【正文】 常規(guī)的函證、檢查原始憑證等審計(jì)程序外，還應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，充分運(yùn)用自己的職業(yè)判斷能力，用煉就的“火眼金睛”來洞察真相，分辨真?zhèn)?。公司管理層?yīng)當(dāng)按季對(duì)所有的核心客戶和分銷商進(jìn)行資信評(píng)估，制定適用的信用政策。 按月統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)部每月結(jié)賬完畢后，原則上次月初10日內(nèi)將上月末應(yīng)收款按客戶、分銷商和賬齡等口徑進(jìn)行歸類和統(tǒng)計(jì)，提交公司各業(yè)務(wù)部門，作為公司催收的依據(jù)。財(cái)務(wù)部和法務(wù)部應(yīng)當(dāng)積極配合。下月的資金使用計(jì)劃力求準(zhǔn)確，與實(shí)際資金使用情況差異控制在10%以內(nèi)。 超額度審批：當(dāng)預(yù)付資金額度不足或已超額度，但仍有預(yù)付款需求時(shí)，單筆預(yù)付額度不超過200萬且累計(jì)超額支付不超過1000萬，需預(yù)付款申請(qǐng)方發(fā)起并提報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后付款；單筆預(yù)付額度超過200萬或累計(jì)超額支付超過1000萬，需預(yù)付款申請(qǐng)方發(fā)起并提報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司總經(jīng)理和分管VP審核同意后付款。執(zhí)行“編輯”命令，單擊“壞賬處理方式”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收余額百分比法”。單擊“增加”按鈕，錄入計(jì)量單位編碼“1”，計(jì)量單位名稱“噸”，單擊“保存”按鈕。單擊“退出”按鈕。同理，設(shè)置對(duì)應(yīng)收款系統(tǒng)“其他應(yīng)收單”、“收款單”編號(hào)允許手工修改。修改單據(jù)日期為 “20090116”，在“客戶”欄錄入“03”，在“本幣金額”欄錄入“120”，在“摘要”欄錄入“代墊運(yùn)費(fèi)”，在下半部分的“科目”欄錄入“100201”。單擊“下張”按鈕，再單擊“保存”按鈕。單擊“確定”按鈕，單擊“全選”按鈕。單擊“確定”按鈕，進(jìn)入紅字“應(yīng)收單”窗口。單擊“退出”按鈕退出。單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“是否立即制單”，單擊“是”按鈕，生成一張收款憑證，單擊“保存”按鈕。實(shí)驗(yàn)總結(jié)至少1頁(yè)。“007運(yùn)輸費(fèi)”的稅率為7%。在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行制單時(shí)，若出現(xiàn)赤字金額的對(duì)話框，單擊“確定”按鈕操作。在制單時(shí)，打開“制單窗口，單擊”全選按鈕，再單擊“憑證類別”欄的參照按鈕，要注意選擇的是“轉(zhuǎn)賬憑證”。在將預(yù)收賬款沖抵應(yīng)收賬款時(shí)，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬|預(yù)收沖應(yīng)收”，要注意選擇。在填制第3筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收單時(shí)，要注意修改單據(jù)日期為“20090116”。在編制存貨檔案時(shí)，要注意“存貨屬性”的勾選，以及“存貨分類”的選擇。單擊“確定”按鈕。壞賬收回執(zhí)行“壞賬處理|壞賬收回”命令。在“客戶”欄錄入“04”，單擊“確定”按鈕，進(jìn)入“紅票對(duì)沖”窗口。單擊“確定”按鈕，出現(xiàn)“是否立即制單”提示，單擊“否”按鈕，單擊“取消”按鈕退出。制單執(zhí)行“制單處理”命令。單擊“制單”按鈕，生成第1張轉(zhuǎn)賬憑證。單擊“單據(jù)名稱”欄的下三角按鈕，選擇“應(yīng)收單”。在“單據(jù)編號(hào)設(shè)置—銷售專用發(fā)票”窗口中，單擊“修改”按鈕，選中“手工改動(dòng)，重啟時(shí)自動(dòng)重取”前的復(fù)選框。單擊“結(jié)算方式”欄的下三角按鈕，選擇“現(xiàn)金結(jié)算”，單擊幣種欄，選擇“人民幣”，再“科目”欄錄入“1001”，回車。單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕。由“001周健”身份注冊(cè)進(jìn)入應(yīng)收款管理系統(tǒng)。 充值資金，充值到供應(yīng)商賬戶的資金，在未使用前占用預(yù)付池額度。確認(rèn)出現(xiàn)壞賬損失的應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按壞賬損失金額直接扣減責(zé)任部門和責(zé)任人的考核利潤(rùn)。 逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收款，責(zé)任部門每月應(yīng)單獨(dú)形成書面報(bào)告，提交公司總經(jīng)理和分管VP審核。 賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部每月應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行應(yīng)收款的核算，增加輔助信息，確保每筆應(yīng)收款可以落實(shí)到合同，落實(shí)到部門。 