【正文】 構(gòu)企業(yè)所得稅核定辦法按照有關(guān)規(guī)定辦理。無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。非居民企業(yè)未在上述期限內(nèi)收到《稅務(wù)事項通知書》的，其征收方式視同已被認可。（二）企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)?shù)乃枚悈R算清繳：，在中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；；。（五）企業(yè)申報所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》（見附件1和附件2）后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。企業(yè)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》（見附件4）后，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)繳納稅款。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報，點擊打開必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫企業(yè)信息：，不同性質(zhì)企業(yè)填寫不同附表。，則附表A109000、A109010附表必須填報； ；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細，等信息計算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行金額；，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。，申報表存在附表時，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。 功能概述實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，自行計算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。四、法律責(zé)任（一）企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅申報，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報，或報送資料不全、不符合要求的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《責(zé)令限期改正通知書》后按規(guī)定時限補報。（三）企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)附報紙質(zhì)納稅申報資料。— 1 — 附件：（據(jù)實申報企業(yè)適用）（核定征收企業(yè)適用） 二○○九年一月二十二日— 2 — 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法為規(guī)范非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)報送的《鑒定表》的適用行業(yè)及所適用的利潤率進行審核，并簽注意見。計算公式：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率第五條 稅務(wù)機關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：（一）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%30%；（二）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%50%；（三）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為非居民企業(yè)的實際利潤率明顯高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照比上述標(biāo)準(zhǔn)更高的利潤率核定其應(yīng)納稅所得額。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題請及時反饋稅務(wù)總局（國際稅務(wù)司）。19號文將非居民企業(yè)的核定利潤率設(shè)定在15%～50%之間。如無參照標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)還可采用以不低于銷售貨物合同總價款的10%的標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。（140%5%）40%25%=40（萬元）。則A公司2010年應(yīng)納所得稅額=300247。「例1」某非居民企業(yè)A公司在2010年所得額申報時，只能提供其已開具發(fā)票的收入金額500萬元，由于各種原因該非居民企業(yè)無法提供相應(yīng)的成本費用核算等資料。從另一面來看，也會迫使一些非居民企業(yè)不得不健全自身會計賬簿，以達到據(jù)實申報企業(yè)所得稅的要求。第四十二條 本辦法自2012年9月1日起施行。各級國稅機關(guān)應(yīng)建立非居民稅收收入預(yù)測分析機制，重視并做好非居民稅收收入分析預(yù)測工作，深入分析收入增減因素及原因，把握非居民稅收收入變化規(guī)律。(三)實施核查工作制度。第三十五條 建立健全非居民稅收管理制度，強化系統(tǒng)內(nèi)非居民企業(yè)稅收管理指導(dǎo)，促進全省非居民企業(yè)稅收管理工作規(guī)范有序高效運轉(zhuǎn)，提高管理工作質(zhì)量和效率。省局應(yīng)加強對設(shè)區(qū)市局出具稅務(wù)證明情況的監(jiān)督檢查。非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易選擇適用特殊性稅務(wù)處理的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)相關(guān)規(guī)定，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同相關(guān)交易事項進行審核并將相關(guān)申請資料逐級呈報省局核準(zhǔn)。第十七條 縣、市(區(qū))局是登記備案的主管機關(guān)，負責(zé)受理非居民企業(yè)和交易事項相關(guān)方申請，并依法進行登記備案管理。凡在日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)涉稅信息的，應(yīng)及時提供給同級非居民稅務(wù)管理部門(崗)，并向該非居民企業(yè)以及有關(guān)單位和個人宣傳稅收政策，告知其履行稅務(wù)登記、備案、代扣代繳等義務(wù)。內(nèi)部信息是各級國稅機關(guān)從本部門和納稅人獲取的涉及非居民企業(yè)所得稅管理的信息。二○一二年九月五日(只發(fā)電子文件，發(fā)文聯(lián)系電話：079186203187)江西省國稅系統(tǒng)非居民企業(yè)所得稅征收管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強我省國稅系統(tǒng)非居民企業(yè)稅收管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱所得稅法)及其實施條例、《稅務(wù)登記管理辦法》、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》及相關(guān)規(guī)范性文件，制定本辦法。第四條 本辦法所稱非居民企業(yè)所得稅管理，主要包括以下內(nèi)容：(一)信息平臺管理；(二)登記備案管理；(三)申報征收管理；(四)稅務(wù)證明出具；(五)管理機制；(六)資料管理。第九條 省局應(yīng)當(dāng)與省外匯管理、工商、地稅、商務(wù)等部門建立長期聯(lián)系制度，定期或不定期獲取非居民企業(yè)相關(guān)外部信息。(一)稅政法規(guī)部門應(yīng)與辦稅服務(wù)廳、稅源管理、納稅評估、稽查局等部門建立定期反饋制度，從內(nèi)部獲取企業(yè)采購國外設(shè)備、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利潤分配、特許權(quán)使用費等非居民企業(yè)的相關(guān)信息。第十八條 非居民企業(yè)在江西境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按稅收征管法及其實施細則，以及《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)規(guī)定，為其辦理稅務(wù)登記。第二十四條 對于按照本辦法第二十三條規(guī)定實行查賬征收的非居民企業(yè)，主管國稅機關(guān)在受理納稅申報時，應(yīng)對其應(yīng)納企業(yè)所得稅計算過程和依據(jù)予以審核。第三十條 設(shè)區(qū)市局應(yīng)在出具稅務(wù)證明后十五個工作日內(nèi)，按照《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法》(國稅發(fā)[2008]122號)規(guī)定，對境內(nèi)機構(gòu)和個人提交的申請資料進行復(fù)核。各地在日常管理工作中發(fā)現(xiàn)的重大案例，應(yīng)及時逐級向省局報告，省局國際稅務(wù)管理處視案情復(fù)雜情況指導(dǎo)協(xié)調(diào)案例的核查工作。對核查有困難的一般案例，縣、市(區(qū))局可報請設(shè)區(qū)市局組織核查，情況特殊的，可逐級報請省局督辦核查或異地交叉核查。第三十八條 主管國稅機關(guān)對非居民企業(yè)及其代理人、扣繳義務(wù)人提交的資料要分戶建檔保管。上述所得由于來源于我國境內(nèi)，以及雖來源于我國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系，依稅法規(guī)定均須據(jù)實向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。