【正文】 符合上級主要部門和財政主管部門要求。(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管?；巳藛T必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。會計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度一、硬件部分各企業(yè)開展會計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲介質(zhì)。備份至少要做到：(一)與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋；(二)保證每月月末的備份：(三)每年年末的備份；(四)備雙份以上，存儲于不同的地點(diǎn)，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。對會計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時間和運(yùn)行情況。五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)主管和制表人簽名蓋章。磁盤形式的會計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。六、會計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財務(wù)室)。如有不符合要求的，應(yīng)及時按要求整理后才能入庫。六、庫房要保持清潔。二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國家機(jī)密的絕對安全。會計(jì)檔案借閱制度一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺帳。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并酌情收費(fèi)。一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。財務(wù)開支實(shí)行預(yù)算控制原則。因特殊情況來不及上報用款申請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進(jìn)行補(bǔ)辦。日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由財務(wù)總監(jiān)具體掌握。嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅(jiān)持效益大于成本的原則。2．公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān)督。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。涂改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計(jì)的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。（三）、財務(wù)報銷程序要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、維修費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務(wù)人員，并與財務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。（四）、財務(wù)報銷時間安排各管區(qū)、部每月1日9日、11日19日、21日至月份終了的前一天為報帳時間，報帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財務(wù)部門。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)及時入賬。堅(jiān)持財務(wù)收支逐級審批原則。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。（企業(yè)一般都會與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。（簽：準(zhǔn)支）。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動消失。四、財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對所分管部門與財務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。二、所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，日常公用經(jīng)費(fèi)支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審 批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報審批人簽批。報銷費(fèi)用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。會 計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。從而給會計(jì)工作帶來一定程度的困難。原始憑證留存會計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。結(jié)算掛賬時，簽：同意掛賬。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開具后，送財務(wù)核算，出具付款憑證。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務(wù)掛賬。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。三、財務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報銷單報財務(wù)處核算。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。如遇報帳截止時間為非工作日時，則截止時間為非工作日的前2天，報帳員要在非工作日的前1天上報有關(guān)的資料。財務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。對借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。f、部隊(duì)收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。財務(wù)報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項(xiàng)目填寫完整、填制及時、書寫清楚。集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。履行用款申請的審批程序如下：⑴ 報帳員領(lǐng)取備用金，報帳員申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計(jì)師審批；⑶ 開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計(jì)師—董事長審批；⑷ 開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會計(jì)師—董事長審批；四、財務(wù)開支的支付程序財務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可開支。堅(jiān)持財務(wù)收支逐級審批原則。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計(jì)憑證附件。財務(wù)開支采用事前審批的制度，堅(jiān)持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。三、財務(wù)開支的審批原則根據(jù)《會計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實(shí)行“一支筆”的審批管理辦法。歸還檔案時須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì) 檢部門給予紀(jì)律處分。二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。四、下班檢查庫房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。七、每月進(jìn)行庫房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫房內(nèi)。會計(jì)檔案庫房管理制度一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫房的檔案完整和安全。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲。備份是通過對硬盤的會計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。存儲在磁盤上的會計(jì)文件，必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，確保會計(jì)檔案