跳出信用社的監(jiān)督,以確保貸款逾期后新展期內(nèi)不出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)!貸時(shí)審查把關(guān)也不能忽視,必須給予會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員更大的權(quán)力,對(duì)不符合有關(guān)信貸規(guī)定和財(cái)務(wù)手續(xù)的必須堅(jiān)決拒絕辦理,以確保信貸資金的最大限度安全性!一、調(diào)查目的和方式調(diào)查時(shí)間，調(diào)查成員．主查人，調(diào)查方式，調(diào)查目的。商業(yè)銀行可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢自己客戶已登記的全部信用情況，包括客戶在各地發(fā)生的借款、擔(dān)保、被起訴、欠息等情況。目前比較簡(jiǎn)便的辦法是到稅務(wù)部門了解申請(qǐng)人所得稅的交納情況，這樣申請(qǐng)人的凈利潤(rùn)額一目了然；如果申請(qǐng)人提供給銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表與提供給稅務(wù)部門的報(bào)表不一致，則可與稅務(wù)部門、申請(qǐng)人一起分析原因，以便銀行能清楚地知道申請(qǐng)人真正的盈利能力。申請(qǐng)人的信用道德、信用品行的調(diào)查。第五篇：貸前調(diào)查的幾個(gè)技巧貸前調(diào)查的幾個(gè)技巧（轉(zhuǎn)）貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，貸前調(diào)查的質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。身份證、戶口、婚姻證明要相互驗(yàn)證。，在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況。4．貸款綜合效益分析，主要分析貸款后對(duì)借款人及本公司帶來的總體效益，以及貸款的安全性。（二）自然人1．借款人的家庭主要成員有無不良行為，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和借款用途是否得到家庭主要成員的支持；2．借款人的家庭資產(chǎn)及負(fù)債情況；3．借款人申請(qǐng)的貸款額度、還款計(jì)劃和資金來源是否合理；4．根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，擔(dān)保人的主體是否合法，擔(dān)保意愿是否真實(shí)，是否具有代為清償債務(wù)的能力。3．借款人固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債情況及經(jīng)營(yíng)環(huán)境（土地、用水、用電、道路、環(huán)保等）配套情況。為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范公司貸款行為，根據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》、《重慶市小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行管理辦法》等法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)章制度，制定本貸前調(diào)查制度?？傊?，企業(yè)調(diào)查不能只關(guān)注企業(yè)自身的情況，還要關(guān)注行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境，這是我們業(yè)務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)的?！倍嗫矗劝ú殚嗁Y料，也包括觀察企業(yè)，查看資料時(shí)要留意細(xì)節(jié)與矛盾漏洞，及時(shí)記錄標(biāo)記；觀察企業(yè)時(shí)，不僅要核對(duì)與其提供資料是否相符，還要觀察企業(yè)的員工、設(shè)備的面貌，企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)情況等；多聽，就是認(rèn)真聽取相關(guān)負(fù)責(zé)人的介紹，一方面可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況的細(xì)節(jié)，另一方面，也可以通過察言觀色來觀察企業(yè)工作人員的精神面貌，是否自信等來對(duì)企業(yè)進(jìn)行輔助判斷。7)借款人評(píng)級(jí)從上述的借款人的背景狀況、授信業(yè)務(wù)背景狀況、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)營(yíng)（管理）風(fēng)險(xiǎn)分析以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等結(jié)論和數(shù)據(jù)，根據(jù)授信評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借款人做出綜合和公正的評(píng)級(jí)，為信貸決定提供依據(jù)。從這部分情況的分析中，可初步了解授信客戶的資金需求和其在市場(chǎng)中對(duì)資金的運(yùn)用狀況。貸款調(diào)查報(bào)告是貸款調(diào)查人員（客戶經(jīng)理），綜合經(jīng)本人所收集的資料，經(jīng)過調(diào)查和分析，按照貸款調(diào)查報(bào)告的要求撰寫。估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量：在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。③ 在審核客戶財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)表各科目比例合理性的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)金額較大的科目和異常變化的科目逐一核實(shí)，核查有關(guān)科目報(bào)表數(shù)與相應(yīng)的總賬余額是否相符，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并根據(jù)明細(xì)賬的記錄抽查部分原始單據(jù)，分析其形成原因是否正常。道高一尺，魔高一丈。應(yīng)取得借款人、擔(dān)保人主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單、印鑒和簽字樣本；若公司章程規(guī)定申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)或提供擔(dān)保須董事會(huì)決議或授權(quán)的，需取得董事會(huì)成員的名單和簽字樣本；調(diào)查人員應(yīng)將印鑒和簽字樣本與公司章程、董事會(huì)有關(guān)決議等材料上的簽字驗(yàn)對(duì)，必要時(shí)應(yīng)到工商行政管理機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)；對(duì)投資者和主要管理者背景不夠清楚的企業(yè)，調(diào)查人員一般應(yīng)要求以當(dāng)場(chǎng)簽字的方式取得簽字樣本。通過對(duì)生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門的調(diào)查，從多方面了解公司經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)銷售、資產(chǎn)狀況、設(shè)備利用情況、原輔材料和成品存貨情況、項(xiàng)目建設(shè)情況，以及公司內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性等，實(shí)地查看抵（質(zhì)）押物狀況，取得第一手調(diào)查資料，并對(duì)客戶有一個(gè)感性和直觀的判斷。通過非實(shí)地調(diào)查的方式，如借助報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、咨詢機(jī)構(gòu)等了解客戶及其所在行業(yè)的情況等，也可通過向稅務(wù)、工商、海關(guān)等政府有關(guān)部門及房地產(chǎn)交易中心、產(chǎn)權(quán)交易中心等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，了解客戶情況等。它是交叉審核的核心內(nèi)容。① 資料初審：客戶申請(qǐng)的貸款業(yè)務(wù)品種、金額、幣種、期限、擔(dān)保方式與協(xié)商的內(nèi)容