【正文】 款項的形成原因、債務(wù)人情況及還款計劃 6—9 對外投資 6—91 股權(quán)投資 6—911 被投資公司的營業(yè)執(zhí)照（最近一期經(jīng)年檢）6—912 發(fā)行人投資協(xié)議 6—913 被投資公司近3年財務(wù)報告、審計報告 6—914近3年發(fā)行人有出售、購買公司股權(quán)情況的，評估報告、審計報告6—92 交易性投資 6—10 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 6—101 固定資產(chǎn)明細表（數(shù)量、所在地、使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態(tài)、技術(shù)先進性、剩余使用壽命、預計尚可安全使用的年限、是否設(shè)定擔保、質(zhì)押或抵押、是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛）6—102 無形資產(chǎn)（名稱、證號、取得方式、取得時間、攤銷年限、攤余金額）明細表 6—103 在建工程明細表（名稱、金額、工程進度、資本化利息金額）6—10—4 工程物資明細表 6—11 主要債務(wù) 6—12 現(xiàn)金流量6—121近3年發(fā)行人經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量情況（是否大于5000萬元）6—122 現(xiàn)金流量表財務(wù)分析 6—13 或有負債 6—131 發(fā)行人對外擔保明細情況 6—132 發(fā)行人未決訴訟說明 6—133 發(fā)行人重大仲裁事項說明 6—14 其他報表科目的核查 6—141 重要的期后事項 6—142 歷年利潤分配情況及相關(guān)依據(jù) 6—15 合并報表的范圍 6—151 發(fā)行人近3年合并報表發(fā)生變化的說明 6—16 新《企業(yè)會計準則》實施對發(fā)行人財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并簡要編制2006年12月31日股東權(quán)益差異表 6—17 盈利預測 6—171 公司未來兩年（008）盈利的內(nèi)部預測及實現(xiàn)依據(jù)說明業(yè)務(wù)發(fā)展目標調(diào)查 71 經(jīng)營理念和經(jīng)營模式 7—11 發(fā)行人經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料 7—2 業(yè)務(wù)發(fā)展目標 7—21 發(fā)行人未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標及依據(jù) 7—3 募集資金投向計劃 7—31 2008年發(fā)行新股的資金投資計劃公司對外宣傳材料第四篇：ipo財務(wù)要點IPO的11個財務(wù)節(jié)點作者：吳軍 來源：首席財務(wù)官2011年第1期梳理好上市沖刺中的財務(wù)問題，將為眾多擬上市企業(yè)解除臨門一腳中的主要障礙。從財務(wù)會計信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變動、毛利率的構(gòu)成及各期增減、利潤來源的連續(xù)性和穩(wěn)定性等三個方面。某公司中小板上市被否原因：公司報告期內(nèi)出口產(chǎn)品的增值稅享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退稅金額占發(fā)行人同期凈利潤的比例肖分別為61%、81%、130%，發(fā)行人的經(jīng)營成果對出口退稅存在嚴重依賴。銷售合同的驗收標準、付款條件、退貨、后續(xù)服務(wù)及附加條款。關(guān)注點三 成本費用成本費用直接影響企業(yè)的毛利率和利潤，影響企業(yè)的規(guī)范、合規(guī)性和盈利能力，其主要關(guān)注點如下：首先應關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，核算政策是否一致。企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應合法合規(guī)。是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。而且存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)連年下降的趨勢，下降幅度驚人。此時需要關(guān)注其償債風險。會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。關(guān)注點十 業(yè)績連續(xù)計算在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。關(guān)注點十一 內(nèi)部控制不可否認的是，政府相關(guān)機構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴格。在企業(yè)內(nèi)控很差的情況下，這可能是財務(wù)盡調(diào)最有效的手段 （當期比上期：金額、單個項目占總數(shù)比、財務(wù)比率等）五、再核實細節(jié)收入確認看訂單、合同、出庫單、驗收單、明細賬、發(fā)票中幾種（不同行業(yè)可變通為過閘機數(shù)量等），時刻牢記權(quán)責發(fā)生制。第五篇：財務(wù)盡職調(diào)查要點及風險把握一、基本方法：審計+業(yè)務(wù)盡調(diào)（零基礎(chǔ)鍛煉基本功方法為購買中級會計職稱或注會的《會計》教材并參加考試，成績達到50分以上） 二、先判斷風險大小和風險點常見風險點有：多記/少計收入、利潤等原因主要有避稅、達到業(yè)務(wù)規(guī)模、追求業(yè)績增長性、獲得銀行貸款等針對判斷出的風險點分析可能的造假手段，對風險大的項目和項目中的重大風險點增加工作量三、再判斷內(nèi)控制度，并且在后續(xù)工作中持續(xù)修正對內(nèi)控的判斷 內(nèi)控分為設(shè)計和執(zhí)行兩個方面，抽取足夠樣本量才能判斷內(nèi)控執(zhí)行是否到位 內(nèi)控不好時注重核實細節(jié)，多查實物完全沒有內(nèi)控時，減少對財務(wù)盡調(diào)和審計報告的依賴，重視業(yè)務(wù)盡調(diào)和常識判斷四、先用分析法以下特別需要用到“大項拆分為小項”，“有疑問就追究到底”（同行業(yè)發(fā)展速度、行業(yè)售價、財務(wù)指標等）。另外，2009年1月，本次控股股東發(fā)生變更后，B集團提名了兩位董事和兩名監(jiān)事，企業(yè)主要管理人員發(fā)生了變化。2006年、2007年、2008年及2009年1～6月，%、%、%、%，%、%、%、%。關(guān)注點八 會計基礎(chǔ)工作會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。關(guān)注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系?！景咐咳缒称髽I(yè)創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因就是應收賬款余額過大，應收賬款占總資產(chǎn)的比例每年都在40%以上，風險較大。其主要關(guān)注點如下：應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。