【正文】 查報告以及指導分支機構(gòu)與擔保機構(gòu)的業(yè)務(wù)合作等工作。（三）擔保公司保證金賬戶以及保證金繳存比例和方式、擔 6 保放大倍數(shù)，同時明確規(guī)定保證金賬戶不得用于擔保公司日常對外結(jié)算，在擔保責任為解除之前，擔保公司使用保證金必須取得行社的同意。第二十二條 擔保機構(gòu)調(diào)查的重點包括但不限于擔保機構(gòu)的實收資本狀況、公司法人治理、信譽狀況、是否存在違規(guī)投資業(yè)務(wù)、在其他金融機構(gòu)擔保責任余額情況等，分析公司財務(wù)狀況、資金運作情況、業(yè)務(wù)開展狀況、代償能力以及內(nèi)控制度是否規(guī)范等。辦理業(yè)務(wù)前，業(yè)務(wù)辦理機構(gòu)必須核實擔保機構(gòu)擔?？偭渴欠裨诳刂品秶鷥?nèi)，保證金是否足額繳存，擔保機構(gòu)有無發(fā)生重大不利事項等；同時要安排兩名以上專人到擔保公司進行貸時核保，詳細了解反擔保情況，妥善辦理擔保手續(xù)。第二十七條 已合作的擔保機構(gòu)如未能按合作協(xié)議履行義務(wù)，或出現(xiàn)下列風險預(yù)警信號，嚴重影響其代償能力的，各行社應(yīng)暫停擔保業(yè)務(wù)的合作。第二十九條 各行社合作的擔保機構(gòu)客戶應(yīng)按照銀監(jiān)會、財政部等七部委出臺的《融資性擔保公司管理暫行辦法》規(guī)定計提各項準備金和收取擔保費用。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。行社設(shè)立獨立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。具備大專以上學歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識，并取得稽核員資格?；瞬块T負責人還應(yīng)有較好的口頭表達、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回《稽核證》。第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負責人對稽核工作負有的領(lǐng)導、管理、監(jiān)督責任。行社高級管理層應(yīng)督促落實稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對相關(guān)責任人的處理，承擔未對稽核發(fā)采取糾正措施產(chǎn)生風險和損失的責任。第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責，向董（理）事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。（三）有權(quán)對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的直接責任人和主要負責人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。（二）責成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為。第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式。第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標準享受補貼?；丝傟爩κ÷?lián)社負責，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負責。第二十四條稽核總隊、大隊開展現(xiàn)場稽核項目前，應(yīng)提前 2個工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。特殊情況造成預(yù)算經(jīng)費不足的，在結(jié)束前（不超過 11月20日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。由省聯(lián)社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進行一次考核，可根據(jù)考核情況，對人員進行必要的調(diào)整。（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進行，稽核部門負責人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。第三十二條稽核機制建立及計劃編制（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。（三）審批稽核工作中長期規(guī)劃、計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤。第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據(jù)。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃?；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。建立稽核工作檔案。中長期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長批準?；藛T的工作時間應(yīng)主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應(yīng)主要用于序時稽核?；朔桨附?jīng)董（理）事長批準后實施。第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負責人主持，高級管理層和監(jiān)事會負責人、相關(guān)部門負責人、稽核人員參加。第四十三條專項稽核例會由稽核部門負責人主持，稽核組成員參加。第五節(jié)稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告稽核員負責按月對責任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負責人報告。第四十七條重大事項快報稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項，應(yīng)及時向董（理）事長報告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項報告辦法上報。第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。（四）考核工作在每年年初進行，考核評價結(jié)果應(yīng)及時上報上級稽核管理部門。第五十四條行社應(yīng)按照責、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問責制度?；瞬块T對稽核發(fā)現(xiàn)問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實、及時報告后，董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進行處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不應(yīng)承擔責任。第五十八條對及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件和重大風險隱患，查處經(jīng)濟案件成績顯著，挽回重大經(jīng)濟損失，稽核工作創(chuàng)新并取得明顯成效及部門考核成績優(yōu)秀，稽核工作經(jīng)驗被上級稽核部門推廣，在省級以上報刊發(fā)表專業(yè)論文的，行社應(yīng)給予相應(yīng)的精神或物質(zhì)獎勵。（二）序時稽核應(yīng)由稽核人員對稽核時段內(nèi)被稽核機構(gòu)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動及內(nèi)部控制情況，進行全面詳細稽核。（三）序時稽核責任制。2人以上一組的，稽核組長可由所在責任片稽核員擔任，并對序時稽核質(zhì)量負責。第六十條序時稽核的主要內(nèi)容（一）實時稽核：庫存現(xiàn)金及尾箱的核對與管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會計出納授權(quán)分責管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等?；私M應(yīng)采取非現(xiàn)場稽核方式，收集有價值的信息資料。（三）準備工作表?？商崆鞍l(fā)送，也可于進場時遞交。（二）檢查。對確定查證的事項及問題，記錄稽核工作底稿。（四）確認。（二）報告的撰寫。（四）與稽核例會的銜接。（三）專項稽核一般分為稽核準備、稽核實施、稽核報告等階段。稽核組由組長、主稽人和成員組成。（三）收集資料與制定方案。專項稽核應(yīng)根據(jù)稽核內(nèi)容設(shè)計統(tǒng)一的工作表。（二）了解、分析、評估內(nèi)部控制?；私M應(yīng)對被稽核單位賬表資料的真實性、完整性和合規(guī)性進行審查?？偨Y(jié)會談應(yīng)作記錄，對分歧較大的問題應(yīng)予以核實，必要時可安排二次會談。