【正文】 由稽核部門組織實施。行社應采取適當形式，明確稽核人員相對固定的責任片或內部專業(yè)分工。（二）定期稽核：當期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質押的有效性以及責任落實情況；授權授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規(guī)性；貸款風險分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務經營及收支的真實性；財務費用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結算管理；賬戶及開銷戶管理與賬務核對；應收、應付款項及其他過渡性資金收支；抵債資產、投資與拆放業(yè)務；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務；固定資產購建與管理；資本充足性和資產流動性等。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿，根據(jù)具體實施方案制定檢查表格。根據(jù)稽核實施方案運用相應的檢查技術方法進行現(xiàn)場檢查?！痘耸聦嵟c評價》形成后，應與被稽核單位交換意見，并由被稽核單位主要負責人簽章確認。每月末，稽核部門對當月全轄序時稽核發(fā)現(xiàn)的問題，按照項目統(tǒng)計——分人月報——部門月報的路徑逐級匯總，向董（理）事長和稽核例會報告?；私M長、主稽人由稽核部門負責人指定?；送ㄖ瓌t上應提前發(fā)送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進場后遞交；對個人責任審計，通知書應抄送被審計對象。（四）收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。對行社組織的全轄性檢查和主管部門、監(jiān)管部門、審計部門等實施的外部檢查項目，應列入后續(xù)稽核范圍。原參與項目的稽核人員應回避。第七十二條現(xiàn)場再稽核檢查分準備、實施、報告三個步驟。第七十四條非現(xiàn)場稽核的主要內容（一）經營合規(guī)性稽核。評價其資本充足性、安全性、效益性和經營成果以及發(fā)展能力，分析風險狀況變化及其趨勢。對發(fā)現(xiàn)的重大問題或問題趨勢相對嚴重的線索，應提請組織開展現(xiàn)場稽核。工作底稿可為紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應制作備份。（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實記錄，包括稽核認定的事項，認定過程中對有關憑證、報表等資料進行計算、分析、比較的內容及其結果，認定的依據(jù)等。（三）定稿后的稽核事實與評價應由稽核組全體成員簽字。第八十四條編制報告應當遵循實事求是、突出重點、簡明扼要、易于理解、具有建設性的原則。（二）稽核組重點討論和確定以下內容：對查證問題及其相關責任人認定；違規(guī)性質及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見和建議的適當性。第三節(jié)行社對稽核報告的處理第八十九條行社應建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機制，確立稽核報告處理程序，明確查、改、糾、處職責。（四）稽核通報不替代對違規(guī)機構和人員的處理。同的案卷按照時間順序排列。證明性資料按與方案所列事項或科目對應的順序排列。（二）裝訂。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標簽。登記稽核檔案順序號、全宗號、保管期限、共件數(shù)、頁數(shù)、機構、備注等內容。第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。第八章附則第一百零二條各行社應根據(jù)本規(guī)范，制訂實施細則，并報 省聯(lián)社備案。歸檔稽核項目案卷，應以稽核項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不遲于該項目結束后的次年元月底。檔案盒的式樣、規(guī)格應統(tǒng)一，正面應有單位標識和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號、年份等。卷內材料應去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應托裱或復制。（二）稽核案卷內資料按結論、證明、立項、其他等四個單元排列。（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會議、學習培訓記錄及材料等。（二）稽核通報主要內容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和對相關責任人的處理情況等。序時稽核報告路徑：稽核組提交序時稽核報告——稽核部門負責人按月形成匯總序時稽核報告——提交行社董（理）事長。格式化報告不應簡化基本情況、存在問題、稽核結論或評價、稽核意見和建議等重要內容?；巳藛T在稽核過程中，可根據(jù)問題的重要性提交期中報告或隨時報告。第八十一條稽核事實與評價的形成步驟（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，初步認定問題的性質，形成事實與評價初稿，提交稽核組長或主稽人。（三）工作底稿一般由稽核組長或主稽人進行現(xiàn)場復核，并在復核意見中對存在的問題加以說明，由相關人員補充或修正工作底稿?；巳藛T對工作底稿真實性負責。（三）報告處理。（二）定量分析。規(guī)定總部相關部門應為非現(xiàn)場稽核提供相關數(shù)據(jù)信息，稽核部門有權向總部部門及分支機構直接收集有關信息資料，總部部門及分支機構應予配合。