【正文】 0萬元，年末數(shù)20萬元；(3)預(yù)收款項項目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；(4)主營業(yè)務(wù)收入項目本年數(shù)5000萬元；(5)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關(guān)資料：本期計提壞賬準(zhǔn)備5萬元，(其中貨款10萬元，)抵償前欠賬款12萬元。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋1在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費用是__。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格2根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。A．同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計、評估、咨詢費 B．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計、評估、咨詢費 C．以發(fā)行權(quán)益性證券作為對價形成的長期股權(quán)投資，發(fā)行權(quán)益性證券時發(fā)生的手續(xù)費D．企業(yè)合并以外方式購買長期股權(quán)投資時支付的印花稅E．支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．毛利率法 B．再銷售價格法C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法1專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個人所得稅__元。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包2下列存貨中，企業(yè)應(yīng)將其賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有__。A．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價值超過賬面余額的差額B．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈D．同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定某企業(yè)進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬元。A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用 B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并在境外使用D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費1甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。對這一行為，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．環(huán)境保護 B．節(jié)能節(jié)水 C．安全生產(chǎn) D．特種工藝 E．管道運輸車船使用稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有__。A．240 B．0 C．400 D．2001下列各項中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費品2某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。A．100000 B． C． D．公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定復(fù)議申請期限的，則__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅D．土地使用稅1與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元1按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。(監(jiān)管年限12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格[1申請補稅時實際已使用的時間(月)247。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。A．稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起 15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅D．退稅利息，按稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算 E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。(1比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率)247。A． B．15 C．20 D．2下列有關(guān)合同效力的描述，正確的是__。A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)247。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法1在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的高管人員，其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法不正確的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。A．進口煙絲在進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅B．由于從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅C．由于從小規(guī)模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費稅不得從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅額中扣除其已納消費稅2有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的有__。A．降低成本決策 B．投資決策C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產(chǎn)經(jīng)營決策1下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限1在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項時，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定是行政許可B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為D．行政許可的直接表現(xiàn)形式是宣告某項法律事實或法律關(guān)系是否存在 E．行政機關(guān)作出準(zhǔn)予行政許可決定的結(jié)果是賦予行政相對人以權(quán)利稅務(wù)機關(guān)對違反稅收征收管理規(guī)定的相對方處以罰款，屬于__。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是__。A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的2甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。A． B．1 C． D．1下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。該調(diào)整方法是__。A．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會成員不得少于3人，應(yīng)當(dāng)有職工代表 B．監(jiān)事會設(shè)主席1人，由董事會全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生C．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會每至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會D．股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．發(fā)票印制B．發(fā)票領(lǐng)購、開具 C．發(fā)票保管 D．發(fā)票繳銷 E．發(fā)票檢查1對騙稅行為的處罰正確的是__。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．直接對次債務(wù)人采取強制執(zhí)行措施B．申請人民法院對次債務(wù)人采取強制執(zhí)行措施 C．對納稅人提起代位權(quán)訴訟 D．對次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟1若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應(yīng)作會計分錄為__。A．購房時的契稅完稅憑證 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿D．房屋買賣合同某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為__元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅D．先征后退某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數(shù)為__。A．財務(wù)費用 B．投資收益C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息1下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅B．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅1下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。則應(yīng)補繳的2009年的稅款是__元。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證1按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)1與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23400貸：原材料20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3400 B．借；待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢20000貸：原材料20000 C．借：其他應(yīng)收款21060營業(yè)外支出 23400貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2340 D．借：其他應(yīng)收款2340管理費用 21060貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2340 E．借：其他應(yīng)收款2340營業(yè)外支出17660貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200002下列項目中，屬于借款費用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾1鄭州市區(qū)某精密機械修理廠(小規(guī)模納稅人)，同時兼營餐飲服務(wù)業(yè)，2009年取得貨物銷售收入80萬元、修理費用收入50萬元，餐飲收入50萬元，關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述中正確的有__。A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同 B．作為正本使用的合同副本C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同 D．新建鐵路臨管線運輸合同1下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。A．修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除 C．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出應(yīng)作為遞延費用處理 D．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值下列各項屬于會計政策變更的有__。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。1某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元，該商場下列作法正確的是__。甲、乙公司與機關(guān)的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。A．經(jīng)納稅人同意，注冊稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B．注冊稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記C．注冊稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報告稅務(wù)機關(guān)D．注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)企業(yè)對外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悾瑧?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。A．扣除折扣額的銷售額 B．不扣除折扣額的銷售額 C．折扣額D．加上折扣額的銷售額某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%。A．20% B．30% C．50% D．60%非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．征納稅雙方的權(quán)利與義務(wù) B．國家、集體和個人的關(guān)系 C．稅務(wù)機關(guān)的征稅行為 D．納稅人的納稅行為1按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．液體鹽、B．人造原油 C．洗煤、選煤D．煤礦生產(chǎn)的天然氣1按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報程序是__。A．遠(yuǎn)洋運輸船員B．應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家