【正文】 里有一些不是很明確的地方，比如是否繼續(xù)按相應(yīng)比例提取福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費，或者按照原外資企業(yè)制度做法按實際發(fā)生入帳？仔細研讀下來，根據(jù)“外商企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算”來看，感覺還是內(nèi)外有別，那就應(yīng)該照提？不知道大家有沒有更深入的研究或其他解讀，還有“職工福利”與“非貨幣性福利”，我想一般企業(yè)如果計提了福利費，發(fā)放的過節(jié)費、年節(jié)實物等應(yīng)該直接走“職工福利”（即原“應(yīng)付福利費”），難道還需要增加這樣一個“非貨幣性福利”？或者更嚴格地說，想將可能存在的企業(yè)給員工發(fā)放的交通卡等列入本科目？核算方法與以前基本一致，應(yīng)無大礙；2221應(yīng)交稅費：這個科目合并的好，以前每次領(lǐng)導問我們這個月交多少稅，我都要算一次，要是忘記了可少算一大截，以后省去這個麻煩了；2231應(yīng)付利息：嗯，這個就不說了；2232應(yīng)付股利：差點成“鼓勵”了，哈哈；2241其他應(yīng)付款：葵花寶典第385頁上說，無法進入正?？颇康膽?yīng)付款列入本科目就對了；2251應(yīng)付保單紅利：保險企業(yè)的前來認領(lǐng)；2261應(yīng)付分保賬款：順便把這個也帶上；2311代理買賣證券款：證券企業(yè)的來了；2312代理承銷證券款：金融企業(yè)都有；2313代理兌付證券款：證券銀行的一起出列；2314代理業(yè)務(wù)負債/受托代銷商品款：看到后面科目大家都明白了；2401遞延收益：這個科目是好事來了，一般人還輪不上，核算“企業(yè)確認的應(yīng)當在以后期間計入當期損益的政府補助”，還是有點拗口，不過確實是好事情；2501長期借款：嗯，可以休息一下了；2502應(yīng)付債券：這個也不需要我多費口舌；2601未到期責任準備金：保險的；2602保險責任準備金：還是；2611保戶儲金：一樣；2612獨立賬戶負債：也是；2701長期應(yīng)付款：這個也算熟悉了，核算方面需要注意的點比較多，有空復習一下；2702未確認融資費用：也是這種情況；2711專項應(yīng)付款：政府投的錢，要?？顚Ｓ门叮I醬油的錢不能用來買醋的，否則要犯錯誤了；2801預計負債：預計的，也就是可能成為事實的；2901遞延所得稅負債：負債科目就到這里了；新準則增加共同類科目，以3作為科目編碼的首位數(shù)字，原權(quán)益類、成本類、損益類科目往后延。100902 銀行本票 Cashier39。140101 股票投資 Investment on stocks 39。160101 專用材料 Specialpurpose material 39。21710102 已交稅金 Paying tax 39。21710110 未交增值稅 Unpaid VAT 39。217109 應(yīng)交土地使用稅 Tenure tax payable 39。311101 資本(或股本)溢價 Cpital(or Stock)premium 39。312103 法定公益金 Legal public welfare fund 39。314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 Withdrawal reserve for business expansion 39。314115 未分配利潤 Undistributed profit四、成本類 Cost4101 生產(chǎn)成本 Cost of manufacture 39。314110 應(yīng)付普通股股利 Common Stock dividends payable 39。314103 提取法定公益金 Withdrawal legal public welfare funds 39。312101 法定盈余公積 Legal surplus 39。231104 應(yīng)計利息 Accrued interest 2321 長期應(yīng)付款 Longterm account payable 應(yīng)付融資租賃款 Accrued financial lease outlay 一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付 Longterm account payable due within one year 一年后到期的長期應(yīng)付 Longterm account payable over one year 2331 專項應(yīng)付款 Special payable 一年內(nèi)到期的專項應(yīng)付 Longterm special payable due within one year 一年后到期的專項應(yīng)付 Longterm special payable over one year 2341 遞延稅款 Deferral taxes三、所有者權(quán)益類 OWNERS39。217107 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 Tax for maintaining and building cities payable 39。21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 Export deduct domestic sales goods tax 39。217101 應(yīng)交增值稅 value added tax payable39。143102 利息 Interest39。110101 股票 Shortterm investmentscorporate bonds 39。附2：行政單位“大賬”和基建賬會計科目對照表續(xù)表第四篇：新會計準則會計科目中英文對照表資產(chǎn)類 Assets 流動資產(chǎn) Current assets 貨幣資金 Cash and cash equivalents 1001 現(xiàn)金 Cash 1002 銀行存款 Cash in bank1009 其他貨幣資金 Other cash and cash equivalents 39。新會計準則會計科目表企業(yè)會計制度會計科目表對比順序號 編號 會計科目名稱會計科目適用范圍說明 順序號編號一、資產(chǎn)類產(chǎn)類1001 現(xiàn)金1001現(xiàn)金不變1002 銀行存款1002銀行存款不變 31003 存放中央銀行款項銀行專用新增1011 存放同業(yè)銀行專用新增1015 其他貨幣資金1009其他貨幣資金不變1101短期投資分拆1102短期投資跌價準備更名 6 1021 結(jié)算備付金證券專用新增 1031 存出保證金金融共用新增 1051 拆出資金金融共用新增 1101 交易性金融資名稱一、資產(chǎn)新增 10 1111 買入返售金融資產(chǎn)金融共用新增 1121 應(yīng)收票據(jù)1111應(yīng)收票據(jù)不變 1122 應(yīng)收賬款1131應(yīng)收賬款不變 1123 預付賬款1151預付賬款不變 1131 應(yīng)收股利1121應(yīng)收股利不變 1132 應(yīng)收利息1122應(yīng)收利息不變 16 1211 應(yīng)收保戶儲金保險專用新增 1221 應(yīng)收代位追償款保險專用新增 1222 應(yīng)收分保賬款保險專用新增 1223 應(yīng)收分保未到期責任準備金 保險專用新增 1224 應(yīng)收分保保險責任準備金保險專用新增 1231 其他應(yīng)收款01133其他應(yīng)收款不變 1241 壞賬準備1141壞賬準備不變1161 應(yīng)收補貼款取消 