【正文】 報預(yù)審/申報數(shù)據(jù)上傳”，點擊“瀏覽”，通過預(yù)申報數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報數(shù)據(jù)文件**********，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。點擊“確定”后，顯示結(jié)果。第三步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加”關(guān)聯(lián)號：2005080001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2005年8月，則填200508（6位）申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。第五步：初審: 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關(guān)聯(lián)號，并在進貨及出口數(shù)據(jù)的標識欄出現(xiàn)E的錯誤標志。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時，選擇“是”。若一致，應(yīng)在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。第二步：錄入出口退稅購進明細數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“增加”關(guān)聯(lián)號：2006010001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動填，如2006年1月，則填200601（6位）申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。核銷單號：見報關(guān)單上的批準文號商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關(guān)單上出口商品的數(shù)量實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成平均單價：同上出口進貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費稅稅額：同上代理證明號：“代理出口證明”的編號+01遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號備注：標識：申報標志：調(diào)整標志：回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。選擇“查詢下載信息”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑?，點擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”，點擊“保存”。應(yīng)退增值稅稅額＝7750013％＝10075（元）轉(zhuǎn)出增值稅額＝13175－10075＝3100（元）購進貨物時，借：物資采購77500應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）13175貸：銀行存款90675貨物入庫時，借：庫存商品——庫存出口商品77500貸：物資采購77500出口報關(guān)銷售時，借：應(yīng)收賬款104000貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入104000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本77500貸：庫存商品77500進項稅額轉(zhuǎn)出借：主營。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因為做進貨及出口明細數(shù)據(jù)錄入后未做審核認可標志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數(shù)據(jù)標識上的“E”選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報明細數(shù)據(jù)。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當(dāng)月申報的批次數(shù)。附：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：申報軟件：（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進行系統(tǒng)維護，之后方可操作使用）申報系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/拷取或下載認證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發(fā)票信息網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個人習(xí)慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統(tǒng)和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。主要包括：出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；出口商品專用發(fā)票；購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù))或分批單；外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報預(yù)審/申報信息查詢”，查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進行下一步。核銷單號： 20見報關(guān)單上的批準文號 商品代碼：出口商品的商品編號 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動生成 出口數(shù)量：報關(guān)單上出口商品的數(shù)量 實退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動生成平均單價：同上 出口進貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費稅稅額：同上 代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號 備注： 標識： 申報標志： 調(diào)整標志： 回車后，系統(tǒng)提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。點擊“退出”，退出打印分批單功能。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審－退稅申報預(yù)審－認證發(fā)票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。第九步：確認正式申報數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確認正式申報數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報數(shù)據(jù) 打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2” 打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2” 注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大小 如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/退稅匯總申報表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動生成，點擊“保存”。第六步：生成預(yù)申報數(shù)據(jù) 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關(guān)聯(lián)號報，則選擇“單證申報” 點“確定”出現(xiàn)文本查看器，沒有錯誤則無內(nèi)容顯示，點擊“關(guān)閉” 出現(xiàn)“生成申報軟盤”對話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠程預(yù)審，則選擇“遠程申報”，下面的路徑系統(tǒng)自動給出，其結(jié)果是打開一個出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠程進行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：，其需要進行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業(yè)務(wù)，此處為空 出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼 報關(guān)單號：報關(guān)單上海關(guān)編號的后9位+0+報關(guān)單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期：報關(guān)單上的出口日期 美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。