檢查范圍及內容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對某一個或多個被稽核單位的某一項或多項稽核項目。第四節(jié)再稽核第七十條為保證稽核工作質量，提高風險控制能力，考核和評價稽核工作，行社應對稽核部門及人員所開展的稽核工作進行再稽核。第三節(jié)后續(xù)稽核第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應對被稽核單位落實稽核意見和處理決定情況及其效果應進行后續(xù)稽核。（三）審核賬、表、憑證及有關資料。（四）準備工作表與發(fā)出稽核通知。（二）成立稽核組。由稽核組長或A角稽核員按照省聯(lián)社稽核報表的要求，對稽核發(fā)現(xiàn)問題進行分類、統(tǒng)計、填報，作為稽核部門按期匯總填報稽核報表的依據(jù)。根據(jù)工作底稿，對查出的問題或事實進行綜合分析、判斷和定性，分類整理，形成《稽核事實與評價》。也可進場后立即實施突擊性檢查。在每年初制定的全年序時稽核計劃的基礎上，稽核部門或稽核組在進場前制定序時稽核具體實施方案。項目實施前，稽核組應采取一定的技術方法，分析被稽核單位內部控制及風險評估狀況，圍繞稽核目標確定稽核的重點。對當期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務和風險點以及其他應予關注的方面應延伸稽核。第五十七條在對重大違規(guī)事件相關責任人員進行責任認定、處理的同時，應依據(jù)省聯(lián)社有關規(guī)定對失職的稽核人員問責。對當年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應調離稽核崗位。第五十二條考核方法和程序（一）考核包括現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場檢查。第四十六條專題報告開展專項稽核項目，稽核組應按照規(guī)定的程序和時間，向行社進行專項報告；開展大型專項稽核項目，行社應專題報告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。行社應于例會召開前二個工作日向上級稽核部門報告?；朔桨赣苫私M長或主稽人編制，稽核部門負責人審核；序時稽核及其他大型稽核項目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實施方案。第三節(jié)稽核工作計劃與方案第三十八條行社應依據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃和目標，結合內部控制建設及風險狀況，編制中長期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務。對整改情況進行后續(xù)稽核。部門集中學習每周或每旬不少于一次。（二）稽核人員的綜合素質、崗位職責應與其待遇相適應。建立和實施稽核責任追究、免責和獎勵的認定標準與程序，對稽核人員每年進行考評?；瞬块T和人員可就風險管理、內部控制等提供咨詢服務。第四節(jié)考核與問責第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關于稽核操作規(guī)程的有關規(guī)定。在抽調期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務由所在單位安排其他稽核人員接替完成。第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內設機構，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導。（二）對行社總部相關部門進行同級稽核，對分支機構及其人員進行稽核。負責批準稽核制度辦法、中長期規(guī)劃及工作計劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預算、人員薪酬，任免稽核部門負責人，對稽核工作進行考核等。第七條實行稽核員資格管理制度，實施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》。第六條稽核人員應具備的條件（一）專業(yè)水平。第四篇：安徽省農村合作金融機構稽核工作規(guī)范(試行)安徽省農村合作金融機構稽核工作規(guī)范（試行）目錄第一章總則第二章機構、人員及權責 第一節(jié)機構與人員 第二節(jié)職責與權限第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構及人員管理 第二節(jié)工作任務與工作程序 第三節(jié)經費保障 第四節(jié)考核與問責第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三節(jié)稽核工作計劃與方案 第四節(jié)稽核工作會議第五節(jié)稽核工作報告與報表 第六節(jié)稽核工作考核與問責 第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時稽核 第二節(jié)專項稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場稽核 第六節(jié)稽核工作底稿 第七節(jié)稽核事實與評價 第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第三節(jié)行社對稽核報告的處理 第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限 第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第三節(jié)稽核檔案的保管與調閱 第八章附則第一章總則第一條為規(guī)范全省農村合作金融機構稽核工作，根據(jù)《內部審計基本準則》、《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》和省聯(lián)社有關制度規(guī)定，結合全省農村合作金融機構實際，制定本規(guī)范。