【正文】 計算，這個是會計問題就不展開了）；對于處置投資的收益，我個人建議除非有確切的把握，否則不確定性太大，還不如暫時不要去預(yù)計。損益預(yù)算說的是“賬面那點事”，資金預(yù)算說的是“兜里那點事”；損益預(yù)算是“圍合”，把原先空曠的場地變成一塊塊責(zé)任田，資金預(yù)算是“動線”，把資源（其實就是錢）怎么樣更合理的規(guī)劃和配置；損益預(yù)算是“搭積木”，搭的好壞影響的是公司和歸口責(zé)任者，資金預(yù)算是走“華容道”，走的好不好直接影響財務(wù)部門的業(yè)績。但如果自身造血不能滿足，則需要通過外部“輸血”（融資）來解決血液不足的問題，但當(dāng)你如果失血與放血的速度快于造血和輸血，那對不起你就很快要離開這個世界了。投資性和融資性資金預(yù)算的編制把這兩個放在一起寫，是因為兩者有一定的關(guān)聯(lián)。對于融資的方式，以后有機會我在資金管理的章節(jié)會單獨介紹。而且對于企業(yè)資金，我不建議買理財，一方面理財產(chǎn)品都有固定期限，萬一企業(yè)要用錢，可能無法贖回或贖回成本很高。大家學(xué)習(xí)財務(wù)的時候，老是都會說資產(chǎn)是好東西，是能夠未來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)。對于負(fù)債，主要是區(qū)分有息負(fù)債和無息負(fù)債進(jìn)行編制。第四篇：關(guān)于制定《班組預(yù)算管理方案》的情況匯報***隊關(guān)于制定《班組預(yù)算管理方案》的情況匯報公司領(lǐng)導(dǎo)：為進(jìn)一步深化“降本增效”活動，從源頭上加強成本；按照公司“把預(yù)算指標(biāo)分解到班組和個人，做到班班有預(yù)算、事事要預(yù)算、人人會預(yù)算”的方針，我隊召開了“班組預(yù)算管理”專題會議，按照區(qū)隊實際，討論制定了《班組預(yù)算管理方案》，現(xiàn)將方案內(nèi)容匯報如下：班組預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的綜合性基礎(chǔ)工作，是企業(yè)搞好降本增效工作，全面完成各項生產(chǎn)任務(wù)的的落腳點。材料員由班組職工選舉產(chǎn)生，每季度根據(jù)工作情況適時調(diào)整，對于無法勝任工作，造成材料浪費流失的，予以更換。對材料亂扔亂放發(fā)現(xiàn)一次扣本班200500分；易耗材料領(lǐng)用制度；（1）實行內(nèi)部領(lǐng)料單管理制度，有班長填寫當(dāng)班需要的易耗易損材料，由隊長或書記根據(jù)現(xiàn)場施工需要核對后簽字，方可到工具房領(lǐng)取。（2）設(shè)備所需配件由維修人員攜帶，到達(dá)現(xiàn)場及時更換，如果未能更換必須放置在指定的配件架，做好交接班工作。定期對設(shè)備液壓油消耗情況進(jìn)行分析對比，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時分析原因并采取相應(yīng)的措施。必須使用噴漿落地灰打水溝、打臺階，嚴(yán)禁使用噴漿料。但這種混合的魅力是如此的獨特、誘人，讓你亦步亦趨、勇往直前。項目的另一個魅力是那一句話：項目成功時每個人都成功了!這個魅力主要是由項目活動的團(tuán)隊性生成的。以任務(wù)分解和關(guān)鍵路徑等為代表的項目管理技巧，是非常實用的，和項目的目標(biāo)導(dǎo)向性結(jié)合在一起，“術(shù)業(yè)有專攻”。做好項目管理也是間接地為社會、為國家做一些事情。同時，這些過程中負(fù)面的東西同時也促成了你和團(tuán)隊的成長。只是讓家人分離，始終耿耿，所以也非常希望工程公司的管理層應(yīng)該在這上面有進(jìn)一步考慮，多給點假期、多加點工資等。如同世上沒有一片相同的樹葉一樣，世上也沒有一個相同的項目。對因誤操作造成的設(shè)備損壞，壓壞電纜等現(xiàn)象，必須召開分析會，找出責(zé)任人進(jìn)行處罰。對每臺設(shè)備實行包機管理，及時進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)消除設(shè)備隱患，防止因設(shè)備損壞進(jìn)行大修，減少維修費用的投入。加強設(shè)備配件使用的跟蹤管理，杜絕消耗漏洞。易耗材料包括：金剛石鉆頭、風(fēng)鉆鉆頭、風(fēng)鉆釬子、錨索釬子、鉆車釬子、接箍等。提出預(yù)算調(diào)整意見。預(yù)算編制寫到這里基本結(jié)束了。非流動性資產(chǎn)變現(xiàn)能力弱，而且一般是用流動性資產(chǎn)或股權(quán)的權(quán)利去換取的，相對流動性資產(chǎn)風(fēng)險更大，企業(yè)一般也不會頻繁的去進(jìn)行更替。但后來發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的最大意義不在于預(yù)算那個數(shù)字，二是幫助企業(yè)去梳理一下控盤的思路，來合理配置的資源。第二個因素是存量資金的平均資金收益率預(yù)計，這個就和企業(yè)本身的存量資金投放有很大的關(guān)系，%的水平，如果存在協(xié)議存款，%左右；如果能夠買個理財，可能受益更高。一是預(yù)算的資金缺口是多少，這個是由經(jīng)營性資金預(yù)算和投資性資金預(yù)算共同來決定的。