發(fā)票原始金額：購進增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動生成）本次申報數(shù)量：本次分批需要申報的數(shù)量本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動生成）本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動生成）系統(tǒng)提示，點擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項點擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果點擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。輸入正確后，點擊登錄進入申報系統(tǒng)界面。以前所謂的可以到勞動部門備案的說法現(xiàn)在大概是不好用了，一是勞動部門對不簽訂勞動合同的人員不予受理，二是稅務(wù)部門只允許投保人員稅前列支。2006年4月14日，銀行通知該貨款到帳，并出具了結(jié)匯水單。作如下分錄：借：應(yīng)收外匯帳款 $6000 ￥48000貸：代理出口銷售收入 $6000 ￥48000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：代理出口銷售成本 46560貸：應(yīng)付帳款 46560代墊海運費時，做如下分錄：借：應(yīng)付帳款 2400 12貸：銀行存款 2400支付委托方代理款項借：應(yīng)付帳款 44160貸：銀行存款 44160計提營業(yè)稅(稅費交納的會計分錄略)借：代理出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅 72應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費附加 由于代理出口商品的出口退稅歸委托方，一般由受托企業(yè)負責(zé)去所在地稅務(wù)局開立代理出口退稅證明，由委托方持證明和相關(guān)單據(jù)向當(dāng)?shù)赝硕愔鞴軝C關(guān)辦理，所以，在對代理出口銷售進行核算時，一般不涉及出口退稅的核算。委托方與受托方之間結(jié)算代理出口業(yè)務(wù)的款項時，通過“應(yīng)收帳款”或“應(yīng)付帳款”帳戶。作如下分錄：借：應(yīng)收外匯帳款 $6000 ￥48000貸：自營出口銷售收入 $6000 ￥48000預(yù)提海運費貸：自營出口銷售收入$300￥2400預(yù)提費用 $300 ￥2400在實際操作過程中，一般在期末按海運費、保險費以及傭金等匯總數(shù)預(yù)提。借方反映出口實現(xiàn)時轉(zhuǎn)銷的預(yù)收貨款，貸方反映預(yù)收客戶的定金或貨款，期末余額反映尚未轉(zhuǎn)銷的預(yù)收貨款。該帳戶系損益類帳戶。進料加工和加工補償貿(mào)易將在第八章講述。在此階段主要反映已付或應(yīng)付供貨企業(yè)的貨款。借方反映已驗收入庫的商品進價。這是內(nèi)貿(mào)企業(yè)幾乎不存在的業(yè)務(wù)。但是，專業(yè)外貿(mào)公司、三資企業(yè)以及其他有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在對外貿(mào)業(yè)務(wù)進行會計處理時，要經(jīng)常涉及到內(nèi)貿(mào)企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生甚至從不發(fā)生的進出口商品的流轉(zhuǎn)、外匯債權(quán)債務(wù)、結(jié)售匯以及出口退稅等問題。借：銀行存款1，貸：應(yīng)收補貼款應(yīng)收出口退稅1，（三）工藝損耗的處理經(jīng)海關(guān)批準，進料加工貿(mào)易可以有合理的工藝損耗，當(dāng)企業(yè)向海關(guān)補納了進口增值稅金，根據(jù)稅單作會計分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅1，貸：銀行存款1，（四）用丁字帳反應(yīng)應(yīng)交稅金帳戶委托加工情況下的應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口增值稅進項稅金 1， 出口退稅 1，進項轉(zhuǎn)出 1，1，作價加工情況下的應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進料作價增值稅進項稅金 18， 銷項稅金 17，出口退稅 1，進項轉(zhuǎn)出 18，18，通過上述情況可以看出，進料加工采取作價方式實際取得的退稅款和委托加工取得的退稅款是相同的。財稅[2004]116號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)采取作價加工方式從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理《進料加工免稅證明》的，相應(yīng)的復(fù)出口產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)不得申請辦理退（免）稅”。另一種方式是作價加工：即外貿(mào)企業(yè)以進料加工貿(mào)易方式從國外進口的料件將進口料件作價給加工企業(yè)進行生產(chǎn)加工，貨物收回后付款是整個貨物的款項，復(fù)出口后憑整個貨物的增值稅專用發(fā)票、報關(guān)單等 6規(guī)定的資料申報退稅。其計算公式為:增值稅免稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價征收率出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的）。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。根據(jù)現(xiàn)行出口退稅有關(guān)政策規(guī)定，對小規(guī)模納稅人的出口貨物免稅應(yīng)從以下方面進行規(guī)范管理。第七條 小規(guī)模納稅人出口貨物逾期申報免稅備案或免稅核銷的處理。⒊ 購進出口貨物取得的真實、合法、有效發(fā)票（屬外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口貨物的，隨同出口貨物報關(guān)單一并報送）。（一）出口貨物免稅備案的申報。（1＋征收率）征收率（二）消費稅免稅額的計算：小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口的消費稅應(yīng)稅貨物，依據(jù)其實際出口數(shù)量或出口銷售額予以免征。小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托出口非自產(chǎn)貨物所取得的銷售收入，應(yīng)按照增值稅暫行條例的規(guī)定征稅。第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理舉例范文外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理舉例例一、某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口實行免稅管理的貨物，是指自產(chǎn)貨物或《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅的有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2002〕1170 號）規(guī)定的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品。增值稅免稅額＝出口貨物離岸價外匯人民幣牌價247。第五條 小規(guī)模納稅人出口貨物免稅備案和免稅核銷的申報。⒉ 出口收匯核銷單（出口退稅專用），須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供，具體按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）第二條規(guī)定執(zhí)行。地級市國家稅務(wù)局于月底前經(jīng)人工復(fù)核并與有關(guān)電子信息核對無誤后，在《免稅核銷申請表》簽署審批意見交縣（區(qū)）級國家稅務(wù)局作為出口貨物的免稅依據(jù)。上述貨物屬于應(yīng)稅消費品的，還須按消費稅有關(guān)規(guī)定進行申報（《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)[2005]68號）。三、小規(guī)模納稅人委托出口貨物的退稅規(guī)定根據(jù)現(xiàn)行出口退稅規(guī)定：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退稅。五、出口貨物免稅額的計算（一）增值稅免稅額的計算小規(guī)模納稅人在貨物出口后，應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、增值稅征收率計算增值稅免稅額。七、小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)各種涉稅證明的管理生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)外貿(mào)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)會計核算解析外貿(mào)企業(yè)的進料加工業(yè)務(wù)有兩種方式，一種方式是委托加工：即外貿(mào)企業(yè)以進料加工貿(mào)易方式從國外進口的料件無償調(diào)撥給加工企業(yè)進行加工，加工收回后只付加工費，貨物復(fù)出口后，憑加工費的增值稅專用發(fā)票、報關(guān)單等規(guī)定的資料辦理退稅。借：商品銷售成本自營進