上海關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)公告(存儲(chǔ)版)
【正文】 增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為建筑服務(wù)完成的當(dāng)天。(二)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。未分別核算的，不得免稅、減稅。3試點(diǎn)前后業(yè)務(wù)處理試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率(二)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額247。一般納稅人適用稅率為11%。(三)修繕?lè)?wù)。2征收范圍一、建筑服務(wù)的征稅范圍，依照試點(diǎn)實(shí)施辦法附的《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》執(zhí)行。（2）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明。（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，在哪里開(kāi)具發(fā)票？ 答：（1）增值稅一般納稅人需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的一律回機(jī)構(gòu)所在地自行開(kāi)具。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款)247。辦理外管證需要提供哪些資料？ 答：應(yīng)提供以下資料：（1）稅務(wù)登記證副本或載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。開(kāi)工時(shí)間：XX年XX月XX日，竣工時(shí)間：XX年XX月XX日，合同金額壹佰萬(wàn)元整（165。5.《外經(jīng)證》原件及復(fù)印件（發(fā)票金額，發(fā)包方蓋公章） 復(fù)印件均需加蓋公章三、將發(fā)票、外經(jīng)證復(fù)印件、完稅憑證復(fù)印件交發(fā)包方。四、除不需要報(bào)批、備案的項(xiàng)目外，納稅人未按規(guī)定報(bào)批或備案的項(xiàng)目不得享受增值稅稅收優(yōu)惠。為保持政策的平穩(wěn)過(guò)渡，對(duì)該部分建筑服務(wù)，設(shè)置了過(guò)渡期，要求總包方應(yīng)在2016年5月的納稅申報(bào)期內(nèi)對(duì)自行承擔(dān)的建筑服務(wù)繼續(xù)按照規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)分包部分，繼續(xù)按規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅并申請(qǐng)開(kāi)具代扣代繳憑證和完稅分割單。對(duì)工程項(xiàng)目或合同較多的，可以采用清單（樣式詳見(jiàn)附件2）的形式進(jìn)行備案。為確保建筑業(yè)營(yíng)改增工作的平穩(wěn)推進(jìn)，規(guī)范操作，統(tǒng)一政策，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩(wěn)過(guò)渡，結(jié)合本市實(shí)際情況，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題公告如下：一、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。為確保政策執(zhí)行和操作中的規(guī)范統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)營(yíng)改增的平穩(wěn)過(guò)渡，我們結(jié)合本市實(shí)際情況，對(duì)新舊政策轉(zhuǎn)換過(guò)程中涉及的營(yíng)業(yè)額減除、查補(bǔ)稅款、總分包政策過(guò)渡、老項(xiàng)目備案等事項(xiàng)進(jìn)行明確。四、老項(xiàng)目備案一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)在2016年5月30日前填報(bào)《營(yíng)改增老項(xiàng)目備案登記表》（見(jiàn)附件1）并提供相關(guān)材料，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記備案。第一篇：上海關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)公告上海關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)的公告上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于本市建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)的公告上海市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第4號(hào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，自2016年5月1日起，對(duì)建筑服務(wù)改征增值稅。對(duì)上述已由總包方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的工程款項(xiàng)，分包方2016年4月30日前尚未開(kāi)具發(fā)票需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可于2016年12月31日前開(kāi)具（含代開(kāi)）增值稅普通發(fā)票，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。對(duì)于2016年4月30日前已開(kāi)工的老項(xiàng)目，在政策過(guò)渡階段存在大量政策適用和流程操作上的問(wèn)題需要進(jìn)一步明確。（來(lái)源：上海市稅務(wù)局官方網(wǎng)站）第二篇：市國(guó)稅局明確本市建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)市國(guó)稅局明確本市建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)關(guān)于本市建筑業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)若干事項(xiàng)的公告上海市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第4號(hào)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，自2016年5月1日起，對(duì)建筑服務(wù)改征增值稅。四、老項(xiàng)目備案一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)在2016年5月30日前填報(bào)《營(yíng)改增老項(xiàng)目備案登記表》（見(jiàn)附件1）并提供相關(guān)材料，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記備案。在2016年5月1日改征增值稅后，仍有部分項(xiàng)目在2016年4月30日前發(fā)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)，按原規(guī)定需由總包方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的建筑服務(wù)。三、享受個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的其他個(gè)人（指自然人），不需要進(jìn)行優(yōu)惠資格備案。二、項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款 所需資料： 1.《增值稅預(yù)繳稅款表》； ； 。簽訂時(shí)間為：XX年XX月XX日。營(yíng)改增后，建筑業(yè)老項(xiàng)目是否要重新辦理外管證？答：5月1日前在地稅部門(mén)開(kāi)具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機(jī)構(gòu)所在地的主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外管證，超過(guò)180天的在新政策出來(lái)之前暫按原地稅部門(mén)相應(yīng)管理辦法處理。三、稅款預(yù)繳納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時(shí)候要預(yù)繳稅款？答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？答：:（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。四、發(fā)票開(kāi)具建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，什么時(shí)候開(kāi)具發(fā)
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