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用新增 1301 貸款銀行和保險共用新增 25 1302 貸款損失準備銀行和保險共用新增 26 1311 代理兌付證券銀行和證券共用1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)新增 1401 材料采購1201物資采購更名 29 1402 在途物資新增 1403 原材料1211原材料不變1404 材料成本差異1232材料成本差異不變1406 庫存商品01243庫存商品不變 33 1407 發(fā)出商品新增1410 商品進銷差價1244商品進銷差價不變1411 委托加工物資1251委托加工物資不變1412 包裝物及低值易耗品包裝物合并1231低值易耗品合并1241自制半成品取消1261委托代銷商品取消新增161221271受托代銷商品取消 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用新增1431 周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用新增 39 1441 貴金屬用新增1442 抵債資產(chǎn)用新增1451 損余物資用新增1461 存貨跌價準備1281存貨跌價準備1291分期收款發(fā)出商品 43 1501 待攤費用1301待攤費用1511 獨立賬戶資產(chǎn)用新增1521 持有至到期投資新增 46 1522 持有至到期投資減值準備新增 47 1523 可供出售金融資產(chǎn)新增1524 長期股權(quán)投資1401長期股權(quán)投資銀行專金融共保險專不變?nèi)∠蛔儽ｋU專不變1402長期債權(quán)投資更名1525 長期股權(quán)投資減值準備1421長期投資減值準備不變1431委托貸款取消 50 1526 投資性房地產(chǎn)新增 51 1531 長期應(yīng)收款新增 52 1541 未實現(xiàn)融資收益新增1551 存出資本保證金保險專用增1601 固定資產(chǎn)1501固定資產(chǎn)不變1602 累計折舊1502累計折舊不變1603 固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)減值準備不變1604 在建工程1603在建工程不變1605 工程物資1601工程物資不變1605在建工程減值準備降級1606 固定資產(chǎn)清理1701固定資產(chǎn)清理不變 60 1611 融資租賃資產(chǎn)租賃專用增1612 未擔保余值租賃專用增34新 新新1501621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用新增1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農(nóng)業(yè)專用新增1623 公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用增1631 油氣資產(chǎn)用1632 累計折耗用1701 無形資產(chǎn)1801無形資產(chǎn) 不變 68 1702 累計攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備不變 70 1711 商譽1815 未確認融資費用1801 長期待攤費用1901長期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)新增1901 待處理財產(chǎn)損溢911待處理財產(chǎn)損溢不變二、負債類2001 短期借款75 2002 存入保證金 金融共用2003 拆入資金 金融共用石油天然氣開采專石油天然氣開采專新增新增變更類別不變2101新新增 新增1801二、負債類短期借款 不變新增 新增2004 向中央銀行借款 銀行專用新增 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用新增 79 2012 吸收存款 銀行專用新增 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用新增 81 2101 交易性金融負債新增2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用新增 83 2201 應(yīng)付票據(jù)2111應(yīng)付票據(jù) 不變 84 2202 應(yīng)付賬款2121應(yīng)付賬款 不變 85 2205 預收賬款2131預收賬款 不變2141代銷商品款 取消2211 應(yīng)付職工薪酬2151應(yīng)付工資 合并2153應(yīng)付福利費 合并2221 應(yīng)交稅費2171應(yīng)交稅金 合并2176其他應(yīng)交款 合并2231 應(yīng)付股利2161應(yīng)付股利 不變 89 2232 應(yīng)付利息新增2241 其他應(yīng)付款2181其他應(yīng)付款 不變 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用新增 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用新增 93 2311 代理買賣證券款 證券專用新增 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用新增 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用新增 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債新增2401 預提費用2191預提費用 不變2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 取消2411 預計負債2211預計負債 不變 99 2501 遞延收益新增2601 長期借款2301長期借款 不變 101 2602 長期債券2311應(yīng)付債券 更名 102 2701 未到期責任準備金 保險專用新增 103 2702 保險責任準備金 保險專用新增 104 2711 保戶儲金 保險專用新增 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用新增 106 2801 長期應(yīng)付款2321長期應(yīng)付款 不變 107 2802 未確認融資費用變更類別2811 專項應(yīng)付款2331專項應(yīng)付款 不變 109 2901 遞延所得稅負債2341遞延稅款 更名三、共同類3001 清算資金往來 銀行專用新增 111 3002 外匯買賣 金融共用新增 112 3101 衍生工具新增 113 3201 套期工具新增 114 3202 被套期項目新增四、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類4001 實收資本3101實收資本（或股本）不變3103 已歸還投資 取消4002 資本公積3111資本公積 不變 117 4101 盈余公積3121盈余公積 不變 118 4102 一般風險準備 金融共用新增4103 本年利潤3131本年利潤 不變 120 4104 利潤分配3141利潤分配 不變 121 4201 庫存股新增五、成本類四、成本類5001 生產(chǎn)成本4101生產(chǎn)成本 不變 123 5101 制造費用4105制造費用 不變 124 5201 勞務(wù)成本4107勞務(wù)成本 不變 125 5301 研發(fā)支出新增5401 工程施工 建造承包商專用新增 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用新增 128 5403 機