【正文】 報帳員領(lǐng)取備用金，報帳員申請—部門負責人—分管領(lǐng)導；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預算范圍內(nèi)的項目，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領(lǐng)導；開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領(lǐng)導—總經(jīng)理—總會計師審批；⑶ 開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領(lǐng)導—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；⑷ 開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請—部門負責人—分管領(lǐng)導—總經(jīng)理—總會計師—董事長審批；四、財務(wù)開支的支付程序財務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負責人審查，分管領(lǐng)導審批，財務(wù)部負責人審核，總會計師、總經(jīng)理、董事長批準后方可開支。財務(wù)報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。f、部隊收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。財務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。三、財務(wù)支出的具體審批程序費用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務(wù)處核算。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務(wù)核算，出具付款憑證。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導簽字、財務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。原始憑證留存會計處，直接做賬務(wù)處理。會 計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。報銷費用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴密，效率較低。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動消失。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。（企業(yè)一般都會與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準，由財務(wù)部負責解釋。（三）、財務(wù)報銷程序要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公用品、維修費、書籍資料費等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務(wù)人員，并與財務(wù)人員當面核實票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調(diào)研等借款。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。嚴格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。因特殊情況來不及上報用款申請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進行補辦。一、本制度主要內(nèi)容確認財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員的責任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。會計檔案借閱制度一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺帳。六、庫房要保持清潔。六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務(wù)室)。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴加控制。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進時，必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。嚴禁擅自修改軟件程序。嚴禁在計算機上玩游戲?；巳藛T必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。(3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務(wù)負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。二、電算系統(tǒng)人員組成：電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)在查清事實、分清責任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。嚴格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在報告分析中說明。(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。集體決策一般應(yīng)具備以下資料：(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況?？偨Y(jié)提出建議。具體要求是：相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。因此，必須建立一套嚴格的組織程序。六、嚴肅成本核算紀律l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費用定額。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的，要追究會計人員的責任。超開支標準、超開支范圍的，財務(wù)拒絕報銷。屬于購買實物的，必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。根據(jù)財務(wù)收入、利潤計劃、領(lǐng)導分工范圍對日常的財務(wù)收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。(1)、黨政領(lǐng)導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。財務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。應(yīng)由其上一級負責人審批。（七）、業(yè)務(wù)招待費由分管財務(wù)校長審批。（三）、科研課題經(jīng)費用于設(shè)備、材料購置及修理費、業(yè)務(wù)費、資料費等由課題組負責人審批,用于人員經(jīng)費、管理費、撥出科研協(xié)作費等經(jīng)課題組負責人同意后報科研處負責人審批。第三條：學校財務(wù)工作實行校長負責制,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”的管理體制,學校各項經(jīng)費收入與支出由校財務(wù)處統(tǒng)一管理。各部門不得擅自制定事業(yè)性收費項目與標準,如因業(yè)務(wù)變化確需調(diào)整收費項目與標準的,應(yīng)由大辦、處、二級學院、研究所等向校財務(wù)處書面申報,校財務(wù)處歸集后報市有關(guān)部門審批。計算機上網(wǎng)信息使用費由現(xiàn)代教育技術(shù)中心負責人審批。職工家屬醫(yī)藥費、托兒費報銷由職工所在部門負責人審批。第七條：本規(guī)定由校財務(wù)處負責解釋與修訂,各部門接本規(guī)定后一周內(nèi)向校財務(wù)處報送財務(wù)收支審批負責人名單。特殊授權(quán)是指視財務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)?？颇?項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。主要有以下方面：l、對手續(xù)不全的財務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當退回，要求補充、更正。成本費用核算制度成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段，是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。了解與成本費用計劃有關(guān)的政策和要求。其次嚴格遵守支出范圍，正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用，按權(quán)責發(fā)生制進行核算。部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位，由部門(班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。五、成本費用核算分析成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。3．各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質(zhì)量。確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系，運用邏輯判斷的方法來決定。每月應(yīng)提供一份財務(wù)指標分析報告，每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟活動分析會。財務(wù)會計分析報告應(yīng)當按規(guī)定時間及時報送單位領(lǐng)導和上級主管部門。大額資金調(diào)度。經(jīng)集體研究形成決議后，按照管理權(quán)限必須報上級批準的，還應(yīng)當以書面形式向上級報告，經(jīng)上級批準后方可執(zhí)行。(5)、必須進行可行性論證，嚴格按投資程序辦事。中心不得向外單位和個人提供擔保。中心需向外單位投資，實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的，必須充分進行投資論證，進行集體研究決策，由總公司黨政聯(lián)席會同意，超過總公司權(quán)限的，必須報集團公司批準。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。一般為本單位財務(wù)部門負責人。由非憑證錄入員的另一