對于這個要素，我覺得往往是通過設(shè)定一定的比例關(guān)系來得到的，而作為財務(wù)的核心是要把這些假設(shè)能夠設(shè)置的更為合理；第三個要素是付款前提，基本與收入前提一致，對當(dāng)?shù)慕?jīng)營支出以及歷史陳欠付款要有一個合理的預(yù)判。骨肉差點或欠點，人可能還能活著，但血液出現(xiàn)問題，則會讓生命戛然而止。大家這樣做下來，是不是覺得比純粹的按當(dāng)年做基數(shù)拍腦袋更靠譜呢？、資金預(yù)算我認(rèn)為在預(yù)算編制過程中有兩條主線，一條就是之前說的損益預(yù)算，則另一條就是接下去要說的資金預(yù)算。對于這一塊我就不多說了，但一方面要注意稅法和會計處理上的一些遞延性差異，另一方面也要考慮研發(fā)費加計扣除的影響。武器7：借力法所謂借力法就是借用一些公共信息和資源，解決自己能力無法達(dá)到的問題。那我換種方式，找到辦公費最大的成本動因，那不就是人嗎。比如會議費，營銷部今年開了五個客戶營銷會，明年是不是只開三個呢？這樣是不是成本就降低了。另一個事務(wù)所呢覺得這個方式太粗放，就做了一個改進(jìn)，把事務(wù)所人員分為合伙人、現(xiàn)場經(jīng)理、業(yè)務(wù)骨干及業(yè)務(wù)助理四檔，把每一檔上一的人工薪酬進(jìn)行加權(quán)平均，再根據(jù)明年的項目計劃，把每個計劃按人員工時量去分配形成成本預(yù)算。這樣是不是能輕松很多。對于財務(wù)，設(shè)置歸口管理責(zé)任制有三個明顯的好處。簡單來說哪里要花錢，哪里就要考慮做預(yù)算，第三個特點是“散”，主要是針對其金額。這個可能是用的最多，也是最方便的，即在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增長個百分比。在時間因子維度，我大致將其分為三個部分，超過一年的稱為長期，半年至一年的稱為中期，短于半年的稱為短期；在產(chǎn)品因子維度，我就將其分為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和非標(biāo)產(chǎn)品。兩種觀點都有很多擁躉，造成了很多人對收入預(yù)算編制沒有方向，從而導(dǎo)致對所有的預(yù)算沒有信心。再比如我今年新增借款不能超過資產(chǎn)總量的5%等等。我想主要提示兩個原則。變動成本主要包括了原料、機物料、燃動力等。做個不一定恰當(dāng)?shù)谋扔?，預(yù)算編制前提就像語法，只有語法一致或統(tǒng)一了，大家說話才能有共同的基礎(chǔ)。所以回到原點，大家在抱怨自己做的預(yù)算沒有用，領(lǐng)導(dǎo)不重視的時候，是否先想想我們的預(yù)算有沒有達(dá)到上面這五個功能，是否為企業(yè)的經(jīng)營和戰(zhàn)略執(zhí)行起到應(yīng)有的作用呢？呵呵二、預(yù)算編制方法說實話，這一篇是最難寫的，也可能是大家最關(guān)心的。我一般習(xí)慣于分成悲觀、客觀及樂觀三種情境，分別測算三種情境下的情況，從而充分了解自身的潛力和彈性。套用句俗話：“凡是預(yù)則立、不預(yù)則廢”，一個家庭尚且需要搞個預(yù)算，更何況一個企業(yè)呢（當(dāng)然一個每年沒2筆業(yè)務(wù)的非正常型公司不再討論范圍）。因此希望通過這個話題，集聚志同道合的朋友一起來討論。我們拿著初步的《項目進(jìn)度計劃》與客戶相關(guān)干系人進(jìn)行了三輪的討論和修訂完善，最終客戶簽字同意我們的實施進(jìn)度計劃。第一篇：項目管理心得—制定預(yù)算項目管理心得—制定預(yù)算2016年7月，我作為項目帶領(lǐng)項目技術(shù)骨干，完成了廣州市越秀區(qū)某局綜合監(jiān)控系統(tǒng)項目創(chuàng)建WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）后，由項目團(tuán)隊各工作包負(fù)責(zé)人對工作包的成本進(jìn)行預(yù)估，項目經(jīng)理將各工作包成本進(jìn)行匯總，并充分考慮項目具體需求、實施變更、未知風(fēng)險損失等可變成本，初步編制項目實施成本估算表。我們邀請智能機器人廠家的技術(shù)專家與技術(shù)骨干一道，對項目進(jìn)行估算，并根據(jù)估算的工作量、要求的資源以及其他約束條件（項目初驗和正式上線等時間節(jié)點要求），為項目制定《項目進(jìn)度計劃》初稿。之所以選擇預(yù)算作為開篇，一是我從業(yè)以來，預(yù)算是我從未離舍過的工作，比較熟悉也比較有自己獨特的體會和理解；二是預(yù)算也是大家在管理會計中最有共鳴的一項工作，無論企業(yè)的大小可能都在做預(yù)算。這個邏輯思維方式其實就是最簡單的預(yù)算思維方式。二是“摸盤子”：所謂摸盤子，是在確定一定的量、價及成本前提下，摸底自身預(yù)算的經(jīng)營潛力和彈性。從而在市場的坐標(biāo)上能夠找到自己對應(yīng)的位置，同時在企業(yè)內(nèi)部建立一個評價的標(biāo)桿，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。預(yù)算編制前提我個人認(rèn)為，預(yù)算編制前提是預(yù)算工作中最重要的部分，沒有之一。（2）變動成本前提：這個我歸納合并寫了。所以費用前提的基礎(chǔ)是能夠清晰的盤點預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)行為。比如我公司銷售規(guī)模1個億，賒銷率控制在10%以下，所以我的應(yīng)收賬款肯定不能超過1000萬。