適用范圍：投資公司。七、期末余額為零的賬戶在審計(jì)其他應(yīng)收款中，一些余額為零的賬戶往往被忽視，甚至不采取任何審計(jì)程序，但其中往往也隱藏風(fēng)險(xiǎn)，特別是一些發(fā)生額較大或發(fā)生較頻繁的賬戶。對(duì)于雙方往來款項(xiàng)金額不一致的，應(yīng)查明原因，如是否存在代墊費(fèi)用、應(yīng)收利息單方掛賬、單方確認(rèn)收入等現(xiàn)象，再根據(jù)重要性水平作出適當(dāng)?shù)奶幚怼，F(xiàn)在也有一種較為隱蔽的做法，即股東借款不直接掛賬，而是通過關(guān)聯(lián)方或第三方走賬，賬面上掛與其他單位的往來，實(shí)際則是股東借款。由于現(xiàn)行公司法已取消此項(xiàng)規(guī)定，因此此種情況已比較少見。由于現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中對(duì)其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容規(guī)定的較為籠統(tǒng)和廣泛；且相對(duì)于應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)該科目所要求的原始憑證等附件也不是很嚴(yán)格，因此企業(yè)對(duì)其他應(yīng)收款的核算就顯得較為隨意，經(jīng)常把凡是區(qū)分不清或不能列入其他科目的記入該科目?jī)?nèi)，所以也有人戲稱它是企業(yè)的“萬花筒”，包羅萬象，同時(shí)也成為企業(yè)處理不合法業(yè)務(wù)的工具。它對(duì)企業(yè)進(jìn)行及時(shí)研究，分析和發(fā)現(xiàn)問題。二 三張表格的管理，監(jiān)督，預(yù)警正在經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)來說，銷售管理制度的建立，要及時(shí)監(jiān)控和考核，不但建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)。銷售管理工作我們來分為下面兩個(gè)方面來講講?？蛇@時(shí)我的一位朋友打電話給我，說他現(xiàn)在停止既將在旺季的銷售工作了，我感到事情嚴(yán)重，連忙趕了過去。當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)必須將當(dāng)月單據(jù)以及處理業(yè)務(wù)全部制單，則月結(jié)時(shí)若檢查當(dāng)月當(dāng)選項(xiàng)中設(shè)置月結(jié)時(shí)不用檢查是否全部制單，則無論當(dāng)月有無未制單的記錄，均可如果是本年度最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議將本年度進(jìn)行的所有核銷、壞賬、轉(zhuǎn)賬等處如果是本年度最后一個(gè)期間結(jié)賬，建議本年度外幣余額為0的單據(jù)的本幣余額結(jié)轉(zhuǎn)才能對(duì)應(yīng)收賬款模塊進(jìn)行結(jié)賬處理。 216。 進(jìn)入【月末結(jié)賬】，屏幕顯示月末結(jié)賬對(duì)話框。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后系統(tǒng)自動(dòng)核銷，加強(qiáng)了往來款項(xiàng)核銷的效率性。余額已經(jīng)為0的表體記錄不用在此列表中顯示。棄審當(dāng)前單據(jù)：點(diǎn)擊〖棄審〗按鈕，系統(tǒng)將當(dāng)前單據(jù)棄審，取消“審核人”，同時(shí)〖棄審〗按鈕變?yōu)椤紝徍恕桨粹o。 216。對(duì)于發(fā)票有剩余的部分，作應(yīng)收賬款處理。 批量棄審用戶也可在輸入棄審單據(jù)的過濾條件后，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按鈕。 手工批審 按鈕，即可顯示成功審核的明細(xì)單據(jù)。單擊右方下拉框，選擇要錄入單據(jù)的類型。銷售人員催要客戶貨款，收到后交財(cái)務(wù)錄入收款單，往來財(cái)務(wù)在應(yīng)收賬款中對(duì)收款單進(jìn)行審核、核銷客戶欠款處理。 初始設(shè)置：n 基本科目設(shè)置：應(yīng)收賬款—設(shè)置—初始設(shè)置基本科目設(shè)置 應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收賬款 應(yīng)交增值稅科目設(shè)置銷項(xiàng)稅銷售退回科目預(yù)收科目預(yù)收賬款n 產(chǎn)品科目：應(yīng)收賬款—設(shè)置—初始設(shè)置基本科目設(shè)置 178。應(yīng)收單審核/棄審：應(yīng)收賬款—日常業(yè)務(wù)—應(yīng)收單據(jù)處理應(yīng)收單據(jù)審核/棄審216。可以〖全選〗圖標(biāo)將所有的單據(jù)全部選中；點(diǎn)擊〖全消〗圖標(biāo)取消所做的選擇。批量棄審?fù)瓿珊?，系統(tǒng)提交單據(jù)批量棄審報(bào)告，報(bào)告顯示棄審成功的張數(shù)以及明細(xì)單據(jù)。178。付款單可與應(yīng)收、預(yù)收性質(zhì)的收款單、紅字應(yīng)收單、紅字發(fā)票進(jìn)行核銷。 手工核銷指由用戶手工確定收款單核銷與它們對(duì)應(yīng)的應(yīng)收單的工作。用戶手工輸入本次結(jié)算金額，本次結(jié)算，上下列表中的結(jié)算金額合計(jì)必須保持一致，點(diǎn)擊〖