第六章 擔保機構風險管理第二十六條 各行社要嚴格控制擔保公司擔保貸款集中度風險，其中擔保機構對單一企業(yè)提供的擔保必須符合下列要求：（一）擔保機構對單一企業(yè)提供的擔保金額不超過其自身實 8 收資本的10％；（二）擔保機構對單一企業(yè)及其關聯(lián)方提供的擔保金額不超過其自身實收資本的15％。第五章 擔保合作流程第二十一條 各行社接受擔保機構的合作申請后，應安排總部市場營銷部門兩人以上專人對擔保機構進行全面深入的實地調查，收集相關材料，出具調查報告，按程序報送有權部門審查、審批。第十六條 經辦行社應建立擔保機構管理檔案，將擔保機構盡職調查報告、審批批復、擔保合作協(xié)議、檢查記錄、擔保臺賬以及基礎資料等納入檔案一同保管，作為信貸基礎管理的重要組成部分。第十條 各行社要嚴格控制擔保公司在行社擔保總額，合理確定擔保放大倍數(shù)，其中確定擔保機構擔保放大倍數(shù)的基數(shù)為現(xiàn)金實收資本，擔保機構擔保總額=現(xiàn)金實收資本放大倍數(shù)擔保機構在其他各類金融機構擔保責任余額。（三）信譽良好，自主經營、獨立核算、組織機構健全、建立有效的內部管理規(guī)章制度和法人治理結構，具有專業(yè)化的運作模式和較強的風險控制能力。分為政府性擔保機構和民營性擔保機構兩類，政府性擔保機構是指由政府或國有企業(yè)控股的擔保機構；民營性擔保機構是指由個人或民營企業(yè)控股的擔保機構。第四條 存單質押貸款經審批同意以后，經辦客戶經理同客戶簽訂相關合同，經辦支行應對質押存單進行有效控制，如果質押存單是在經辦支行開戶，應由支行運營條線對質押存單進行控制，交由授信支行庫管人員入庫保管，如果不是在經辦支行開戶的存單，應由經辦客戶經理和信貸會計一起去開戶支行辦理存單出質手續(xù)，辦理好出質手續(xù)以后，質押存單由信貸會計交由授信支行庫管員入庫保管，經辦客戶經理打印出賬通知書，出賬審核人員應認真審核合同、出質手續(xù)和出賬通知書的完整性、真實性、有效性和規(guī)范性，交由信貸會計發(fā)放貸款。第十三條 辦理存單質押貸款的支行應妥善保管質押存單，因保管不善造成丟失、損壞由經辦支行承擔責任。第十條 存單質押貸款應按期歸還。第三條 個人存款單質押貸款所指的存款單包括：未到期的整存整取定期儲蓄存單、存本取息存款單、大額可轉讓定期存單（記名）。四、業(yè)務發(fā)展狀況（七）月均人均存款額月均人均存款額=全年各項存款月均余額/[（上年末員工總數(shù)+本年末員工總數(shù)）/2]。（五）成本收入比成本收入比=（業(yè)務及管理費+其他業(yè)務成本）/營業(yè)收入100% 數(shù)據(jù)來源為會計決算報表利潤表。第十七條 各行社應嚴格按財務制度規(guī)定規(guī)范核算行為，準確反映經營成果。第十一條 省聯(lián)社可根據(jù)根據(jù)財政部門、銀監(jiān)部門規(guī)定以及全省農村合作金融機構業(yè)務發(fā)展狀況修改各單項項指標計算公式和標準值；可依據(jù)各單項指標的重要性和引導功能修改各單項指標分值、計分方法；可根據(jù)加分項目的引導功能修改加分項目。標準值實際撥備覆蓋率（三）盈利狀況（35分） 標準值：% 分值：10分計分方法：得分=分值247。（三）盈利狀況指標：包括資產利潤率、成本收入比、人均利潤額指標。以全省農村合作金融機構經營管理水平為依據(jù)，確定全省統(tǒng)一的等級管理指標和標準，公正合理地對各行社進行綜合評價。第二條 本辦法適用于安徽省農村合作金融機構各農村銀行、農村信用聯(lián)社。（三）獎懲掛鉤的原則。各單項指標的分值，依據(jù)指標的重要性和引導功能確定。標準值實際人均利潤額。第十三條 省聯(lián)社可根據(jù)全省農村合作金融機構經營管理水平、業(yè)務發(fā)展、外部管理規(guī)定等修改行社等級的設置及標準。第十九條 本辦法由安徽省農村信用社聯(lián)合社負責解釋。利潤表中資產減值損失當年實際計提金額+消化歷年虧損掛賬。（八）中間業(yè)務收入比率中間業(yè)務收入比率=中間業(yè)務收入/營業(yè)收入100% 中間業(yè)務收入取自利潤表中的手續(xù)費及傭金收入。第五條 憑預留印鑒或密碼支取的存單作為質押時，借款人需要向發(fā)放貸款的支行提供印鑒或者密碼，否則支行有權拒絕辦理存單質押貸款。第十一條 質押存單存期內按照正常存款利率計算。第二章 操作流程第一條客戶向支行申請存單質押貸款，由支行客戶經理具體辦理，按照個人貸款相關手續(xù)，向客戶搜集基本資料，經至少兩名客戶經理實地調查后，填寫調查審批表，調查期限不超過三天。如果貸款到期當日，客戶沒有及時歸還本息，客戶經理應將出庫存單交由支行運營條線進行扣劃。不能降低貸款條件、違反貸款程序操作。（六）擔保機構信用狀況良好，擔保的信貸業(yè)務資產質量較好，累計代償率（累計代償率=累計代償額／累計擔保額）不高于5％，累計擔保損失率不高于1％。第十三條 對于民營性擔保機構，如各行社認為有必要，可以采取追加控股股東或實際控制人連帶保證責任以及要求其在行社的存款不低于一定的額度等控制措施加強風險控制。其中合作協(xié)議中應明確規(guī)定但不局限于以下內容：（一）擔保公司的擔保方式應為連帶責任擔保。第二十三條 經審批同意后，各行社應在平等自愿的基礎上與擔保機構簽訂擔保合作協(xié)議，建立合作關系，其中協(xié)議有效期最長不超過一年。（七）擔保機構將自有資金違規(guī)直接向其他企業(yè)、個人拆借或被大股東占用等；（八）利用自有資金投資股票、期貨等高風險金融市場的；（九）擔保機構的擔保業(yè)務出現(xiàn)逾期代償，代償率達到5％或擔保損失率高于1％；（十）擔保機構的擔保業(yè)務逾期后未能代償或未能及時代償；（十一）擔保機構提供虛假財