后續(xù)稽核應(yīng)納入稽核工作計劃，由稽核部門組織實施。第六十九條后續(xù)稽核應(yīng)反映被稽核單位對稽核意見和處理決定的落實情況，評價其整改、處理的及時性、全面性和有效性。再稽核應(yīng)納入稽核工作計劃，作為專項稽核項目，由相關(guān)機構(gòu)和人員組織實施。第七十一條再稽核采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場再稽核以工作底稿、事實與評價、稽核報告等為依據(jù)，重點檢查稽核程序的規(guī)范性、方法的恰當性、內(nèi)容的完整性、報告的全面性、結(jié)論的合理性、建議的適當性和檔案資料的規(guī)范性、完整性等。第五節(jié)非現(xiàn)場稽核第七十三條非現(xiàn)場稽核的一般要求（一）為擴大監(jiān)督覆蓋面，提高稽核效率，行社應(yīng)建立非現(xiàn)場稽核制度，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)訪問、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測等權(quán)限，并配置專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施。稽核部門應(yīng)遵守計算機數(shù)據(jù)管理及保密規(guī)定，防止數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。結(jié)合行社實際，制定可供評價和比較的指標體系，每年應(yīng)結(jié)合風險評估工作進行一次稽核；每月應(yīng)對照信貸系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行一次月度稽核；密切關(guān)注日常指標的異常變化。對被稽核單位各種業(yè)務(wù)報表、數(shù)據(jù)資料等進行審查、計算和分析。非現(xiàn)場稽核人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，審查其完整性、真實性、準確性后，進行計算和整理，填制非現(xiàn)場稽核工作底稿。根據(jù)非現(xiàn)場稽核結(jié)果，按月或及時形成非現(xiàn)場稽核報告，進行風險預(yù)警或提示，提出非現(xiàn)場稽核建議，并向行社董（理）事長報告。第六節(jié)稽核工作底稿第七十七條稽核工作底稿的一般要求（一）稽核人員在稽核過程中，對所有與達到稽核目的、提出稽核意見、形成稽核結(jié)論和認定稽核責任有關(guān)的事實、資料及情況等，均應(yīng)記入工作底稿。（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進行記錄。（二）工作底稿索引號和順序號由稽核組長統(tǒng)一編號方法。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容（一）稽核的基本情況，包括稽核的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁次等。第七節(jié)稽核事實與評價第八十條編寫稽核事實與評價的一般要求（一）一般在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后三個工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實與評價，向被稽核單位確認事實和問題，做出定性和評價。（二）稽核組長或主稽人組織稽核組成員對各小組提交的事實與評價進行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實與評價。（二）被稽核單位對事實與評價無異議的，應(yīng)由負責人簽具無異議意見并簽章確認；被稽核單位有異議時，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進行復(fù)查；事實與評價及所附取證材料能證明認定事實成立但未獲確認的，檢查組應(yīng)維持定性與評價；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議?？刹扇」ぷ髟聢蟆㈨椖繄蟾娴碾p線報告方式，并結(jié)合稽核例會的例行匯報，提高報告效率。報告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽核結(jié)論或評價、稽核意見和建議等。第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第八十六條稽核報告的擬定（一）在被稽核單位對《稽核事實與評價》進行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見，對仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報告中予以說明。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長或主稽人統(tǒng)稿。行社董（理）事長收到稽核部門報送的稽核報告應(yīng)及時予以簽收。第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見和時間要求以及報告整改進度或報送整改報告的要求。（三）專項稽核通報按項目編發(fā)，序時稽核通報按月編發(fā)。文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實施細則、規(guī)劃計劃、工作總結(jié)、會議記錄、專題報告、通報及其他資料等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項目立卷（一）稽核資料應(yīng)按稽核項目立卷，并按立卷順序裝訂。（三）序時稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項目按照立卷（時間）順序裝訂。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列?；税妇砼帕蟹椒☉?yīng)當統(tǒng)一，前后保持一致。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁號。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。（四）入柜。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。建立稽核檔案登記、統(tǒng)計制度。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負責人批準。第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計稽核處制定并負責解 釋和修訂。招聘會時間：2011年11月27日（星期日）9：0016：00招聘地點：廣東金融學院足球場序號 地區(qū) 參會單位全稱 參會單位展位簡稱 招聘對象學歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含) 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生21 紫金縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 紫金聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生22 東源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 東源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生汕尾 陸豐市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陸豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生24 海豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 海豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生揭陽 廣東揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 揭陽農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 清遠 連州市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連州聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生27 連南瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連南聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生28 連山壯族瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連山聯(lián)社 2012