在材料采購方面，應關(guān)注原材料采購模式，供應商管理制度等相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，價格形成機制是否規(guī)范，采購發(fā)票是否規(guī)范，關(guān)注點四 稅務(wù)稅務(wù)問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。關(guān)注銷售的季節(jié)性，產(chǎn)品的銷售區(qū)域和對象，企業(yè)的行業(yè)地位及競爭對手，結(jié)合行業(yè)變化、新客戶開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況，確定各期收入波動趨勢是否與行業(yè)淡旺季一致，收入的變動與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，是否符合市場同期的變化情況。銷售循環(huán)的內(nèi)控制度是否健全，流程是否規(guī)范，單據(jù)流、資金流、貨物流是否清晰可驗證。最近三年及一期，由于鋼材價格的波動，%~%之間大幅波動。本文擬對企業(yè)發(fā)行上市過程中應當注意的有關(guān)財務(wù)問題，結(jié)合證監(jiān)會審核關(guān)注點進行說明，以期對后來者所有幫助和借鑒。發(fā)行人基本情況調(diào)查1—1 改制情況 111 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財務(wù)資料及審計報告 112 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的資產(chǎn)構(gòu)成情況 113 改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、業(yè)務(wù)流程 11—4 發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況1—2 設(shè)立情況（股份公司或有限責任公司）121 發(fā)行人設(shè)立時的政府批準文件 122 發(fā)行人設(shè)立時的營業(yè)執(zhí)照復印件 123 發(fā)行人設(shè)立時的公司章程 124 發(fā)行人設(shè)立時的投資協(xié)議 125 發(fā)行人設(shè)立時的審計報告（如有）12—6 發(fā)行人設(shè)立時的評估報告（如有）（包括實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估報告）12—7 發(fā)行人設(shè)立時的驗資報告 12—8 發(fā)行人設(shè)立時的工商登記文件1—3 歷史沿革 131 發(fā)行人歷年經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、工商管理部門出具的所有變更查詢資料 13—2 發(fā)行人歷年財務(wù)報告1—4 發(fā)起人、股東的出資情況 141 發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）142 自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的情況說明及相關(guān)法律文件 14—3 自然人發(fā)起人在發(fā)行人的任職情況 14—4 發(fā)起人對出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明 145 發(fā)起人出資資產(chǎn)權(quán)屬存在糾紛或潛在糾紛的相關(guān)文件（如有）14—6 發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議、批準文件等相關(guān)文件（如有）14—7 股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車輛、商標、專利等）產(chǎn)權(quán)過戶后的產(chǎn)權(quán)證書及相關(guān)證明文件 148 股東以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估報告 14—9 股東高新技術(shù)成果出資入股的，相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認定書1—5 重大股權(quán)變動情況 151 發(fā)行人第一次重大股權(quán)變動相關(guān)文件（按時間順序）1511 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 1512 股東大會文件 1513 董事會文件 1514 政府批準文件 1515 評估報告 151—6 審計報告151—7 驗資報告 151—8 本次股權(quán)變動對發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實際控制人及經(jīng)營業(yè)績的影響情況的說明 152 發(fā)行人第二次重大股權(quán)變動相關(guān)文件 153 發(fā)行人第三次重大股權(quán)變動相關(guān)文件1—6 發(fā)行人設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組的情況 161 發(fā)行人第一次重大重組相關(guān)文件（按時間順序）1611 決議文件 1612 重組協(xié)議文件 1613 政府批準文件1614 審計報告 1615 評估報告 1616 中介機構(gòu)專業(yè)意見 1617 債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件 1618 重組相關(guān)的對價支付憑證1619 資產(chǎn)過戶文件 16110 本次重大重組對發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實際控制人及經(jīng)營業(yè)績的影響的說明 162 發(fā)行人第二次重大重組相關(guān)文件 163 發(fā)行人第二次重大重組相關(guān)文件 1—7 主要股東情況171 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照 172 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的公司章程 173 發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的財務(wù)報告及審計報告（如有）174 持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)圖、生產(chǎn)經(jīng)營情況介紹 175 主要股東（實際控制人）如為自然人的身份證明文件 176 主要股東（實際控制人）控制的其他企業(yè)情況 1761 營業(yè)執(zhí)照 1762 公司章程 1763 最近一期財務(wù)報告及審計報告（如有）1764 公司主營業(yè)務(wù)介紹 177 主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議 178 主要股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況說明及相關(guān)文件 179 控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況的說明及相關(guān)文件 1710 主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況的說明 1711 主要股東和實際控制人所持股份自愿鎖定的承諾（如有）